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发布于2025-03-11 14:03:2558次浏览
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借方应交税费250是怎么算出来的 你好同学！ 借方应交税费 —— 应交所得税的 250 万元，是按照实际判决的赔偿金额 1000 万元乘以 25% 的企业所得税税率计算得出的 由于税法规定该未决诉讼的赔偿损失需在实际发生时才可税前扣除，且本次判决发生在 2024 年度所得税汇算清缴日之前，因此该 1000 万元赔偿支出可全额调减 2024 年度的应纳税所得额，对应减少 2024 年度应交企业所得税 250 万元，故而借记应交税费 —— 应交所得税 250 万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-22 14:33 16次浏览 重大影响的话，题目就会写这四个字吗 如果没写 那就是其他两种吗 题目只要写持股20%-50%、派出董事/财务经理、能参与经营财务决策，就算没直接写“重大影响”四个字，也按权益法（重大影响）核算 只有写明取得控制权、能主导经营决策，才分同一控制/非同一控制成本法 单纯少量持股、无任何参与管理权力，才是金融资产，不属于长投三类（同控、非同控、重大影响）。 专业指导-梦静老师 2026-07-22 14:33 21次浏览 借方长投为什么按照公允价值7000去算，同控里面不是应该按照账面价值嘛 同学您好，这里丙公司在最终控制方A公司合并财务报表中净资产的账面价值是7000喔 专业指导-听荷老师 2026-07-22 14:33 13次浏览 最后一问的更正分录没有听明白。 2021.3.15（2020年报尚未批准报出，属于资产负债表日后调整事项），退回2020年销售车辆： 当年确认收入300，结转成本250，税法允许冲减2020年应交所得税。 1：冲减2020年多记的销售收入 2020年当时做了：借应收账款 贷主营业务收入300 现在要追溯冲减去年损益，不能用2021年主营业务收入，改用以前年度损益调整—主营业务收入 分录： 借：以前年度损益调整——主营业务收入 300 贷：应收账款 300 2：恢复库存商品，冲减去年多结转的成本 2020年当时做了：借主营业务成本250 贷库存商品 现在反向追溯调整： 借：库存商品 250 贷：以前年度损益调整——主营业务成本 250 3：调整所得税 本笔销售退回，税法明确允许直接调整2020年度的应纳税所得额，2020年当时多交了所得税，现在直接减少去年应交税费（当期所得税，不是递延） 当年这笔销售利润=300收入−250成本=50万 ​多交企业所得税=50×25%=12.5万 ​冲减去年所得税费用： 借：应交税费——应交所得税 12.5 贷：以前年度损益调整——所得税费用 12.5 4：结转“以前年度损益调整”余额，调整留存收益 先算以前年度损益调整净额： 借方300（收入）−贷方250（成本）−贷方12.5（所得税）= 借方余额37.5 这笔退回导致2020年净利润减少37.5万元，要冲减去年计提的盈余公积和未分配利润 1. 计提10%法定盈余公积：37.5×10%=3.75 2. 剩余冲未分配利润：37.5−3.75=33.75 分录： 借：盈余公积 3.75 利润分配——未分配利润 33.75 贷：以前年度损益调整 37.5 专业指导-徐徐老师 2026-07-22 14:32 26次浏览 为什么债券投资提前出售和到债券到期 账面差额处置为什么不一样 同学您好，提前出售就是卖掉了没有了，就是投资收益 到期：你一直持有，到期如果没有完全收回那就是说明对方出现信用风险，就是资产减值损失，如果全部收回就没有差额 专业指导-听荷老师 2026-07-22 14:32 18次浏览 老师，这里计算归母所有者权益子公司是用实现净利润数据还是用按购买日公允价值持续计算的净利润数据呢？因为课程讲题是实现净利润的数据，章节练习出现两个净利润不知道到底怎么区分使用数据 同学您好，这里有本质区别喔，同学发的图一是同控 图二是非同控：要用按照够买日公允价值持续计算的净利润数据2500，因为涉及合并报表的时候非同一控制下账面不公允的要调到公允口径，所以要以公允价值持续计算的净利润来算 专业指导-听荷老师 2026-07-22 14:32 27次浏览
