增值税是我国主要税种之一，占税收的60%以上。因此对于新人会计而言，了解增值税并掌握增值税相关内容就非常重要，但增值税的明细科目太多了，该怎么写呢?今天，之了君就来给大家梳理一下一般纳税人应交增值税科目的期末结转，一起来看看吧。

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一、一般纳税人应交增值税明细科目

应交税费---未交增值税

应交税费---预交增值税

应交税费---待抵扣进项税额

应交税费---待转销项税额

应交税费---增值税留抵税额

应交税费---简易计税

应交税费---代扣代缴增值税

应交税费---应交增值税---减免税额(借方)

应交税费---应交增值税---进项税额(借方)

应交税费---应交增值税---已交税金(借方)

应交税费---应交增值税---转出未交增值税(借方)

应交税费---应交增值税---出口抵减内销产品应纳税额(借方)

应交税费---应交增值税--销项税额(贷方)

应交税费---应交增值税---转出多交增值税(贷方)

应交税费---应交增值税---进项税额转出(贷方)

应交税费---应交增值税---出口退税(贷方)

二、期末结转：

1、月末销项税额>进项税额+留抵税额：

借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税

        贷：应交税费---未交增值税

2、当月缴纳上月未交增值税：

借：应交税费---未交增值税

       贷：银行存款

3、当月预交增值税：

借：应交税费---预交增值税

       贷：银行存款

月末会计处理时，将“预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费---未交增值税

       贷：应交税费---预交增值税

4、当月缴纳当月增值税：

借：应交税费---应交增值税---已交税金

       贷：银行存款

月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费---未交增值税

       贷：应交税费---应交增值税---已交税金

5、当月销项税额<当月进项税额+留抵税额，不作会计处理，这种情况不需要缴纳税款。

6、当月多交增值税：

借：应交税费---未交增值税

       贷：应交税费---应交增值税---转出多交增值税

7、减免税款：(开票系统维护费、政策准予减免的增值税额)

借：应交税费---应交增值税(减免税款)

       贷：管理费用/营业外收入/补贴收入

8、转出进项税额：已抵扣的“进项税额”转出(用于福利进项税额不得抵扣)，已经抵扣需要做“进项税额”转出处理。

借：管理费用/原材料/销售费用

       贷：应交税费---应交增值税(进项税额转出)

9、出口抵减：

借：应交税费---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

       贷：应交税费---应交增值税(出口退税)

10、当月末结转借方明细科目：

借：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

       贷：应交税费—应交增值税(进项税额、减免税款、已交税金、出口抵减内销产品应纳税款)

11、当月末结转贷方明细科目

借：应交税费---应交增值税(销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税)

       贷：应交税费---应交增值税---转出未交增值税

以上就是之了君和大家分享的关于一般纳税人应交增值税科目的期末结转内容，希望对大家有所帮助。如果大家想要了解和学习更多财会实用知识，欢迎大家来之了课堂学习和咨询，这里有名师辅导，专业答疑，相信可以实实在在的帮助到大家。