为啥直接登记总分类帐是错的，解析也是这样写的也_会计...-之了课堂

当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情

1.0k次浏览

相关问题讨论

为什么买入价是2600不是2570 根据税法，在计算交易性金融资产处置应缴纳的增值税=（处置价款-买价（最初购入时支付的价格））/1.06*6%，其中买价不需要剔除已宣告尚未发放的现金股利，因为从税法层面，处置价差就是买卖价款的差额，不应当考虑代垫的利息，所以本题转让金融商品应交增值税=（2640-2600）/（1+6%）*6%*10000=22641.51 专业指导-彬彬老师 2026-05-15 14:57 30次浏览不是只摊销了三万吗，为什么，后面那一万还要加同学，你说的3万是自用非专利技术的摊销额，这部分计入管理费用下的无形资产摊销，会算入利润表的“研发费用”项目；另外1万是对外出租该非专利技术对应的摊销额，要计入其他业务成本，属于营业成本的核算范围，所以计算营业成本的时候需要加上这1万，这部分不计入研发费用。专业指导-艾艾老师 2026-05-15 14:57 58次浏览销售不动产，包括构筑物、建筑物，构筑物指什么，和建筑物区别是什么区别就是看能不能住人。 1. 建筑物就是我们常说的房子，必须满足两个条件：人可以在里面长期待着，比如居住、办公、生产、上课。哪怕是地下室、商铺、厂房，只要人能进去活动，都算建筑物。 2. 构筑物是为特定功能建造、但人不进去长期活动的设施：比如你开车走的桥梁、隧道，你只是路过，不会在里面住或办公；比如水坝、烟囱、输电塔，都是为了实现特定功能（挡水、排烟、输电），人不在里面生活或工作。同学如果还有其他不明白的地方，欢迎追问呦~ 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 14:57 20次浏览 19题讲解和对应得知识点并写企业所有税的计提和实际缴纳的分录考察：是否通过应交税费科目核算借方登记的税费：企业实际缴纳时，计入应交税费借方的税种，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税等。不通过应交税费核算的税费：发生时直接计入成本/费用，不通过该科目核算，包括：车辆购置税、耕地占用税、契税、印花税（“耕、花、契、车”四税）。所以应记入应交税费科目借方的金额 = 350 + 150 + 35 + 150 = 685万元。 1. 实际缴纳增值税、消费税、城建税、企业所得税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 350 应交税费——应交消费税 150 应交税费——应交城市维护建设税 35 应交税费——应交企业所得税 150 贷：银行存款 685 2. 缴纳车辆购置税、耕地占用税时：借：固定资产（车辆购置税） 10 在建工程/无形资产（耕地占用税） 5 贷：银行存款 15 （这两笔分录不涉及应交税费科目）同学如果还有其他不明白的地方，欢迎追问呦~ 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 14:56 33次浏览老师问这种第一题那些不产生销项呀销项税额，只和 “对外销售应税服务 / 货物，按一般计税方法计税” 的业务有关。简易计税、免税、集体福利 / 个人消费等业务，都不产生销项税额。业务（1）：销售认证服务（含税销售额 212 万）这是一般计税的应税服务，需要计算销项税额。不含税销售额 = 212 ÷ (1+6%) = 200 万元销项税额 = 200 × 6% = 12 万元（产生销项）业务（2）：购进经营用设备和运输费这是进项税额业务，不是销售业务，不产生销项税额对应的进项税额 = 5.2+0.09=5.29 万元，属于可抵扣进项，和销项无关。业务（3）：购进酒水用于公司联欢晚会这是购进货物用于集体福利，属于进项税额不得抵扣的情况，不产生销项税额对应的进项税额 0.6 万元不能抵扣，也不需要做销项处理。业务（4）：销售 2006 年购进的固定资产（售价 0.412 万，简易计税）这是简易计税方法计税的销售行为，计算的是 “应纳税额”，不产生销项税额简易计税应纳税额 = 0.412 ÷ (1+3%) × 2% = 0.008 万元简易计税的税额不计入 “销项税额”，而是单独计算应纳税额。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-15 14:56 37次浏览老师意思是消费税在计算关税时也不算消费税吗只用关税乘关税税率（不含消费税）同学，你理解的核心是对的，计算关税的时候计税基数不含消费税。注意哦，是用关税完税价格乘关税税率算关税，不是用关税本身乘税率哈。进口环节的计税顺序是先算关税，关税完税价格是货价加上运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费等，本身不含任何进口环节的税金；如果进口的是消费税应税商品，才会在算完关税之后，再以关税完税价格加关税为基础组价计算消费税，消费税完全不会影响关税的计算。这道题里的滚动轴承不属于消费税征税范围，直接用（4600+276）×8%计算关税即可，正确选项是A。专业指导-艾艾老师 2026-05-15 14:56 23次浏览

相关精华答疑

精华请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益）无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理：初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 698次浏览精华怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 C：摄影作品发表在杂志上共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书）专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 63次浏览精华这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 140次浏览精华这个最后一问我是猜对的，但我不懂。甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 95次浏览精华老师，帮我写下这个分录固定资产账面价值=账面余额−累计折旧−减值准备=5000−500−400=4100万元成本模式自用转投资性房地产分录借：投资性房地产　　　　　　　　5000　　累计折旧　　　　　　　　　　500　　固定资产减值准备　　　　　　400　贷：固定资产　　　　　　　　　　5000　　　投资性房地产累计折旧　　　　500　　　投资性房地产减值准备　　　　400 投资性房地产初始入账价值=5000−500−400=4100万元你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-05-14 19:52 61次浏览精华企业对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为¥1,200,000，已计提折旧为¥600,000，改造过程中发生支出¥300,000，符合资本化条件，被替换部分的账面原值¥150,000，该生产线更新改造后的成本为多少？更新改造后固定资产成本 = 改造前账面价值 + 符合资本化条件的改造支出 - 被替换部分的账面价值改造前生产线账面价值原价 120 万元，已提折旧 60 万元：120 - 60 = 60 被替换部分的账面价值被替换部分账面原值 15 万元，按比例计算折旧：折旧比例 = 已提折旧 / 原价 = 60/120 = 50% 被替换部分折旧 = 15×50% = 7.5 万元被替换部分账面价值 = 15 - 7.5 = 7.5 万元更新改造后成本60 - 7.5 + 30 = 82.5 同学如果还有其他不明白的地方，欢迎追问呦~ 专业指导-闪闪老师 2026-05-14 15:29 40次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议

回到顶部