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发布于2025-01-17 14:03:5563次浏览
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我想问一下，关于关联关系的董事会表决权，是排除关联关系的董事之后，剩下董事表决权过半数，还是整个董事会表决权过半数？ 股东会也是这样么？ 董事会，上市公司关联董事回避： 剔除关联董事，以剩余无关联董事人数为基数，过半数通过，关联董事不得表决、不得代理表决，不以董事会全体总人数算。 股东会，关联股东回避： 关联股东回避，以出席会议的其他股东所持表决权为基数，过半数通过，不是全体股东表决权。 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-09-01 14:05 27次浏览 老师，这道题的第一问和第二问请你详细讲解一遍 你好同学！ 首先第一问，债务重组日为 2025 年 9 月 20 日（资产转让完毕日），乙公司作为债权人，受让的交易性金融资产按债务重组日的公允价值 21 万元入账，受让的低值易耗品、设备两项非金融资产，需以放弃债权的公允价值扣除受让金融资产公允价值、可抵扣增值税进项税额后的净额为基础，按两项非金融资产的公允价值比例分配入账 先计算可抵扣进项税，商品对应进项税 = 90×13%=11.7 万元，设备对应进项税 = 75×13%=9.75 万元，合计 21.45 万元 已知放弃债权的公允价值为 210 万元，先扣除协议日债券投资公允价值 23.55 万元与全部进项税 21.45 万元，得到非金融资产分配基数 = 210-23.55-21.45=165 万元，再按商品公允价值 90 万、设备公允价值 75 万的比例分配，低值易耗品成本 = 165×90/(90+75)=90 万元，固定资产（设备）成本 = 165×75/(90+75)=75 万元 分录分为三步： 第一步结转债权与受让资产，借方登记周转材料 —— 低值易耗品 90 万元、在建工程 —— 安装设备 75 万元（设备需安装先计入在建工程）、应交税费 —— 应交增值税（进项税额）21.45 万元、交易性金融资产 21 万元、坏账准备 19 万元，债权账面价值 234-19=215 万元与受让资产含税总价值 90+75+21.45+21=207.45 万元的差额 7.55 万元为债务重组损失，计入投资收益借方，贷方登记应收账款 —— 甲公司 234 万元 第二步支付设备安装费 1.5 万元并计入在建工程成本，借记在建工程 1.5 万元，贷记银行存款 1.5 万元 第三步设备安装完成结转固定资产，在建工程总额 75+1.5=76.5 万元，借记固定资产 76.5 万元，贷记在建工程 76.5 万元 其次第二问，甲公司作为债务人，以包含金融资产、非金融资产的组合清偿债务时，无需区分资产处置损益与债务重组损益，全部差额计入其他收益 —— 债务重组收益 首先结转抵债设备的账面价值，设备原价 150 万元、累计折旧 40 万元、减值准备 18 万元，账面价值 92 万元转入固定资产清理，借记固定资产清理 92 万元、累计折旧 40 万元、固定资产减值准备 18 万元，贷记固定资产 150 万元 其次支付设备运输费 0.65 万元并计入固定资产清理，借记固定资产清理 0.65 万元，贷记银行存款 0.65 万元，最终固定资产清理余额为 92.65 万元 最后编制债务重组分录，按债务账面价值借记应付账款 234 万元，贷方依次结转各项抵债资产的账面价值：固定资产清理 92.65 万元、库存商品 70 万元、债权投资 —— 成本 15 万元，同时确认增值税销项税额 21.45 万元，借贷差额 234-(92.65+70+21.45+15)=34.9 万元，确认为其他收益 —— 债务重组收益计入贷方 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-09-01 14:05 23次浏览 资本公积-其他资本公积，这个科目是在股权结算的股份支付计提费用时使用，还有什么时候使用来着？ 同学你好，中级考试里面，资本公积-其他资本公积这个科目还在一个地方出现过，就是长投权益法下，被投资企业除净损益、其他综合收益、利润分配之外的所有者权益变动。比如其他股东增资导致我方持股比例被动稀释、被投方发行分离交易可转债权益部分、被投方自身权益结算股份支付等。 分录是 借：长期股权投资—其他权益变动 贷：资本公积—其他资本公积 给您补充一下， 处置长投时，对应其他资本公积，转入投资收益。这个知识点经常考。 借：资本公积—其他资本公积 贷：投资收益 专业指导-小宸老师 2026-09-01 14:05 21次浏览 请问一下，这个为什么只有库存商品和固定资产计处销项税，而债权投资不计销项税呀？ 同学你好呀，这是因为销项税额是针对增值税应税销售行为计提的哦： 1. 库存商品、有形动产类固定资产都属于增值税应税货物，债务人以这类资产抵偿债务属于增值税视同销售情形，需要按公允价值计算销项税，本题中两者公允价值合计90+75=165，165×13%=21.45，就是标注的税额哦。 2. 债权投资属于金融资产，转让这类债权不属于增值税的应税销售行为，不需要缴纳增值税，因此不用计提销项税额。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-中中老师 2026-09-01 14:05 15次浏览 融资租赁出租人和承租人 可变租赁付款额不是很懂 同学你好，咱们梳理下融资租赁可变租赁付款额的相关规则哦： 首先是基本概念：可变租赁付款额是承租人为取得租赁期内租赁资产使用权，支付的因租赁期开始日后事实或情况变化（而非时间推移）而变动的款项，常见挂钩三类情形：①指数或比率变动（如基准利率、CPI变动调整租金）；②承租人使用租赁资产产生的绩效（如零售商铺按销售额比例付租金）；③租赁资产使用情况（如车辆超约定里程需额外付费）。 