2026处置固定资产增值税税率多少？简易计税与一般计税怎么选

处置固定资产的增值税处理涉及纳税人类型、资产购入时间、进项抵扣情况等多个因素，直接影响税负与合规性，若处理不当可能给工作带来阻碍。那么，处置固定资产增值税税率多少？简易计税与一般计税怎么选？下面之了君为大家详细解答。

一、处置固定资产增值税税率多少？

处置固定资产的增值税税率需结合纳税人类型、资产情况综合确定，核心税率包括13%、3%减按2%（小规模可享3%减按1%优惠），具体如下：

（一）一般纳税人处置固定资产

1.适用13%税率：若固定资产在2009年1月1日之后购入/自制，且购进时允许抵扣进项税额并已实际抵扣（含2013年8月1日后购进的小汽车、摩托车、游艇），销售时按13%税率计税，可开具增值税专用发票或普通发票，销项税额可抵扣进项税额。

2.减按2%征收（简易计税）：符合以下情形之一，可选择简易办法依照3%征收率减按2%征收：

①2009年1月1日前购入/自制的固定资产；

②2013年8月1日前购进的小汽车、摩托车、游艇，且未抵扣进项税额；

③购进时为小规模纳税人，认定一般纳税人后销售该固定资产；

④固定资产属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的情形。

计算方式：销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×2%；需开具3%征收率的普通发票，若放弃减税，可按3%计税并开具专用发票。

（二）小规模纳税人处置固定资产

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可选择“3%征收率减按2%”计税，或享受2023年1月1日至2027年12月31日的优惠政策（3%征收率减按1%），计算方式同上（减按1%时，应纳税额=销售额×1%）。

（三）其他个人（自然人）处置固定资产

自然人销售自己使用过的固定资产，免征增值税，无需缴纳相关税费。

二、简易计税与一般计税怎么选？

以“税负最优+合规性”为原则，结合进项抵扣情况、下游客户需求判断：

（一）无选择空间：进项已抵扣的一般纳税人，必须按13%税率选择一般计税；小规模纳税人仅能适用简易计税（享受对应优惠）。

（二）可选择情形（一般纳税人符合简易计税条件）：

1.优先选简易计税（减按2%）：下游为小规模纳税人、个人，或无需抵扣进项，选择后可降低企业税负；

2.放弃减税选3%计税：下游为一般纳税人且需抵扣进项，开具3%专用发票可满足客户需求，提升合作竞争力。

（三）注意：选择后需按规定留存相关资料（如资产购入凭证、进项未抵扣证明等），确保合规。

处置固定资产增值税税率及计税方式选择的核心规则，之了君已为大家梳理完毕。若需深入学习增值税实操申报、税负测算案例等内容，建议前往之了课堂系统学习，专业讲师会结合实务场景拆解要点，助力精准处理税务问题。