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发布于2025-08-06 11:13:2524次浏览
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老师,如果厂房分摊的减值是200,单独减值是300,那还是按单独减值的300算吗? 题目里厂房的可收回金额是2700万(公允价值减处置费用后的净额),而它的账面价值是3000万,所以: 厂房能承受的最大减值额 = 3000 - 2700 = 300万。 当比例分摊额(200万)≤ 最大可减值额(300万)时,就按分摊额200万确认厂房的减值。 因为200万的减值后,厂房的账面价值是2800万,仍高于可收回金额2700万,没有突破底线。 ​ 只有当比例分摊额>最大可减值额时(比如分摊了400万),才只能按最大可减值额300万确认,超出的部分要在资产组内其他资产中二次分摊。 专业指导-小王老师 2026-01-19 14:11 21次浏览 老师好,请问第五章投资项目资本成本中,现金流出总现值、现金净流量总现值、总成本现值这三个是不是指的是同一回事,同一个概念,谢谢 不一回事哈。 现金流出总现值仅指流出额的现值 现金净流量现值指流入现值-流出现值 总成本现值也是指流出额现值 在比较两个项目时,如果项目所带来的现金流入一致,那么久只需要比较他俩的流出现值,如果流入不一致,就需要比较净流量现值。 专业指导-梦静老师 2026-01-19 14:11 29次浏览 这道题的BC选项,陈娣老师的解释是市场均衡条件下,甲乙理论相同,实际才相同。感觉这个解释有点问题,那么如果计算A的结果是相同的,那选他吗,他计算结果也是理论的。D选项明白,D的期望报酬率是实际结果。 以上可能是我的理解问题,如果是请纠正一下我的理解。 也可能是老师解释有问题,请给一个正确的解释可以吗。 谢谢,这道题没想通 如果计算甲乙的股利收益率相同,那A选项当选呀。 股利收益率=D1/P 甲=0.75*1.06/15=0.053 乙=0.55*1.08/18=0.033 在本题当中两者的股利收益率不相等,所以不能选A 专业指导-梦静老师 2026-01-19 14:11 34次浏览 老师,算加权平均数的时间给我解说一下 题目中: 资本化期间:2022年7月1日 — 12月31日(共6个月) 两笔资产支出: ① 2022年7月1日 支付 1000 万元 ② 2022年10月1日 支付 2000 万元 我们要算的是2022年全年的加权平均,所以分母用“12个月”(全年),分子是每笔支出在2022年里的实际占用月份数。  第一笔支出:1000 万元(7月1日支付) 从7月1日到12月31日,一共覆盖了 6个月(7、8、9、10、11、12月) ​时间权重 = 6个月 ÷ 12个月 = 6/12 第二笔支出:2000 万元(10月1日支付) 从10月1日到12月31日,一共覆盖了 3个月(10、11、12月) ​ 时间权重 = 3个月 ÷ 12个月 = 3/12 时间权重的本质是每笔钱在“资本化期间内”实际用了多久,再除以“计算周期的总月数”(这里是2022年全年,所以用12个月)。为什么用12而不是6?因为我们要计算的是2022年全年的加权平均,所以分母用全年12个月更直接;如果题目要求“半年内的加权平均”,分母就会用6个月。 专业指导-小王老师 2026-01-19 14:11 20次浏览 老师,授予日公允价到底是5.9还是3.8,怎么判断?我发现只要题目变化说法,我就不知道哪个是授予日公允价。 是3.8,我们要的是期权的价值,不要股票的价值。 专业指导-小蜗牛老师 2026-01-19 14:11 20次浏览 老师,麻烦写一下甲公司合并丁公司的分录 借:长期股权投资4800 贷:银行存款4800 如果还有问题请继续问我。 专业指导-小蜗牛老师 2026-01-19 14:11 26次浏览
