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六税两费减免税额计入哪个科目
来源:之了课堂
2023-03-16 14:14:27

▶ 案例:2023年1月H公司应征收城市维护建设税1000元,因满足小型微利企业标准,享受六税两费减半征收政策,减免500元,实际缴纳500元,要如何入账呢?

答:

有两种处理方法,可以参考其中一种处理即可:

1.直接按照减免后的金额计提:

借:税金及附加           500

       贷:应交税费—城市维护建设税    500

缴纳时:

借:应交税费—城市维护建设税      500

       贷:银行存款     500

2.按照减免前的金额计提:

借:税金及附加    1000

       贷:应交税费—城市维护建设税     1000

缴纳时:

借:应交税费—城市维护建设税     1000

       贷:银行存款                 500

             营业外收入/其他收益    500

注:小企业会计准则使用“营业外收入”科目,企业会计准则使用“其他收益”科目。

这两种方式的处理对损益和企业所得税均没有差异,第2种方式后期可以查询到实际享受的税额减免金额,也能与申报表数据保持一致,建议使用第2种方式。

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以上就是精选实操问答“六税两费减免税额计入哪个科目?”的相关内容,希望对大家有帮助!如果你想了解更多实操技能及知识,学习更多做账报税技能,欢迎大家选择之了课堂实操相关课程学习提升!

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