次级贷款和正常贷款如何划分？认定标准主要包含哪些指标

​次级贷款和正常贷款可能会在财务人员的日常工作中涉及到，正确了解这方面的知识点信息，有助于大家更好完成工作。那么，到底次级贷款和正常贷款如何划分？认定标准主要包含哪些指标？下面，之了君给大家讲清楚。

一、次级贷款和正常贷款如何划分？

根据《商业银行金融资产风险分类办法》（2023年7月1日起施行）确立的五级分类标准，贷款按风险程度划分如下：

1.正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。

2.关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。

3.次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。

4.可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。

5.损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。

二、次级贷款和正常类贷款认定标准指标？

在实务认定中，正常类与次级类的划分主要依据以下核心指标与触发条件：

（一）正常类贷款的认定指标

1.履约能力：借款人能持续足额履行合同，经营与收入稳定，现金流能够充分覆盖债务本息。

2.逾期红线：通常无逾期。若因操作性或技术性原因导致短期逾期，必须在7天内纠正。超过7天的逾期，即使后续已纠正，也至少应归为关注类。

（二）次级类贷款的认定指标

1.核心逾期天数：本金、利息或收益逾期超过90天，是划入次级类的硬性监管标准。

2.信用减值：金融资产已发生信用减值（即因债务人信用状况恶化导致的估值向下调整）。

3.财务与行为特征：借款人还款能力明显不足，依靠正常收入无法足额偿还。典型特征包括经营活动现金流为负、变卖核心资产偿债等。

4.跨行风险传染：同一非零售债务人在所有银行的债务中，逾期超过90天的债务占比已经超过20%。

次级贷款和正常贷款的划分以及核心认定指标，之了君已经结合最新政策为大家全部讲解清楚了。实际工作中大家所遇到的问题可能会更加复杂多变，如果说还有什么其他疑问，可以随时到之了课堂来求助咨询。