尚老师，您好！昨天做题的时候，无论调一抵一还是调二抵...-之了课堂

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发布于2025-05-09 14:30:5815次浏览

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老师所得税费用这一章做题思路1.先判定资产还是负债，可一道题目里面有那么多信息我到底是根据什么来定是资产还是负债呢还是根据里面的会计分录么这点我一直搞不清楚 2.再看账面价值和计税基础 3.用口诀资大（负小）应纳负资小（负大）可抵资就是因为第一步搞不清楚所以有时就出错一、题目里给你的会计科目，本身就决定了它是资产还是负债，不用额外猜。属于资产类的：固定资产、无形资产、应收账款、存货、交易性金融资产等（会计上记在资产负债表左半边的科目）。属于负债类的：预计负债、合同负债、应付职工薪酬、递延收益等（会计上记在资产负债表右半边的负债科目）。举个例子：题目说“企业计提产品质量保证费，确认预计负债”，预计负债是负债类科目，直接判定为负债；题目说“企业购入固定资产，计提折旧”，固定资产是资产类科目，直接判定为资产。简单说：看科目属性，不用绕弯子，分录里的借方/贷方只是记账方向，科目本身才是关键。二、补全所得税费用做题三步法（适配你的口诀） 1. 判科目：看题目中的会计科目是资产类还是负债类（直接对应资产/负债） 2. 算差额：计算该科目的账面价值（会计账面数）和计税基础（税法认可数） 3. 套口诀：资产：账面＞计税，应纳税暂时性差异（确认递延所得税负债）；账面＜计税，可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）负债：账面＞计税，可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）；账面＜计税，应纳税暂时性差异（确认递延所得税负债）（你的口诀“资大（负小）应纳负资小（负大）可抵资”完全对应这个逻辑，记死就行）专业指导-小亚老师 2026-01-20 13:50 23次浏览第一笔分录的借方：未融资费用212元，在期未借方财务费用83.28贷方未确认融资费用83.28元，当资产转让时，借方未确认融资费用还有212-83.28=128.72元，怎么处理，如果做分录？借：银行存款 1 500 资产处置损益 237.92 （109.2 + 128.72）累计摊销 178.8 未确认融资费用 128.72 贷：无形资产 1 788 未确认融资费用 128.72 专业指导-铮铮老师 2026-01-20 13:50 19次浏览购买固定资产，为什么属于投资行为财管对于生产经营的定义是日常生产销售货物回款，购买固定资产是长期投资固定资产（如厂房、机器设备、办公大楼）属于长期资产。企业购买它们不是为了像买卖股票或商品那样短期内转手获利，而是为了长期持有并用于生产经营。投资活动的定义正是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。因此，购买固定资产在定义上就直接归属于投资活动答疑老师大熊老师 2026-01-20 13:48 19次浏览这个资产万一是股东来追资呢？也算资产算的，不管是股东投钱、银行借钱，还是公司自己赚的钱，只要让公司的资产盘子变大了，都算在资产总额增长率里。这个指标只看资产有没有变多，不管钱是从哪来的。专业指导-韩韩老师 2026-01-20 13:48 22次浏览第一点和第四点都有股利，具体是怎么区分第一点的股利是企业购买其他权益工具时垫付的股利，即这个股利本身是归属于出售方（是在出售方持有期间形成的），在买股票时尚公司先垫付这部分股利给出售方，后期中公司发放股利时再收回来，第四点的股利分配是尚公司持有期间的应收股利，属于尚公司的投资收益专业指导-彬彬老师 2026-01-20 13:48 18次浏览这个费用化是几个月呢 123789.10月。专业指导-小蜗牛老师 2026-01-19 14:10 14次浏览

