这边的所得税费用调减是当年账面的时候不是有个营...-之了课堂

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发布于2025-06-13 11:52:3919次浏览

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是不是无论发起设立还是募集设立，都要在公司成立前足额缴纳股款？同学你好，是的哈。新《公司法》下，股份有限公司不管哪种设立方式，发起人都要在成立前缴足所认购股份的股款，募集设立中认股人也需足额缴股款，以此保障公司设立时有充足资本，维护交易安全和债权人利益。专业指导-壹新老师 2025-06-13 14:36 27次浏览第十题。我会算摊余成本。但是答案的分录不理解。为什么实际金额*实际利率不是计入投资收益。是因为无论是本金（筹集到的钱），还是利息都应该计入在建工程吗？这个利息，要是实际的利息，不是票面利息。可是每个期间收到的利息（银行存款）是票面利息啊？？？简单说，因为是为建造固定资产专门借款，利息符合资本化条件要资本化；票面利息是实际支付给投资者的钱，走银行存款减少，实际利息和票面利息的差异，通过调整应付债券摊余成本体现，和一般金融资产投资产生投资收益的情况不一样，业务性质决定了会计处理~ 这样是不是就清楚啦，热爱学习的小天使👼加油ദ്ദി˶>𖥦<)✧ 专业指导-迎雪老师 2025-06-13 14:36 32次浏览老师，2030+实际利息76.94我能理解，就是按照市场利率我应该收多少利息，但是要减掉84，老师说是84要收回来的，是不是可以理解成白底黑字写着要收回票面2000*4.2%？就是+实际-票面这里我有点陷进去了。是的，债券发行时，双方白纸黑字已经约定好了，每一年按面值×票面利率给你付利息，到期给你归还本金。专业指导-婷婷老师 2025-06-13 14:35 27次浏览老师我不明白，2019年年初，计划要把本金收回来一半，怎么摊余成本还比之前多了？同学你好，本题中，债券面值 1250 万元，甲公司实际支付 1000 万元，属于折价购入（支付对价＜面值），且实际利率 10%＞票面利率 4.72% 。在折价债券（实际利率＞票面利率）场景中，提前收回部分本金时，剩余现金流量中利息的“折现价值提升”超过本金减少的影响，导致摊余成本反向增加。核心逻辑是摊余成本基于“未来现金流量折现”，现金流量结构变化后，折价场景下利息占比提升推高了折现现值。专业指导-壹新老师 2025-06-13 14:34 17次浏览请问下第一问投房入账科目为什么不是投资性房地产_成本？不是已经同时租赁给乙公司了吗热爱学习的小天使，您好~2022年1月1日才由成本模式转换为公允价值模式计量，2022.1.1日之前都是成本模式计量。成本模式没有二级科目，就是投资性房地产。所以入账的时候分录为：借:投资性房地产 10 000 贷:银行存款 10 000 继续加油哟，预祝顺利过关！专业指导-媛媛老师 2025-06-13 14:34 15次浏览第三题，这个题为什么没有用1－税后，然后计算净现值，折旧抵税也不用管？不知道这道题我哪里没有看懂是的，同学理解正确。专业指导-燕子老师 2025-06-13 14:34 25次浏览

