老师你好会计上不是利润=收入-费用吗为什么这上...-之了课堂

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发布于2025-01-09 11:22:2118次浏览

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这道题虽然是中级，但是跟注册会计相比，还差很远吗同学您好，您提出的关于这道真题的三个相关问题我都已收到，先回答您本次提问的问题。这个题目是中级的综合题，已经是中级考试中最难的题目了，而且横跨三张内容，（收入、所得税、日后调整事项）跟注会的差距主要是，注会真题综合题计算量会更大，所得税往往不会只跟收入合起来考，而是更喜欢跟合并报表一起考，如果注会考试所得税与收入一起考，不会作为最后两个大的综合题。我感觉同学基础掌握的不错，如果同学觉得学有余力。可以找几个注会真题做一下，如果能把题目看懂，有思路，真的可以考虑同时备考中级和注会，中级作为保底，注会的考试时间在中级考试之后2周左右，也算是提前感受下注会考试的氛围。祝您学习顺利！专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:05 22次浏览请看中间橙色字体是这样理解的吧同学您好，本提问中您中间黄色字体部分的理解是正确的。实际退货发生在 2×23 年 3 月 1 日，汇算清缴在 4 月 30 日，时间点确实在清缴之前。实际退回的 150 件，收入 150、成本 120，毛利 30，这部分原来税法在 2×22 年是按全部 1000 件征税的，现在实际退货被认可，就可以把 30 从 2×22 年应纳税所得额里调减，对应退回多交的所得税 30 乘 25% 等于 7.5，所以借记应交税费、贷记以前年度损益调整，方向和金额都没问题。你写的因实际发生才退，这个理解抓住了本质，预计退货时税法不认，只有实际发生且赶在汇算清缴前，才能动应交税费。但是我也发现同学的一处小瑕疵，。你左下角橙色字写的其他应付款 150 不合适，题目资料四中说以银行存款支付退货款，这里应当贷记银行存款 150。专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:05 22次浏览老师，第10题，除了题目答案，我手写的答案对吗同学你好，你手写的计算式是正确的哦。本题属于预付年金求年金的问题：你从第1期期初就存入第一笔款项，共存10次，符合预付年金的定义。预付年金终值有两种合法计算方式，其中一种公式为F=A×[(F/A,i,n+1)-1]，本题中终值F为100万元，利率i=6%，存款次数n=10，代入公式变形求年金A，即可得到你手写的100/[(F/A,6%,11)-1]，该表达式完全成立。题目选项C是另一种预付年金终值公式变形的结果，两种写法都是正确的。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-梦静老师 2026-11-07 14:03 20次浏览老师，这部分内容， 1.最终等式意思是利率比（N的比）=系数比？ 2.为什么它们的比例相等？同学你好呀~1. 你提到的“利率比等于系数比”的表述不成立哦，这个等式指的是**利率差的比值等于对应系数差的比值**，不是利率本身的比值哦。2. 这个比例相等是因为插值法做了「线性近似」的假设：默认在相邻的很小利率区间内，利率和对应的系数是呈直线变动关系的，所以利率的变动幅度占总区间的比例，和对应系数的变动幅度占总系数区间的比例一致哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-11-07 13:59 17次浏览老师，政府发的草畜产业联农带农奖补，执行小企业会计准则，免税企业，已开普通发票给政府，这部分后续需要返还员工，收到怎么做账同学你好，这笔业务的账务处理如下： 1. 收到奖补款时，你单位已向政府开具普通发票，说明该笔款项是你单位提供联农带农相关服务的对价，不属于无偿政府补助，因你单位是免税企业，全额确认收入即可：借：银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入（根据你单位业务范围选择对应科目） 2. 计提需发放给员工的款项时：借：主营业务成本/其他业务成本/管理费用（匹配收入对应的成本科目即可）贷：应付职工薪酬 3. 实际发放给员工时：借：应付职工薪酬贷：银行存款还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 13:56 12次浏览老师，麻烦帮忙看下债务重组我总结的是否正确，遇到增值税时有点分不清同学你总结的内容是完全正确的哦，帮你再梳理下增值税的处理逻辑，帮你分清：对于债权人：取得的可抵扣增值税进项税额属于可抵扣的税额，会直接减少受让资产的入账成本，不会影响债务重组产生的投资收益金额，投资收益始终按放弃债权的公允价值和账面价值的差额计算即可。对于债务人：需要确认的增值税销项税额属于偿债对价的组成部分，会减少最终计入损益的金额，按照你总结的规则区分偿债资产类型计入投资收益（金融资产、长投）或其他收益（非金融资产）即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 13:55 25次浏览

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精华以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？为什么答案是以换入的公允5000万元入账？是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账只不过两个是相同的专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1149次浏览精华这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高）双方说好还哪一笔，就按约定来。 2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时）债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 211次浏览精华老师，这题如果算第二年利息怎么算呢第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 363次浏览精华尚公司分录这么写可以吗借固定资产 2700 贷资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本借资产处置损益 2500 贷无形资产 2500 不可以。本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录：借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 347次浏览精华老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。分子分母是匹配的分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 189次浏览精华老师，B这句话是这意思吗学员您好是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 286次浏览

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