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精华 这题不是甲乙之间的交易吗，那为啥需要用到丙合并报表的账面价值了 同学您好！ 这个题考察的是同一控制下企业合并长投初始入账金额的内容。 请您牢记，同一控制下企业合并（甲乙都是丙的子公司，都听丙的话，这种情况下甲乙都受丙控制，因此叫同一控制下企业合并）的长期股权投资初始入账金额，等于合并日，取得自被合并方（乙）在最终控制方（丙）合并报表中净资产账面价值的份额。 这个内容是必考点，需要同学在理解的前提下记忆。 《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》： 同一控制下企业合并，合并方长期股权投资初始成本 = 被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值 × 持股比例 + 最终控制方收购被合并方形成的商誉。 关键点：计量基数是最终控制方合并层面账面价值，不是被合并方单体账面，也不是公允价值。 专业指导-小宸老师 2026-07-21 10:03 14次浏览 精华 A啥意思，看不懂 同学您好，比如同学要租一个包子机做包子，但是同学不懂这个包子机的型号怎么选，你就给出租人说这个出租人懂这些，但是最后包子机做出来的包子不是同学要的大小，所以这个责任出租人要承担。因为同学不懂，给出租人说了做出来要多大的出租人懂这些。但是最后不是同学要的结果，所以出租人要承担责任 专业指导-听荷老师 2026-07-21 11:10 23次浏览 精华 这题投资收益答案是（300-100×60%）×20%=48；那什么时候才是这样计算勒（300-100+100×60%）×20%=260；（-100+100×60%）每次算的时候都是这里不知道 第一种（本题算法：300-100×60%）：投资时点存货公允比账面高，卖出的时候多结转了成本，要调减利润 第二种（300-100+100×60%）：内部交易存货（顺逆流未实现毛利），先全额扣掉未实现的利润，当年卖掉多少再加回来多少 专业指导-宁宁老师 2026-07-21 09:49 22次浏览 精华 这两题有疑问，此题投资收益减去固定资产折旧，上一题为综合题，未分配利润年末数2170为什么没有减去固定资产折旧？什么情况需要减？ 只有购买日公允价值和账面有差额的资产（无形资产/固定资产/存货），后续摊销/折旧/出售，才要调减子公司账面净利润，进而减少年末未分配利润； 内部交易形成的固定资产折旧，是单独做内部交易抵销分录， 专业指导-燕子老师 2026-07-20 10:36 46次浏览 精华 老师，这个我计算出来了采购量是1600件，那1600*4*10=64000元，是哪里理解错了，解释我不太明白 学员您好 您是不是把材料库存差额当成了产品件数来算的，这里要围绕材料的重量（千克）计算，最后再乘材料每千克的单价。 采购量不是等于“生产件数”减去什么，而是“生产需要的总材料”加上“要留下的库存”再减去“已有的库存”。 生产需要：8000 千克，还要留：800 千克（期末），已有：1200 千克（期初） 所以，要买的量是 7600 千克，因为单价是 10 元/千克，所以总金额就是 76000 元。 专业指导-西西老师 2026-07-20 14:59 17次浏览 精华 最后一个选项不懂什么意思老师 题干的意思是：投保人就保险金额总和超过保险价值的部分，不得请求返还保费 比如财产实际价值100万，你在两家公司分别投保80万，总保额160万，超出保险价值60万。 法条规定：超额对应的那部分保费，投保人有权要求保险公司按比例退还给自己。 选项说不能要求退不对哈 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-07-20 16:44 24次浏览

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这题还是不懂，麻烦老师详细解析一下 老师，C选项如果有约定那就是乙公司承担增加费用，如果没有约定，那就是由合同当事人甲公司和丙公司中的买方甲公司承担，麻烦帮忙解释一下 老师，资本化期间一般在哪个知识点出现，是什么意思 11题，还是不太懂，请老师分析谢谢 老师，这道题，做了2次，过段时间还是不会做，没有思路，23年作为基期，不应该是110%*90% 吗？ 营业期内大修理支出 以后各月摊销 在支出当年也是按非付现成本吗 支出当年 现金流＝（营业收入➖付现成本）*（1-25%）➕折旧➕大修理支出 还是➖大修理支出呢？
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