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精华现金结算可行权日后的计算一些不太明白，公司实际支付款项按实际结算日的公允价值计量，还是可行权日的公允价值呢在现金结算的股份支付中，可行权日后到实际结算日，处理规则是这样的：核心结论可行权日之后，负债（应付职工薪酬）的公允价值变动要计入当期损益（公允价值变动损益），是以每个资产负债表日（含实际结算日）的公允价值为基础重新计量，来确定当期应确认的公允价值变动损益和应付职工薪酬金额。实际支付款项时，是按实际结算日的公允价值（即当时应付职工薪酬的余额）来支付，因为之前各期已经根据不同时间点公允价值调整过负债，最终支付金额就是结算日负债的账面价值（已反映最新公允价值）。本题里2023年1月4日行权，属于可行权后结算。2022年末“应付职工薪酬”余额是1680万元（按当年12月31日公允价值10元计算），2023年1月4日行权时，当日每份公允价值是11元，理论上要先调整负债（不过题目简化处理，直接按行权情况支付）。但规则上，可行权日后到结算，每个资产负债表日（包括结算日）都要盯公允价值，支付时按结算日最终确认的负债金额付，这个金额是一路根据各期公允价值调过来的，本质体现“按结算日公允价值计量支付”的逻辑，简单说就是实际支付按结算日当时的公允价值对应的负债金额来付，因为之前的变动已经体现在负债余额里啦，这样就把整个现金结算股份支付的计量逻辑串起来啦。专业指导-小亚老师 2025-06-11 14:51 63次浏览精华老师您好，请帮忙看看这题？选什么同学你好，1: 计算应纳税所得额 - 利润总额为2100万元。 - 其中，符合免税条件的国债利息收入为100万元，属于永久性差异，在计算应纳税所得额时应调减。 - 递延所得税负债变化反映暂时性差异的变化：年初递延所得税负债余额20万元，年末余额30万元，增加10万元。适用的企业所得税税率为25%，因此暂时性差异增加额 = 10/25% = 40 万元。该暂时性差异源于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动收益（账面价值大于计税基础），在会计利润中已确认，但税法不确认未实现收益，因此在计算应纳税所得额时应调减。 - 应纳税所得额 = 利润总额 - 免税收入 - 未实现收益（暂时性差异增加额） = 2100 - 100 - 40 = 1960 万元。 2: 计算当期所得税费用 - 当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 税率 = 1960 * 25% = 490 万元。 3: 计算递延所得税费用 - 递延所得税负债增加额 = 年末余额 - 年初余额 = 30 - 20 = 10 万元。 - 由于递延所得税负债增加，递延所得税费用为10万元（无递延所得税资产或其他变化）。 4: 计算所得税费用总额 - 所得税费用总额 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用 = 490 + 10 = 500 万元。甲公司2x23年度利润表中应列示的所得税费用为500万元，对应选项B。专业指导-壹新老师 2025-06-11 15:34 65次浏览精华框起来的内容应该怎么理解追溯调整解析分录借:盈余公积9 利润分配未分配利润 81 贷:长期股权投资损益调整90 您好追溯调整是我们假设没卖的那个百分之30的股权，从购买开始都是按照权益法核算！然后宣告现金股利，以前成本法我们是借应收股利贷投资收益，但是我们假设我们是权益法那分录是借应收股利贷长期股权投资-损益调整那调整分录就是借投资收益贷长投这样就还原到权益法的凭证了，但是这个凭证是2021年年做的，跨年了，所以借方我们不做投资收益直接做盈余公积，您看看专业指导-橙子老师 2025-06-11 11:23 37次浏览精华已知实际利率6%，年金1000，如何计算得出2673的呢？是怎么计算的假设你现在有1000元，利率为5%，一年后你可以取出：1000×（1+5%）＝1050。这是顺着时间轴的方向，钱会越来越膨胀，每膨胀一次，就要乘以一次（1+5%）。反过来，假如你知道一年后可以取出1050，利率为5%，那一年后的1050相当于现在的多少钱呢，1050/（1+5%）＝1000。这是逆着时间轴的方向进行压缩，钱会越来越少，每压缩一次，就要除以一次（1+5%）。这道题中，1000/1.06+1000/1.06^2+1000/1.06^3=2673，是把后面三笔1000逐笔压缩到到现在的时点的价值，每压缩一次，就要除以一次(1+6%)。一年后的1000压缩一次，除以（1+6%）的一次方，两年后的1000压缩两次，除以（1+6%）的二次方，三年后的1000压缩三次，除以（1+6%）的三次方。怎么理解呢：购买这台设备，如果现在一把付清，支付2673就可以了。如果分三年支付，则一共需要支付3000。这是因为我们没钱，一下子拿不出2673，所以对方允许我们分期付款。这相当于对方给我们提供融资，本金是2673，本利和是3000，二者的差额3000-2673=327就是我们延迟支付所付出的利息。专业指导-婷婷老师 2025-06-11 09:24 54次浏览精华老师您好，选项D加额外股利政策，公司盈余较多资金充裕的年度才有，不也是与公司盈余紧密相连吗同学，关键比 “和盈余绑定的‘彻底度’”： C（固定支付率）：股利完全跟着利润走，赚多就多分、赚少就少分（像“利润的影子”）。 D（低正常+额外）：有“保底股利”（哪怕利润少，也得发基础数），只有额外部分才看盈余，绑定没那么死。题目要“股利和盈余紧密配合”，D的保底股利会让“少盈也得发固定钱”，不如C彻底，所以选C~ 专业指导-王辰老师 2025-06-10 21:47 35次浏览精华老师您好，选项C高水平的股利政策为什么会降低企业的代理成本，同时提高资本成本同学您好，就像一个家庭高股利，就是分红多，那利润就少了，家长手里没钱能乱花，代理成本就低了。但自己家里没钱就得找邻居借钱，也就是外部融资，那人家肯定收利息噻，所以资本成本高专业指导-滴滴老师 2025-06-10 21:34 22次浏览

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