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发布于2025-05-07 14:11:1918次浏览
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例63题D选项看不明白，不会算，求解 同学你好呀，咱们先明确无住所外籍个人判定居民个人的核心规则：需要在**一个纳税年度（即公历1月1日至12月31日）**内，在中国境内居住累计满183天，才属于居民个人哦。 接下来算D选项约翰2024纳税年度的境内居住天数：约翰2023年10月1日入境，但我们仅统计2024年1月1日至他2024年5月5日出境期间的天数：1月共31天，2024年是闰年2月共29天，3月共31天，4月共30天，5月居住5天，合计31+29+31+30+5=126天，累计不满183天，因此约翰2024年度属于非居民个人哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-铮铮老师 2026-10-19 16:56 29次浏览 借贷如何分的，为什么这样分，不理解 同学你好~首先借贷只是会计的记账符号，核心记忆规则是「资成费，借增贷减；负所收，贷增借减」：资产、成本、费用/损失类科目，增加记借方、减少记贷方；负债、所有者权益、收入/收益类科目，增加记贷方、减少记借方。 对应你问的两笔分录解释如下： 1. 支付交易费用及增值税的分录：交易费用是取得交易性金融资产的代价，需冲减投资收益（收益类科目，减少记借方），因此借记投资收益15；进项税额可抵扣，会减少应交增值税（负债类减少记借方），因此借记应交税费-应交增值税（进项税额）0.9；款项从存出投资款支付，其他货币资金（资产类）减少记贷方，因此贷记其他货币资金-存出投资款15.9。 2. 收到买价中包含的已到付息期未领取利息的分录：收到款项时其他货币资金（资产类）增加记借方；这笔利息购买时已计入应收利息（资产类），实际收回时应收利息减少记贷方，因此借记其他货币资金-存出投资款50，贷记应收利息50。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-天天老师 2026-10-19 16:56 19次浏览 支票的考点为什么被要账的权利始终是乙不是把票据转让给丙了吗？给丙以后不应该是票据的权利，应该是丙吗？为什么始终在乙那？ 同学你好，正常情况下如果乙合法合规将支票背书转让给丙，丙作为最后的被背书人，是享有票据权利（包括付款请求权和追索权）的。你遇到的考点中"要账权利始终属于乙"，通常是存在以下特殊情况：1. 支票的金额、收款人名称是支票独有授权补记事项，未补记前不得背书转让，若乙未完成补记就转让支票，该转让行为无效，票据权利人仍为乙。2. 若丙通过欺诈、偷盗、胁迫等非法手段取得支票，或明知前述情形仍恶意取得、因重大过失取得不符合规定的支票，丙不享有票据权利，权利人仍为乙。另外如果丙超过自出票日起10日的提示付款期限提示付款，会丧失对出票人以外前手的追索权，若乙是出票人，丙在票据时效期内仍可向乙追索哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-19 16:51 13次浏览 我看这个视频上老师讲的是 当企业开出银行汇票时，通过其他货币资金核算， 当收到银行汇票时，直接通过银行存款核算。 那我咋知道他是借记的呀，不是贷记的。 同学你好~咱们先记住核心规则：银行存款和其他货币资金都属于资产类科目，记账规则是**借增贷减**，只要判断业务让对应资产是增加还是减少，就能确定借贷方向啦。 分两种情况给你梳理： 1. 企业开出（申请办理）银行汇票时：是把银行账户里的存款转到专门的汇票专户，你的其他货币资金增加、银行存款减少，所以借记「其他货币资金——银行汇票」，贷记「银行存款」。 2. 企业销售商品收到银行汇票时：银行汇票是见票即付的，拿到汇票去银行入账就直接增加你的银行存款，资产增加记借方，所以借记「银行存款」，贷方对应记收入和增值税销项税额哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小纯老师 2026-10-19 16:46 36次浏览 怎么判断借方科目我借方科目写的是原材料和其他应付款 同学你好，你编制的借方科目为原材料、其他应付款的会计处理是不成立的哦。 该业务借方科目的判断逻辑可按三步进行： 1. 明确业务本质：这笔业务是偿还之前赊购原材料形成的欠款、以及其他应付款，不会导致原材料增加，只会使两类负债减少。 2. 匹配对应科目：采购原材料形成的应付欠款对应“应付账款”科目，另一部分待归还款项对应“其他应付款”科目。 3. 确定记账方向：负债类科目借方登记减少额，因此两类负债减少都需记借方，正确借方科目应为应付账款12000元、其他应付款3000元。 你出现错误是因为混淆了“赊购原材料”和“偿还赊购欠款”两个环节，只有赊购原材料入库的环节才会借记原材料哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-19 16:43 21次浏览 案例题3-3，投资收益为什么到贷方 同学你好~我们可以结合规则和本题数据来理解哦： 首先，出售交易性金融资产时，投资收益是倒挤的差额，规则是收益记贷方，损失记借方。 我们看本题的数值：实际收到的价款是1370万元，要结转的交易性金融资产账面价值是成本1300万元加公允价值变动60万元，合计1360万元。 出售所得价款比账面价值多10万元，属于出售产生的收益，而投资收益是损益类科目，贷方登记增加的收益，因此投资收益要记在贷方。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-天天老师 2026-10-19 16:43 21次浏览
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精华 净利润=利润总额+所得税费用，为什么这个题要减去所得税费用？不明白为什么是380？ 净利润=利润总额−所得税费用，不是加。 国债利息40万：免税，纳税调减40 税收滞纳金20万：不得税前扣除，纳税调增20 应纳税所得额 = 500−40+20=480 所得税=480×25%=120 净利润=500−120=380 没事的哈，学习都会从完全不懂到懵懂再到感觉都会了，然后就是啥都不会，最后豁然开朗，你坚持学，不会的就看解析理解，慢慢就融会贯通了哈 专业指导-小纯老师 2026-07-16 13:23 5722次浏览 精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 7293次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1821次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 305次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 1303次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 693次浏览

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老师，这里的增值税税额不计入投资收益的话，计入哪个分类 老师好 原来实际成本11计划成本10合并分录后为什么实际成本变成10？计划和入超一共变成11计划是10吗会计分录借：原材料10材料成本差异1贷：材料采购（课本上写的是填实际成本但实际成本计划成本都是10这样的话借贷不想等了肯定是错了）不理解合并分录 老师，这个投资收益和应交税费他们两个写到借方，是不是因为我支付了应交税费和交交易费用，所以借方减少了？？？ 发出材料应负单成本差异-5，代表节约5%，节约的这5%是在生产成本等的借方，节约就是负，所以在生产成本的贷方？领用环节把这批节约差分摊出去要反向结转：贷：生产成本5 借：材料生产成本差异，这句话听不懂能不能会计分录解释一下 材料成本差异，借方的初余2，是怎么算出来的？还是题目给的，具体是什么意思？ 收回后连续生产应税消费品，应交消费税70和20之间是怎么抵扣的？
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