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发布于2025-01-08 11:40:0624次浏览
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这里4150后面为什么要乘15% 同学你好~如果该计算是从价定率计征消费税的场景,4150是应税销售额,15%是对应应税消费品的消费税比例税率,符合“应纳税额=销售额×比例税率”的计算规则;如果是印花税核算场景,4150是对应税目的计税依据(比如应税合同的报酬、产权转移书据的价款、实收资本/资本公积合计金额、成交金额等),15%是对应税目的适用税率,符合印花税应纳税额=计税依据×适用税率的计算规则。还有不明白的地方,欢迎继续追问哦~ 专业指导-中中老师 2026-08-12 15:51 20次浏览 第三问,之前权益法下的长投讨论要不要对初站比调整?虽然比较下来初始成本8400大于享有公允份额不要调整 这里不需要调整哦,长股投权益法转为成本法,长股投入账价值=原股权账面价值+新购入股权付出的公允对价,原来持有的20%账面价值8300不需要再进行账面价值调整,权益法长股投只有在入账时需要与被投资方净资产*份额进行比较,在转为成本法时不需要比较哈 专业指导-彬彬老师 2026-08-12 15:51 17次浏览 这题边际贡献不是应该165-70=95,再95/165吗?哪里来的80? 算EBIT的2040又是哪里来的? 您计算的95元遗漏了单位变动销售及管理费用15元,产品总单位变动成本应为70+15=85元,因此单位边际贡献为165-85=80元,边际贡献率即为80/165;而固定成本总额2040万元是资料五中的固定制造费用1800万元与固定销售及管理费用240万元之和,它属于固定成本,所以计算EBIT时需扣除的固定成本是1800+240=2040万元,故EBIT=30×80-2040=360万元。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方,欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-08-12 15:50 22次浏览 老师,这两道题的思路为什么不一样? 同学你好,两道题对应不同的合同规则,核心区别是是否发生了债务转移: 1. 第11题属于免责的债务承担:甲公司将自身债务转移给丙公司,且已经过债权人乙公司同意,此时甲公司退出原债务关系,丙公司成为新债务人,因此乙公司只能向丙公司主张债权。 2. 第10题属于由第三人履行的合同:王某和张某的买卖合同仅约定由第三人李某代为付款,李某不是合同当事人,也未发生债务转移,因此李某不付款时,由原债务人王某承担违约责任。 你可以记个小技巧:只要题目明确债权人同意债务人把债务转给第三人的,就找新债务人追责;仅约定由第三人帮忙履行的,第三人不履约就找原债务人追责。 还有不明白的地方,欢迎继续追问哦~ 专业指导-中中老师 2026-08-12 15:48 17次浏览 为什么求留存收益和股的资本成本的时候,按资本资产定价模型,两者就一样?什么时候不一样? 因为资本资产定价模型衡量的是股权投资人承担的系统性风险(β)所要求的必要报酬率,而留存收益和现有的普通股都属于企业内部权益资金,二者面临的经营风险和财务风险完全一致(β相同),且均不需要支付筹资费用,所以机会成本和风险补偿完全一样,计算出的资本成本必然相同。只有当题目明确“发行新股”进行外部权益融资时,由于产生了筹资费率(发行费用),新发普通股的实际资本成本才会高于留存收益(即新股成本 = 留存收益成本 ÷ (1 - 筹资费率)) 专业指导-周周老师 2026-08-12 15:48 24次浏览 为什么不包括筹资性负债 学员您好 销售百分比法,是【经营活动】自发产生的资金变动;筹资性负债是主动借钱,不属于随销售自动增减的负债,所以不属于敏感性负债。 专业指导-西西老师 2026-08-12 15:48 20次浏览
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精华 老师,您好算第二季度金融投资金额时,为什么要减掉第一季度的短期借款20000和第一季度的利息400啊 1. ‑400利息:现金余缺120000只是经营现金的差额,没有扣借款利息。利息是本季度现金实实在在的现金流出,第二季度末必须付,所以现金要减掉利息。 ​ 2. ‑20000本金:题目硬性顺序:现金多出来,第一步优先归还以前的短期借款本金,还完借款之后,剩下的资金,才允许拿去金融投资。不是先投资再还钱。 专业指导-夏天老师 2026-08-11 16:15 29次浏览 精华 老师您好!中级会计实务奇兵制胜22页18题的选项C我没理解啥意思呢,请老师解释一下帮助我理解呗。 净残值重新评估后>账面价值,就没有需要摊销的金额,停止摊销; 后续净残值下降,低于账面价值,再恢复摊销。 举例:账面20万,净残值估成25万,停止摊销;后期残值降到15万,再继续摊销。 专业指导-悦悦老师 2026-08-11 21:03 25次浏览 精华 在确认税法口径的利润时,递延负债就是除以25%加回去,递延资产就是除以25%减去吗 同学您好 首先你说的“税法口径的利润”我们一般在会计上称之为“应纳税所得额”。 另外,算应交所得税(税法应纳税所得额),调整的是账面价值和计税基础差额本身(差异额 = 递延所得税发生额 ÷ 税率) 所得税费用 = 当期应交所得税 ± 递延所得税发生额 在中级阶段,您这么理解做题是没什么大问题的,但是一定要注意我们计算的是递延所得税的发生额(本题目中需要30-20=10),不能直接用余额(本题中的30或者20)除以税率加/减回去。 专业指导-小宸老师 2026-08-11 02:14 23次浏览 精华 老师,我对答案解析里的最后的400➗️8不太理解,您帮我解释一下呗;另外您看我在草稿纸上算的过程是对的吗(我最后的结果是对的,但我用的是350➗️7得到的) 学员您好 可收回金额 400,计提减值 80;计提减值后账面价值 = 400 万元。 2024 年末提完减值之后,还剩余使用年限是多少年?总寿命 10 年,已经用了 2023、2024,一共 2 年。 剩余寿命 = 10‑2 = 8 年 所以:减值后,以后每年摊销 = 新账面价值 ÷ 剩余寿命 = 400 ÷ 8 = 50,就是解析400÷8的来源。 草稿思路:算到 2025 年末账面价值 350,此时剩余寿命 7 年,350÷7=50。结果碰巧相等,两个算式都算出 50,但是考试推荐参考答案思路:减值之后,每年摊销额就固定死,不会因为后续可收回金额变化改变摊销。 专业指导-西西老师 2026-08-11 09:52 19次浏览 精华 请问(1)这项固定资产不是2024年12月购入的吗?成本1200不是放在2024年吗,为什么2025年还要用成本1200减折旧240呢? 12月买来的固定资产,购入当月不计提折旧,下一年1月才开始计提。 1200是固定资产原始成本,一直不变,240是2025这一整年计提的折旧,不是去年的折旧。 专业指导-夏天老师 2026-08-10 12:38 56次浏览 精华 这道题第二问的新设备初始现金净流量为什么不加上旧设备卖掉的现金净流入呢? 继续使用旧设备、购置新设备是两个互相独立的互斥方案,分开单独测算现金流: 换新设备方案的初始现金流,只体现购置新设备自身的现金流出;旧设备变现流入、变现损益抵税,只计入继续留用旧设备的初始现金流量里,不会叠加到新设备初始现金流中 专业指导-铮铮老师 2026-08-10 13:12 31次浏览

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