租赁负债的金额前面老师讲的要扣除租赁激励，...-之了课堂

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发布于2025-05-06 15:38:3432次浏览

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老师，哪些调整涉及应交所得税变化，哪些涉及递延同学你好~ 1. 涉及应交所得税变化的情形：当调整事项导致按税法规定计算的当期应纳税所得额发生变动，影响企业当期实际应缴纳的所得税金额时，需要调整“应交税费——应交所得税”。 2. 涉及递延所得税变化的情形：当调整事项导致资产、负债的账面价值与计税基础产生暂时性差异时，需要调整递延所得税资产或递延所得税负债，常见情形包括： ① 编制合并财务报表时，抵销未实现内部销售损益，导致合并层面资产、负债的账面价值与按税法规定确定的计税基础产生暂时性差异的（直接计入所有者权益的交易或事项、企业合并相关的除外）； ② 非企业合并的单项交易（比如租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债、确认固定资产弃置义务相关预计负债并计入资产成本的交易），初始确认资产和负债时产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，需确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-29 18:25 20次浏览老师，新产品研发费用既是固定成本-酌量成本，也是变动成本-酌量成本，如何区分，本质差异是什么？（授课老师说变动成本是按销售收入的一定百分比支付，不理解什么意思）同学你好呀，我来给你梳理这两个问题： 1. 两类新产品研发费用的区分与本质差异 ① 归为酌量性固定成本的研发费：是管理层结合当期经营方针、财务状况，通过预算直接敲定固定总额的研发投入，预算期内总额基本固定，不随销售收入等业务量变动。 ② 归为酌量性变动成本的研发费：是与销售收入挂钩计提的研发费，比如按当年销售收入的固定比例计提，总额会随销售收入正比例变动，管理层可调整计提比例。二者本质差异为成本总额是否随业务量（销售收入）正比例变动：前者总额固定，后者总额随收入正比例变动。 2. “变动成本按销售收入的一定百分比支付”的含义：这类变动成本的计提规则是先由管理层确定固定比例，再用当期销售收入乘以该比例算出成本总额，收入越高成本总额越高，符合变动成本“总额随业务量正比例变动、单位额稳定”的特征，按收入比例计提的销售佣金就属于这类。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-燕子老师 2026-09-29 18:22 36次浏览老师，关于变动成本，为什么是变动成本？与固定成本的本质差异是什么？如：直接材料、直接人工、按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按业务量计提的固定设备折旧等。之所以是变动成本，原因如下，是否准确？ 1.直接材料、直接人工：产量不同，投入不同？ 2.按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费：销量越高，佣金和费用越高？ 3.业务量计提的固定设备折旧：业务量越高，折旧越高？同学你好~变动成本的判定逻辑是：在一定时期和一定业务量范围内，总额随业务量成正比例变动、单位变动成本保持不变的成本，就属于变动成本。它和固定成本的本质差异是：变动成本总额随业务量成正比例变动，固定成本总额在相关范围内不受业务量影响，保持固定。你列的三个原因都是准确的：1. 直接材料、直接人工的投入总额随产量成正比例变动，单位产品对应的这部分成本在相关范围内不变，符合变动成本特征。2. 按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，总额随销量成正比例变动，单位销量对应的这类费用在相关范围内不变，属于变动成本。3. 按业务量计提的固定设备折旧，计提总额随业务量成正比例变动，单位业务量对应的折旧额在相关范围内不变，属于变动成本。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-燕子老师 2026-09-29 18:21 33次浏览老师，为什这个被替换部件没有做成新率呢同学你好呀~固定资产更新改造时，扣除被替换部分的金额有明确规则哦：1. 如果题目已经直接给出被替换部件的账面价值，直接按该金额扣减即可，不需要再用成新率折算。2. 只有当题目仅给出被替换部件的账面原价、未直接提供账面价值时，才需要比照整体固定资产的折旧比例（也就是你说的成新率）来计算被替换部件的账面价值后再扣除。这道题已经明确说明“被替换部件账面价值为600万元”，所以直接扣减这个数就可以啦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-28 17:00 17次浏览这个收到股利不减内部交易买的固定资产的折旧吗？同学你好~宣告或收到现金股利时，不需要扣减内部交易购入固定资产的折旧哦，你是混淆了权益法下两个不同的处理环节： 1. 只有在确认应享有被投资单位净损益、计算投资收益时，才需要对被投资方的净利润进行调整，包括抵销未实现内部交易损益、调整内部交易固定资产折旧的影响。 2. 被投资方宣告发放现金股利时，直接按持股比例计算应享有的股利金额，冲减「长期股权投资——损益调整」即可，不需要再考虑内部交易折旧的调整，相关调整已经在确认对应期间投资收益时处理完毕了。本题中乙公司宣告分派1000万元现金股利，甲公司按20%持股比例直接计算应享有的200万元做账就可以哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-28 16:59 24次浏览银行账户有误支付后退回，如何做账同学你好，这类业务的账务处理按以下步骤操作即可：1. 最初支付款项时，按正常支付业务做账：借：应付账款等对应科目贷：银行存款；2. 因账户有误收到退回款项时，直接冲销原支付分录即可：借：银行存款贷：应付账款等对应科目。如果后续需要重新支付，再按正常支付流程做账即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-28 16:51 20次浏览

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精华以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？为什么答案是以换入的公允5000万元入账？是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账只不过两个是相同的专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 981次浏览精华这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高）双方说好还哪一笔，就按约定来。 2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时）债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 190次浏览精华老师，这题如果算第二年利息怎么算呢第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 276次浏览精华尚公司分录这么写可以吗借固定资产 2700 贷资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本借资产处置损益 2500 贷无形资产 2500 不可以。本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录：借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 279次浏览精华老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。分子分母是匹配的分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 163次浏览精华老师，B这句话是这意思吗学员您好是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 200次浏览

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