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发布于2025-03-12 11:15:4918次浏览
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固定资产盘亏的应交增值税—进项税，转出是按折旧以后的比例转出；存货盘亏的应交增值税—进项税，全额转，不需要按折旧比例是不是？ 同学，你总结的这个规则是正确的哦，具体说明如下：1. 针对管理不善导致的固定资产盘亏：固定资产持有期间会计提折旧、价值逐步损耗，因此需要按盘亏时折旧后的账面价值占原价的比例，计算对应不得抵扣的进项税额转出。比如案例中的打印机，净值5000元占原价15000元的1/3，因此进项税额转出1950×1/3=650元，和账务处理一致。2. 针对管理不善导致的存货盘亏：存货属于流动资产，不计提折旧，因此直接按盘亏存货的账面成本全额计算需转出的进项税额即可，无需考虑折旧比例。另外要注意：只有管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质这类非正常损失才需要做进项税额转出，自然灾害等意外灾害导致的盘亏，进项税额可正常抵扣，无需转出。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-11-04 14:17 21次浏览 权责发生制和收付实现制的区分不太懂，我知道一个是企业，一个是政府，但是做题的时候还是不太能立马选出来，这个题是猜到了，辛苦老师解答 同学你好~首先要纠正你之前的认知哦，“权责发生制仅适用于企业、收付实现制仅适用于政府”的说法是不成立的：我国企业会计、政府财务会计都采用权责发生制；政府预算会计、工会会计、社会保险基金等基金（资金）会计才主要采用收付实现制。 两者的核心区分方法很简单，记住两个判断标准： 1. 权责发生制看“事”：只要收入/费用的权利/义务归属于本期，不管款项有没有实际收付，都算本期的收入/费用。 2. 收付实现制看“钱”：只有本期实际收到/支付了现金，才确认为本期的收入/费用，不管相关权利义务归属哪一期。 回到这道题的解题逻辑： 权责发生制下，本期办公楼租金的支付义务已经产生90万，不管有没有付完，都要确认本期费用90万；收付实现制只看实际支付的金额，本期只付了30万，所以确认费用30万，对应选项D。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-11-04 14:16 20次浏览 为什么这个是投资收益是2.14，不是银行存款？在借方 这个2.14是在 确认一笔纳税义务，而不是 实际支付税款。因为增值税是价外税。当你卖出金融资产赚了  17.8时，这笔收益是含税的。其中一部分收益2.14需要上交给国家，因此这部分钱就不再属于你了，要从你的投资收益中扣除，所以借投资收益，祝同学学习愉快～逢考必过！ 专业指导-麦兜老师 2026-11-04 14:08 24次浏览 存货第七节的售价金额法没听懂，包括课后的两道练习题也没有听懂 同学你好呀，咱们一步步梳理哈： 一、售价金额法核心内容 核算规则：平时商品购入、销售均按售价记账，售价和进价的差额计入“商品进销差价”科目，期末计算进销差价率，分摊已售商品的差价来调整销售成本。计算分3步： 1. 算总进销差价：（期初商品售价-期初进价）+（本期购入商品售价-本期购入进价） 2. 算进销差价率：总进销差价÷（期初商品售价+本期购入商品售价）×100% 3. 算成本：销售成本=销售收入×（1-差价率）；期末结存成本=期初进价+本期购进进价-销售成本 二、第3题选项辨析 A错误，购入商品按售价记账而非进价；B正确，销售商品按售价确认收入；C错误，差价通过“商品进销差价”核算，“材料成本差异”是计划成本法的科目；D错误，期末需要分摊差价调整销售成本。 三、第4题计算步骤 1. 总差价=（220-200）+（180-150）=50万元，总售价=220+180=400万元 2. 差价率=50÷400×100%=12.5% 3. 销售实际成本=240×（1-12.5%）=210万元 4. 结存成本=200+150-210=140万元，选D 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-天天老师 2026-11-03 17:29 39次浏览 这个题目是那个环节的录播 没见过这样的题目 答案：D、153 000 采用先进先出法，9月28日发出500千克，应先发出最早结存的材料： 9月1日结存200千克，成本：200 × 300 = 60 000元 还需发出500 - 200 = 300千克，从9月7日购入的350千克中发出：300 × 310 = 93 000元 因此，9月份甲材料发出成本为： 60 000 + 93 000 = 153 000元 这个题目属于初级会计实务第二章资产，第四节存货里面的发出存货计价方法（先进先出法）对应的知识点。 