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精华 房企卖房,他确认的收入需要以那个复杂的公式进行计算。(剔除增值税。) 非房企卖房在图中所示,为什么直接是收入除以(1+9%)? 房企卖房的增值额他也有一定的成本,我可以理解,但非房企你买房的时候他不也应该有相应的成本吗?所以我觉得应该和房企卖房以一样的方式进行计算。 房企还可能享受“差额征税”(如老项目可扣除土地价款后计算销售额),这会让“不含税收入”的计算更复杂(需先算差额后的销售额,再增值税)。 收入剔除增值税:无论房企还是非房企,本质都是“价外税剔除”,公式差异仅源于增值税计税方法/税率(房企有差额、多方法;非房企多简易/一般,无差额)。 专业指导-大海老师 2026-01-18 10:00 19次浏览 精华 贴息是指利率比较低吗? 贴息不是单纯利率低,而是指借款利息的全部/部分由财政或其他第三方补贴承担,借款人实际支付的利息很少甚至不用付; 正因为利息由外部补贴,这类借款合同才被纳入印花税免征范围; 如收到老师回复后仍有不清楚的地方,欢迎同学随时追问; 祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2026-01-18 08:45 16次浏览 精华 土地闲置费是什么?他为什么扣不了? 土地闲置费是一种“惩罚性质的费用”,是开发商没有按时开发而向政府缴纳的“罚款”哦。 而我们的政策导向就是惩罚性支出不得扣除,允许扣除与取得、开发土地和新建房及配套设施 直接相关、必要且合理的成本、费用和税金。而土地闲置费是因企业自身违规行为(未按期开发)产生的 惩罚性支出。 专业指导-梦静老师 2026-01-18 09:49 22次浏览 精华 请问老师,本题可以对抗丙,是因为卖的是设备,并且丙知情呢? 你好同学! 此处是因为卖的是“生产设备” 对于浮动抵押来说,法律为了保护交易安全和商业流通,设立了规则:即使动产已经设立抵押权(且未登记),只要买受人在出卖人的“正常经营活动”中,支付了合理对价并取得了财产,那么抵押权人(如银行)就不能再向这个买受人主张抵押权。但是对于一些特殊情况,即使买受人支付了合理对价,抵押权人仍然可以追及该财产行使优先受偿权,其中就包括“购买出卖人的生产设备”。 如收到老师回复后仍有不清楚的地方,欢迎同学随时追问,加油~ 专业指导-穆易老师 2026-01-12 03:43 34次浏览 精华 老师,为什么AB不能扣,而D可以扣 选项A、B不能扣除: 不征税收入本身不属于应税收入,根据税法配比原则,用该类收入形成的费用、资产折旧/摊销,自然不能在计算应纳税所得额时扣除; 若允许扣除,会造成“非应税收入的支出却抵减应税利润”的双重税收优惠,违背税法逻辑; ​ A:不征税收入形成的费用,不得扣除; ​B:不征税收入形成的资产,其折旧/摊销本质是费用的资本化形式,同样不得扣除; ​ 选项D可以扣除的原因 计入应税收入总额的财政性资金,属于企业的应税收入范畴,其对应的支出遵循“应税收入配相应扣除”的常规原则,因此发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除; 希望可以帮到您呢,祝考试顺利通过! 专业指导-兰兰老师 2026-01-12 10:39 19次浏览 精华 老师,这个D怎么理解 同学,这句话的意思是税务机关在非居民企业核定征收时,若有证据证明其实际利润率显著高于规定标准,可突破标准上限核定,以确保税款与实际盈利匹配,避免非居民企业少缴税款,确保税收公平。 举个例子:某非居民企业提供管理服务,年收入1000万元,规定利润率上限为50%。税务机关通过同类企业数据与合同条款,认定其实际利润率达60%,则应纳税所得额 = 1000×60% = 600万,应纳企业所得税 = 600×25% = 150万 专业指导-小燚老师 2026-01-12 00:43 21次浏览

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