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发布于2025-08-13 11:52:5224次浏览
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对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额 为什么确认为债务重组,原理是什么呀 被投资企业赎回投资,相当于企业用资金偿还了对投资方的“债务”(投资本质是一种资本投入,赎回可视为企业解除这种资本关系的偿付行为)。赎价与成本的差额,是双方就“偿付金额”达成的调整,符合债务重组中“修改债务条件”导致损益的情形,所以计入债务重组损益。 投资方收回的资金中,属于被投资企业累计盈余公积、未分配利润的部分,相当于投资期间应享有的收益,这部分不算转让所得;剩下的金额减去投资成本,才是真正的股权转让利得或损失,需计入应纳税所得额。 专业指导-李佳老师 2025-08-13 11:59 25次浏览 老师,这个调整是不是意味着甲公司要比原来的方案多付518339元的利息呀 “利息调整”不是利息的意思,它代表目前资产的账面价值与面值之间的差额,以后518339会被逐渐摊销掉的。 专业指导-婷婷老师 2025-08-13 11:59 21次浏览 老师,因风险而重要的组成部分可以审计,全审,局审,特审。。局审,特审不用定重要性吗?它俩不也是做的审计吗? 局审(局部审计 )、特审(特定审计程序 )时,也需要考虑重要性 ,只是确定方式有差异 。比如执行特定程序(像针对特别风险的程序 ),不是不用定重要性,而是可能基于集团层面或该组成部分风险特点来确定 ,保证审计程序能发现重大错报 。 专业指导-帆帆老师 2025-08-13 11:59 22次浏览 如果是非同一控制下企业合并,或有对价会影响合并成本吗? 在非同一控制下企业合并中,或有对价会影响合并成本。 购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 。如果或有对价符合金融负债或权益工具定义的,购买方应当将拟支付的或有对价确认为一项负债或权益;符合资产定义并满足资产确认条件的,购买方应当将符合合并协议约定条件的、对已支付的合并对价中可收回部分的权利确认为一项资产。后续或有对价公允价值发生变动的,应当按照金融工具准则的相关规定进行处理。 例如,若或有对价是基于被购买方未来业绩情况,购买日其公允价值会根据当时对被购买方未来业绩的预期等因素估计并计入合并成本,后续实际情况变化导致或有对价公允价值变动时,按规定进行相应的会计处理。 专业指导-燕子老师 2025-08-13 11:58 21次浏览 老师,我想问一下,关于长期股权投资权益法转成本法在个别报表和合并报表里面,对于其他综合收益或者资本公积。在个报表里面不需要转出。在合并报表层面需要转出吗? 需要的,个别报表认为在一层楼的基础上盖了二层楼,原来的长投还在,小尾巴不需要结转。 但合并报表认为,把原来的长投处置掉了,有关的小尾巴都要接转的。 专业指导-婷婷老师 2025-08-13 11:58 25次浏览 老师,对于这个地方理解有点不清晰,做过几次都是用的复利终值的方法,但是没有这个简单 同学你好!从题目中可知是单利计息,不是复利计息,所以公式和计算都比复利简单。 专业指导-坎坎老师 2025-08-13 11:58 19次浏览
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精华 这个利息为什么90天后就不收取,90日内要收取? 同学你好,是这样哈,老师跟你说一下原理。 在结息日起90天内,从会计核算角度遵循权责发生制原则,金融企业已经按照合同约定确认了利息收入 ,此时即便尚未实际收到利息,也认为收入具有较高的确定性,应该按照规定缴纳增值税,体现税收的及时性和确定性原则。90天后,应收未收利息可能存在较大的回收风险,金融企业面临资金无法回笼的情况。为了减轻金融企业的税收负担,避免因未实际收到现金却要缴纳税款导致资金压力增大,此时暂不征收增值税,等实际收到利息时再缴纳,体现了税收与资金流相匹配的原则。 专业指导-岚妮老师 2025-08-05 17:04 59次浏览 精华 老师,这里没明白,担保合同的公允价值,说是因提供担保收到的对价,这里为什么还会因提供担保而有的担保收入呢?明明是我们这边提供担保,我们如果找担保公司,我们应该是付给担保公司钱吗? 担保合同的公允价值指在公平交易中,熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额计量。具体到担保场景,它通常表现为第三方为担保行为收取的取费或风险补偿,就是指给第三方的钱值多少 专业指导-娜娜老师 2025-08-05 16:45 156次浏览 精华 老师这道题我圈出来的那一步您能帮忙解释一下吗 就是技术转让收入这里不适用15%的税收优惠,应该按照25%的税率单独计算;技术转让应纳税额为2300-1400=900,其中500免税,400减半征收,税额为400*50%*25%=50; 前面的386.83是纳税调减了500+400*50%=700,但是是按照15%纳税的(即按照200*15%=30纳税的),但是应该按照25%纳税,所以少算了10%的税率差,所以这里加上哟 专业指导-奇奇老师 2025-07-22 14:47 92次浏览 精华 这个对股份有限公司适用么 主要针对有限责任公司哟,股份有限公司在特殊情况下也适用(其实目前股份有限公司采用实缴制,一般不存在这个问题了哟) 专业指导-奇奇老师 2025-07-17 09:28 73次浏览 精华 老师,这题选项第D为什么不对,没看懂 同学您好,强制信息披露是强制需要披露的信息。硬信息披露指的是披露的是历史客观性信息。两者是完全不同的两个范畴。硬信息不一定是强制信息披露,强制信息披露也不一定是硬信息。 专业指导-尤娜老师 2025-07-17 05:47 53次浏览 精华 同控的入账成本为什么要包含商誉呢?同控不是不产生商誉吗? 同一控制下企业合并,长期股权投资的入账成本为:被合并方在最终控制方合并报表中账面价值的份额+商誉,下面来解释一下商誉是如何来的。 比如:甲从母公司A那里购买了同一集团的A的子公司乙,形成同一控制下合并,而乙是之前母公司A从外部购买的,当时购买属于非同一控制下企业合并,产生了商誉。现在甲从母公司A那里购买了乙,成为乙的母公司,也要把当初A购买乙形成的商誉承接过来。 也就是说:商誉并不是甲购买乙(同控)下形成的,而是之前最终控制方A收购乙时(非同控)形成的。 专业指导-婷婷老师 2025-07-17 09:46 360次浏览

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