专业指导-媛媛老师 2026-11-03 17:27 23次浏览 精讲班的交易性金融资产听不懂 同学你好，我给你梳理下交易性金融资产的核心逻辑，很好理解的： 首先是分类和基础概念：不属于“仅收取合同本利”“兼顾收本利和出售”两类的金融资产就归为交易性金融资产，一般是企业为短期赚差价购入的股票、债券、基金，按公允价值（即市场实时价格）计量，涨跌直接影响当期利润。 全流程账务处理核心规则： 1. 取得时：入账成本要剔除买价里包含的已宣告未发放的现金股利/已到付息期未领取的债券利息，另外支付的交易费用直接冲减投资收益，对应的增值税进项税额可抵扣。 2. 持有期间：股票类宣告发放股利时确认投资收益；债券类已过付息期未收的利息可单独转应收利息，也可直接计入公允价值变动。期末公允价值涨跌计入“公允价值变动损益”，同时调整资产账面价值。 3. 处置时：出售投资收益=实际收到的价款-资产最近的账面价值；转让金融商品的增值税按“卖出价-买入价（无需扣除买价里的股利、利息）”计算，对应税额冲减投资收益，若转让出现负差可结转下期抵扣，但年末仍为负差不能结转下一年。 债券类交易性金融资产和股票类核心规则一致，仅利息核算有上述差异哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-王辰老师 2026-11-03 17:26 35次浏览
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精华 净利润=利润总额+所得税费用，为什么这个题要减去所得税费用？不明白为什么是380？ 净利润=利润总额−所得税费用，不是加。 国债利息40万：免税，纳税调减40 税收滞纳金20万：不得税前扣除，纳税调增20 应纳税所得额 = 500−40+20=480 所得税=480×25%=120 净利润=500−120=380 没事的哈，学习都会从完全不懂到懵懂再到感觉都会了，然后就是啥都不会，最后豁然开朗，你坚持学，不会的就看解析理解，慢慢就融会贯通了哈 专业指导-小纯老师 2026-07-16 13:23 7025次浏览 精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 7537次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1994次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 332次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 1397次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 743次浏览

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老师，第15题为什么D选项不对啊？ 感觉懂了 可是还是做错了 案例15解析没有看懂，如何区分哪些是对应所有者权益，哪些是对应负债 一个银行可以开了基本存款账户，然后又开一般存款账户吗 甲公司2025年7月31日银行存款日记账的余额为1 080万元，银行对账单的余额为1 120万元。经逐笔核对，发现四笔未达账项： ①企业收到转账支票600万元并已记账，但银行尚未记账； ②企业开出转账支票210万元并已记账，但银行暂未收到开出转账支票通知，尚未记账； ③企业委托银行代收货款450万元，银行已收妥并已记账，但企业未收到通知，尚未记账； ④银行代企业支付话费20万元并已记账，但企业未接到银行付款通知，尚未记账。 不考虑其他因素，2025年7月31日银行存款余额调节表中调节后的存款余额应为（　　）万元？这种类型的题怎么做 2b学校。确认当期应交企业所得税。资产减少，负债减少但是这个解析上的2b为什么说的是费用增加所有者的权益减少，负债增加。然后他说的是导致资产负债同时发生变化。是同时表示同时增加或同时减少吗？不能是一个增加，一个减少，但是他也是同时变化呀。
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