小规模纳税人给一般纳税人开票税率是13%还是3%-之了课堂

小规模纳税人给一般纳税人开票税率是13%还是3%

来源:之了课堂

作者:之了君

2020-01-02 13:54:11

“最近有很多学员在问之了君：“小规模纳税人是不是开具增值税专用发票增值税税率为13%?开具增值税普通发票增值税税率为3%?”

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今天之了君就针对这一问题来给大家详细说明一下，希望可以帮助大家彻底理解这个知识点~

例：

某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2018年3月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元。3月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。求该公司当月应纳增值税税额。

学员疑问：“老师，当月应纳增值税税额是这样计算的吗?”

老师答复：

其实在开具增值税专用发票或者普通发票时，里面的增值税税率主要是和我们自己本身是小规模还是一般纳税人有关系，对方是一般纳税人或者小规模更多的时候是影响对方要收什么票。

即：无论对方是一般纳税人还是小规模纳税人，小规模纳税人开票时，都只能开具3%的增值税票。

开票规则：

1)购买方为小规模纳税人，开具增值税普通发票;

2)购买方为一般纳税人，可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票。(可根据自身具体情况选择)

相关税收政策说明的“小规模纳税人季度不超过30万元销售额”，是不含税的销售额。小规模纳税人开具增值税专用发票不免增值税和附加税，季度超过30万元销售额，需要全额交税。

注：

1)大部分行业的小规模纳税人在开具增值税专用发票时，都需要去税务局代开;

2)符合免税条件的增值税小规模纳税人，代开增值税普通发票时不征收增值税;

3)自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税;

4)增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

今天的干货就分享到这了，如果你还有更多想要的干货，请持续关注之了课堂网站。