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发布于2025-03-11 14:02:5232次浏览
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31题怎么算出190的，我怎么算出的是122.5 同学，你是搞混了创业投资企业优惠的抵扣规则哦，这个政策是投资额的70%抵扣的是应纳税所得额，不是直接抵税额，也不是按利润的70%算税。首先2023年8月投资，到2025年已经满2年，符合抵扣条件，可抵扣的应纳税所得额是200×70%=140万，2025年应纳税所得额=900-140=760万，应缴纳的企业所得税=760×25%=190万。 专业指导-艾艾老师 2026-05-14 15:15 73次浏览 不是盘亏计入管理费用吗，这里盘盈为啥也是 存货盘盈大多是计量差错、管理疏漏造成的，和企业的日常管理直接相关，所以不能计入营业外收入，而是冲减管理费用。 专业指导-彬彬老师 2026-05-14 15:14 46次浏览 如果初始投资成本大于呢 亲爱的同学您好！初始投资成本大于 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，则不进行调整。 专业指导-飞飞老师 2026-05-14 15:14 29次浏览 为什么不直接组价乘税率？ 因为消费税是价内税，计税价格本身包含消费税，所以必须用（关税完税价+关税）÷（1-消费税税率）还原出含消费税的完整计税价格，再乘以税率，而不能直接用（关税完税价+关税）乘税率。祝同学学习愉快～逢考必过！ 专业指导-麦兜老师 2026-05-14 15:14 24次浏览 老师题目一开始给的是本月完工了，480件，他的定额成本的话，一件是200块，为什么最后他问我完工产品总成本是多少，不是480×200吗？ 月初在产品的单位定额成本是题目里的 “200 元 / 件”，只是用来算月初和月末在产品成本的定额标准，不是完工产品的单位成本。 先按定额成本，算出月末在产品成本。 再用公式倒推完工产品成本： 完工产品成本 = 月初在产品成本 + 本月生产费用合计 - 月末在产品成本 定额成本，只用来算在产品的成本，和完工产品的成本没有直接的 “单位成本 × 数量” 关系。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-14 15:13 24次浏览 老师，题8，A，债权投资有哪些？指购买长投或债券吗？ 债权投资它是以摊余成本计量的金融资产，通俗说就是： 你买了债券，打算持有至到期，靠定期拿利息和到期收回本金赚钱，不是为了中途赚差价。 ​它的关键特征：合同现金流量仅为本金和利息 + 业务模式是持有以收取合同现金流量。一般都是说的购买债券。长投是买的股权不是债权投资 专业指导-闪闪老师 2026-05-14 15:13 24次浏览
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精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 89次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 34次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 28次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 37次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 32次浏览 精华 老师，帮我写下这个分录 固定资产账面价值=账面余额−累计折旧−减值准备=5000−500−400=4100万元 成本模式自用转投资性房地产分录 借：投资性房地产　　　　　　　　5000　　 累计折旧　　　　　　　　　　500　　 固定资产减值准备　　　　　　400　 贷：固定资产　　　　　　　　　　5000　　　 投资性房地产累计折旧　　　　500　　　 投资性房地产减值准备　　　　400 投资性房地产初始入账价值=5000−500−400=4100万元 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-05-14 19:52 20次浏览

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什么是时点，什么是时段 为什么增值税都可以抵扣 营业利润不用排除所得税费用营业外收入和营业外支出吗？ 大于六个月的是不是减半征收呀 听不懂为啥国债利息收入不减去 结转的话，不是应该借方通过贷方转出吗
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