老师这个题我完全没有思路，麻烦帮我看看_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2025-07-31 11:52:1717次浏览

亲爱的同学，您好！
你好同学！这个题目有解析吗？如果同学对于解析的内容不太理解，同学可以分享出来，帮助同学理解哦

专业指导-穆易老师 2025-07-30 09:28

追问这个

锦* 2025-07-30 09:33

你好同学！计算购买日乙公司可辨认净资产公允价值（考虑递延所得税）：购买日公允价值：3000万元（不包括递延所得税影响）。账面价值：2700万元，差额300万元是固定资产评估增值。由于计税基础与账面价值相等（均为2700万元），评估增值300万元产生应纳税暂时性差异。递延所得税负债 = 300万元 × 25% = 75万元。调整后公允价值 = 3000万元 - 75万元 = 2925万元（即可辨认净资产公允价值）。调整购买日后净利润：乙公司2024年实现净利润800万元，利润均匀实现，因此下半年净利润 = 800万元 / 2 = 400万元（基于账面价值）。固定资产评估增值300万元，尚可使用年限10年，无残值，采用年限平均法折旧：年折旧调整额 = 300万元 / 10 = 30万元（因为公允价值下需多提折旧）。下半年折旧调整额 = 30万元 / 2 = 15万元（税前）。折旧调整的税后影响：税前利润减少15万元（折旧费用增加）。所得税减少额 = 15万元 × 25% = 3.75万元。税后净利润减少额 = 15万元 × (1 - 25%) = 11.25万元。调整后下半年净利润 = 400万元 - 11.25万元 = 388.75万元。计算购买日后其他综合收益：乙公司其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益金额：60万元（直接加入，无额外调整）。计算期末乙公司所有者权益抵销金额：抵销金额 = 购买日调整后公允价值 + 调整后购买日后净利润 + 购买日后其他综合收益变动。即：2925万元 + 388.75万元 + 60万元 = 3373.75万元。

专业指导-穆易老师 2025-07-30 09:36

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