其次是双方处理规则： 1. 承租人：仅和指数/比率挂钩的可变租赁付款额，按租赁期开始日的指数/比率确定金额，纳入租赁负债初始计量；其余两类不纳入初始计量，实际发生时计入当期损益。 2. 出租人：仅和指数/比率挂钩的可变租赁付款额纳入应收融资租赁款初始计量，其余可变租赁付款额实际发生时计入当期损益。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-09-01 14:04 19次浏览 怎么快速识别出什么是行政复议，什么是行政诉讼 同学您好 简单理解的话，行政复议是要个说法，行政诉讼是打官司。 行政复议的受理方是上级行政机关 / 本级政府（行政机关），行政诉讼的受理方是人民法院 对于受理结果，行政复议是行政复议决定书 行政诉讼收到的是行政判决书 / 裁定书 考试中咱们看关键词就行 “申请行政复议”“向 XX 市公安局 / XX 县政府申请” 这就是行政复议 “提起行政诉讼”“向人民法院起诉”就是行政诉讼 补充：税务的纳税争议（交税、补税、退税、滞纳金）先复议；对复议结果不满意，才可以提起行政诉讼。其余的可以复议也可以直接诉讼。 专业指导-小宸老师 2026-09-01 14:04 16次浏览
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精华 以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？ 为什么答案是以换入的公允5000万元入账？ 是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。 换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账 只不过两个是相同的 专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 678次浏览 精华 这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？ 对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高） 双方说好还哪一笔，就按约定来。 ​2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时） 债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。 注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序 专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 132次浏览 精华 老师，这题如果算第二年利息怎么算呢 第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 151次浏览 精华 尚公司分录这么写可以吗 借 固定资产 2700 贷 资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本 借 资产处置损益 2500 贷 无形资产 2500 不可以。 本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。 尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录： 借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 187次浏览 精华 老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？ 再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股 优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益 分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 116次浏览 精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 146次浏览

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老师外部融资需求量为何后面是7000*40%？不应该是*销售利润率*利润留存率吗？ 老师，这题净资产收益率用杜邦分析得出来是26.6%，用收益÷净资产是26.32%，考试的时候这种情况怎么搞？ 债务损益为啥考虑增值税 债权人就不考虑 老师，这道题麻烦讲下原理，谢谢 资料一中，给出的关键信息是 该短期投资年收益率为3％，假定全年按照360天计算，每月按照30天计算。在求2024年专门借款资本化期间的闲置资金收益＝（1000-600）×0.25％×6＝6。—这个如何理解，或者是 （1000-600）×3％×180/360＝6—这个又是如何理解。尚老师给出了两种算时间的，这两种我不是很理解。麻烦老师详细讲解 第（2）问，听老师讲了还是不懂，2026年的100人6.5天怎么能去减200人的5天呢？2025年的2天不管了吗？
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