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精华老师 A选项请讲解一下，我怎么和学知识对应不上呢？方差有影响，是哪个知识点？这部分属于第二章第二节收益与风险中，证券资产组合的风险及其衡量的知识。标准差是根据方差算出来的，把方差开方后得到的标准差，或者说方差就是标准差的平方。公式如下图： σ1、σ2代表的是标准差，他们的平方就是方差。专业指导-青青老师 2026-01-14 09:59 38次浏览精华本题中权益资本成本为什么不乘4%了？不太清楚咱们4%是怎么来的，感觉咱们可能想用的是某项资产的必要收益率R＝Rf＋β×（Rm－Rf）这个公式吧这题就是确定项目资本成本的公式代数计算，①卸载可比公司财务杠杆：　　β资产＝β权益÷[1＋（1－所得税税率）×（负债/权益）] 　　②加载待估计的投资项目财务杠杆　　β权益=β资产×[1+（1-所得税税率）×（负债/权益）] 　　③根据投资项目的β权益计算股东要求的报酬率　　股东要求的报酬率＝无风险利率＋β权益×市场风险溢价　　④计算投资项目资本成本　　综合资本成本＝负债税前成本×（1－所得税税率）×负债比重＋股东权益成本×权益比重专业指导-小梦老师 2026-01-13 01:02 25次浏览精华老师我的问题在图上之所以没法合理分配土地使用权和建筑物的价款时，要全部算成固定资产，其实就两点，这样理解：第一，会计上确认无形资产有个硬要求——得能单独算清价值。如果这两部分的钱拆不开，土地使用权就满足不了无形资产“可靠计量”的条件，自然没法单独归为无形资产。第二，土地和建筑物是绑在一起用的，形成的整体是靠建筑物（房子）为主给企业带来经济利益，这种情况下只能把它们当成一个整体资产核算，而这个整体的核心是建筑物，所以就统一归到固定资产里了，这样记的账才真实、靠谱。专业指导-王辰老师 2026-01-12 18:26 105次浏览精华例15题的答案不应该是638吗同学你好，你写的公式3200-50+50*80%中不用另外减50，这个50在计算2018年调整丙公司净利润时已经减掉了，该内部交易在2019年对外销售了80%，因为在2018年已经全部减掉了50，所以在2019年对外销售80%时再加回50*80%，丙公司调整后的净利润是=3200+50*80%=3240（万元），甲公司应确认投资收益=3240*20%=648（万元）。祝同学学习愉快，加油！专业指导-徐徐老师 2025-12-06 18:34 374次浏览精华请问答疑老师，尚老师截图题目扩展改为非同控，一问初始投资金额，我计算应是800+1500=2300万元，即购买日所支付对价的公允价值之和。二问该事项是否影响损益，如影响金额是多少？我认为不影响损益，因为付出和入账金额一致没有差额。是否正确，请指正。初始投资成本计算正确：非同一控制下企业合并，初始投资成本=付出对价的公允价值之和=800（银行存款）+1500（固定资产公允价值）=2300万元，对应选项B。损益影响判断错误：会影响损益！因为固定资产的“公允价值（1500万）”与“账面价值（1200万）”的差额300万，属于处置固定资产的利得，应计入当期损益（资产处置损益）。借：长期股权投资——乙公司 2300（初始投资成本=对价公允价值之和）贷：银行存款 800（支付的现金对价）固定资产清理 1200（固定资产的账面价值）资产处置损益 300（1500-1200，处置固定资产利得你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2025-12-06 21:11 196次浏览精华老师，例题3，意思是说，9年期和10年期的终值F相同，求他们现值P的关系吗？你理解的方向很接近，不过更准确的是：不管终值F是多少，9年期和10年期的复利现值系数本身就存在固定的数量关系，不是特指终值F相同的情况哦。 10年期的复利现值系数：(P/F, i, 10) = 1/(1+i)^10 9年期的复利现值系数：(P/F, i, 9) = 1/(1+i)^9 把10年期的系数乘以(1+i)，就会得到： (P/F, i, 10) * (1+i) = 1/(1+i)^10* (1+i) = 1/(1+i)^9= (P/F, i, 9) 画图理解更直观噢专业指导-小亚老师 2025-11-26 11:47 84次浏览

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