在考试时做分录不写后面的二级明细会扣分吗_会计答疑中...-之了课堂

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发布于2025-04-16 14:01:5652次浏览

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老师好，这里预计负债600万的时候同时产生了一个递延多所得税资产150万，之后实际发生赔付800万所得税就少交200万（以前年度损益调整），但是这样一来600万的递延所得税资产转出到所得税150万（以前年度损益调整)借方跟200万贷方互相抵消后所得税（以前年度损益调整）只有50万，实际是可以少交200万的，这个地方我没理解透，还有一个点就是最初计提预计负债时产生了一个递延所得税资产150万，贷方是所得税费用，为什么确认负债后要把递延所得税资产重新转回给所得税（借方）150万，我的理解是下面已经有所得税实际发生费用200万了（贷方）简单来说，递延所得税资产转回和实际少交税是两笔账，不能直接混在一起抵消。第一步：（2023年末）你计提了600万的预计负债（比如预计要赔款）。税务局说这钱你还没真赔出去呢，现在不让你抵税。所以，会计上记了费用，但税务局不认。这就产生了可抵扣暂时性差异。会计分录：借：递延所得税资产 150万（600万 × 25%）贷：所得税费用 150万这150万相当于你预付给税务局的未来抵税额度。第二步：资产负债表日后，实际赔付发生了法院判决了，你真的赔了800万。这是一个日后调整事项。因为这是调整事项，我们要假装这件事发生在2023年。原来的预计负债只有600万，现在实际赔了800万，说明费用少记了200万。同时，这800万真金白银赔出去了，税务局终于认账了，允许你在税前全额扣除这800万。这里其实发生了两件事，必须分开做分录，不能混为一谈：事件1：确认实际的抵税效果（对应你说的少交200万）既然赔了800万，税务局允许抵扣800万 × 25% = 200万的税。这200万是实实在在的应交税费减少。分录：借：应交税费—应交所得税 200万贷：以前年度损益调整 200万这就是你理解的实际可以少交200万。事件2：冲销当初的预付额度（对应你说的转回150万）第一步里你确认的那个递延所得税资产150万。当初确认它是因为钱没赔出去，税务局不认。现在钱真的赔出去了，税务局已经认了（体现在事件1的200万里了）。所以，那个未来抵税额度（递延所得税资产）就没用了，必须作废（转回）。如果不转回，你账上就永远挂着一个不存在的资产。分录：借：以前年度损益调整 150万贷：递延所得税资产 150万这步操作是为了把第一步的分录清零。专业指导-闪闪老师 2026-05-20 14:11 20次浏览 13题出售的百分比是多少？出售的分录应该写长股投入账价值500万＞1200*40%，不需要调整，2023年应确认长股投变动：1、乙公司净利润300万，300*40%=120万，2、乙公司其他综合收益增加100万，应确认100*40%=40万，调整后账面价值=500+120+40=660万，共持有40%股份，出售了10%，出售比例=10%/40%=25%，所以出售部分账面价值=660*25%=165，处置收益=200-165+其他综合收益按比例结转40*25%=35+10=45 借：银行存款 200 贷：长期股权投资—投资成本 125（500×1/4）长期股权投资—损益调整 30（120×1/4）长期股权投资—其他综合收益 10（40×1/4）投资收益 35 借：其他综合收益 10 贷：投资收益 10 专业指导-彬彬老师 2026-05-20 14:10 21次浏览老师，固定转公允投房产生其他综合收益，后续又公允投房转为固定资产，那这个其他综合收益余额该怎么处理公允投房转为固定资产时，其他综合收益不结转，继续保留在所有者权益，仅在最终处置该项固定资产时，才将原计入的其他综合收益转入当期损益（其他业务成本）。专业指导-平常心老师 2026-05-20 14:10 25次浏览没太懂？不是说非合并取得的产生的交易费用要冲资本公积的么？怎么又计入成本了？以发行权益性证券（如股票）作为对价取得长期股权投资（无论是否合并） → 为发行证券支付的手续费、佣金等 → 冲减资本公积（资本溢价或股本溢价），不足冲减的冲减留存收益。专业指导-安澜老师 2026-05-20 14:10 22次浏览他这个在现实生活中是怎么看出来甲乙之间的设备实际上是赠与的？同学上午好～比如双方签订了买卖合同，但是没有现金流的转入转出专业指导-周周老师 2026-05-20 14:10 15次浏览这道题不明白，算树洞不是直接拿138➗112吗？为啥要➕112在➗112呢营运资金=流动资产-流动负债，分子是速动资产，是流动资产的一部分，要先通过营运资金+流动负债计算流动资产答疑老师大熊老师 2026-05-20 14:10 20次浏览

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精华老师，拓展模式或者是陆续到货模式的存货总成本只能用答案那个公式，不能用变动订货成本=变动储存成本这个公式来算是吗？你好同学！也是可以的，只是公式形式和基本模型不一样，需要调整变动储存成本的计算方式陆续供货模型下，相关总成本 = 变动订货成本 + 变动储存成本，其中：变动订货成本：和基本模型一样，公式为 (D/Q)×K（D 是年需求量，Q 是订货批量，K 是每次订货费）、变动储存成本：和基本模型不一样，因为是边送边用，最高库存量不是 Q，而是 Q×(1-d/p)（d 是每日需求量，p 是每日送货量），因此平均库存量 = 最高库存量 / 2 = Q×(1-d/p)/2 所以变动储存成本公式为：[Q×(1-d/p)/2]×Kc（Kc是单位变动储存成本）当总成本最低时 [Q×(1-d/p)/2]×Kc=(D/Q)×Kc 前几问已经算出经济订货批量是3415，且题目已知年需求量D=64800件，每次订货费K=180元，单位储存成本Kc=20元，每日送货量p=200件/天同时可以算出来每日需求量d=64800/360=180件/天代入上述的数据进入公式变动订货成本：(64800/3415.26)×180 ≈ 3415.26元变动储存成本：(3415.26×0.1/2)×20 = 3415.26元此时二者是近似相等的此时相关总成本= 3415.26*2≈6831 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-04-28 22:17 68次浏览精华老师，复利现值为什么是2期，不是3期啊，这个不是期初支付吗，可以画图示意一下吗，以及怎么画图计算这个时间点啊，我画了图也错啊，感谢老师图像是这样画的先折算到2时间点，再折算到0时间点专业指导-铮铮老师 2026-04-28 09:58 79次浏览精华不理解这个题的第三问现在花4.8元买这只股票，每年能拿到0.6元股利，求这笔投资每年实际能赚的收益率。因为是固定股利，永远不变，没有到期日，所以就是永续年金现值公式，现值等于年金股利除以折现率，所以收益率就是折现率，直接用：每年股利/当前股价 =0.6/4.8=12.5%,你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-01 11:06 160次浏览精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 71次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 88次浏览精华麻烦老师能总结一下，以预期信用减值损失为基础，计提减值的金融资产，还有适用资产减值准则的资产 1.以预期信用减值损失为基础计提减值的金融资产（仅2类）分类为以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2.适用《企业会计准则第8号——资产减值》的资产主要有 ①长期股权投资（对子公司、合营企业、联营企业的投资，权益法核算） ② 固定资产 ③无形资产 ④在建工程 ⑤投资性房地产（成本模式后续计量） ⑥ 商誉专业指导-小亚老师 2026-03-24 10:07 710次浏览

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