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一般纳税人应交税费下明细科目如何运用?实用干货
来源:之了课堂
2022-04-18 16:23:10

一般纳税人“应交税费--应交增值税”科目下有很多明细科目,具体如何运用,相信也是跟多财会行业小伙伴比较感兴趣的问题。那么今天之了君给大家分享一下一般纳税人“应交税费--应交增值税”明细科目有哪些?具体是如何运用的?感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧。

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应交税费--应交增值税下有哪些明细科目呢

应交税费--应交增值税下设及三科目分借贷两方。

1、借方科目如下:

(1)应交税费--应交增值税(进项税额):是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,一般纳税人通过勾选平台认证后可以抵扣“销项税额”。如购进货物取得专票时:

     借:库存商品     10000

         应交税费--应交值税税(进项税额) 1300

         贷:应付账款    11300

注意:实际工作收到专票一般先入“待认证进税额”,其购进时分录如下:

     借:库存商品     10000

         应交税费--待认证进项税额 1300

         贷:应付账款    11300

   期末在勾选平台上勾选后再转入“进项税额”

   借:应交税费--应交增值税(进项税额)  1300

       贷:应交税费--待认证进项税额    1300

(2)应交税费--应交增值税(已交税金):是指企业本期(月)应交而实际已交纳的增值税额,若发生多交增值税退回时应以红字记入。注意:实际工作不要把平时次月交缴纳上月未交的增值税记入本科目。即本科目适用如2022年4月的税4月缴纳(即当月),而非批次月纳税申报期内5月申报缴纳4月的税款。如外地预交当月税款

 借:应交税费--应交增值税(已交税金)

     贷:库存现金/银行存款

(3)应交费--应交增值税(减免税款):核算企业直接减免的增值税,如公司每年交金税维护费280元,此票直接开普票就可以,不用勾选抵扣,价税合计可以全额抵增值税额

购买时:借:管理费用--金税维护费  280

                  贷:库存现金  280

注意:抵扣时在实际工作中我们一般按以下方法处理:

抵扣时:借:应交税费--应交增值税(减免税款)280

                  贷:管理费用--金税维护费  280

即:抵扣时冲销管理费用用红字(或手工账为负数),这样处理主要是便于期末结转损益。

(4)应交税费--应交增值税(转出未交增值税):核算企业月终转出应缴未缴的增值税,结转时会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费--未交增值税


今天就给大家分享到这里,关于“应交税费--应交增值值税“其他明细科目具体的运用,可以关注之了课堂,之了君会持续更新的。如果还想了解其他会计实操内容,也可以来之了课堂查询学习。

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