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发布于2024-11-26 11:41:5667次浏览
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相关问题讨论

老师问下,递延所得税资产,和递延所得税负债怎么理解。举两个实例想不通

同学你好。 假设现在公司购入股票,成本1000,划分为交易性金融资产,期末该股票公允价值900.会计中确认公允价值变动损失100,减少了企业的利润。 但是在所得税中,公允价值变动损失100并不能税前扣除,所以此时需要纳税调增,当期要多缴税。 等后期股票出售后,税法上才可以据实扣除该损失,也就是以后实际支付时可以少缴税。 这里就形成了税法和会计上因为扣除时间差异导致的所得税纳税的差异,此时,以后可以少交的所得税就是递延所得税资产100*0.25=25 如果公允价值是从1000上涨到1100.会计中确认收益100,增加会计利润,但是税法上并不认可这个收益,所以税法是不交税的,但是以后实际出售时这部分收益税法上是要交税的,这就是现在不交税,但是未来要多缴税,形成的就是递延所得税负债100*0.25=25 专业指导-汤汤老师 2024-12-11 14:36 32次浏览

分配股票股利是什么意思?分录应该怎么写?为什么?

借:利润分配-转作股本的普通股股利 贷:股本 免费发行普通股给股东 专业指导-王老师 2024-12-11 14:16 28次浏览

老师,这部分的摊销金额不就是财务费用、是费用化的么?。图一中倒数第一句话表达的意思是摊销金是费用化,计入当期损益(财务费用)?

是的哈,分期付款方式的属于融资性质的,一般直接费用化,计入财务费用哈。 专业指导-小纯老师 2024-12-11 14:15 21次浏览

老师,这里关于所得税不太明白了:我明白这里资产增加,确认了递延所得税负债,负债增加确认了递延所得税资产,但是不太明白为什么不用一个科目 比如一开始确认了递延所得税负债了,到了负债那里发现需要确认递延所得税资产,为什么不是先把递延所得税负债冲干净然后用递延所得税资产

资产账面价值大于计税基础是应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债,后续如果资产账面价值与计税基础的暂时性差异缩小,则转回对应的递延所得税资产,比如一开始资产账面价值大于计税基础1000,确认递延所得税负债1000*0.25=250,后续资产账面价值大于计税基础500,则可以转回递延所得税负债500*0.25=125 负债也是一样的道理。 我们看账面价值与计税基础,是每一项单独的资产或负债与其相应的计税基础去比较,不能混在一起对比。 专业指导-科科老师 2024-12-11 14:15 27次浏览

本来主营业务收入在贷方,贷方是增加的嘛,既然本年利润结转的话,不是应该主营业务收入在借方吗?为啥结转后主营业务收入会是贷方?

没有问题哈,主营业务收入发生时在贷方,结转时在借方 发生时: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 结转时: 借:主营业务收入 贷:本年利润 专业指导-科科老师 2024-12-11 14:15 43次浏览

成本法下的长投70%卖掉40变成权益法,这里的成本法分不分同控非同控?

不管是同控还是非同控,后续都采用成本法核算,没有区别,只是初始有区别而已。后面由成本法转为权益法,处理一模一样。 专业指导-婷婷老师 2024-12-11 14:13 23次浏览
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精华

老师A和D为什么是错的

AD中的回售条款作用和赎回条款作用刚好说反了,回售对于投资者而言实际上是一种卖权,有利于降低投资者的持券风险。赎回条款即加速条款,有助于可转换债券顺利转换成股票。 专业指导-科科老师 2024-12-10 09:00 31次浏览
精华

2023实务P29,第十二题,要算R材料的存货跌价准备,就要知道w也就是看大哥减没减脂,大哥就是w产品,w产品的可变现净值等于(6-0.2)*100,疑问为什么不是(6-0.2-0.8)*100,为什么不需要减去每件的加工成本呢?

同学你好,产品不需要加工就可以直接出售,产品的成本中已经包含了加工成本,所以计算产品的可变现净值时不需要考虑加工成产品的加工成本。 如果是计算原材料的可变现净值,此时需要考虑加工费,因为原材料需要经过加工之后才能出售,加工环节减少了原材料的可变现净值。 专业指导-汤汤老师 2024-12-10 14:26 33次浏览
精华

研发支出-费用化支出怎么是记在管理费用了,我看题目上说生产新产品 为什么不是制造费用呢 难道和折旧不一样吗

“研发支出-费用化支出”指的是无形资产研发成功之前,所发生的费用,它是为研发无形资产而发生的,并不是说无形资产研发好了,为了新产品而发生的,所以是计入管理费用。 专业指导-婷婷老师 2024-12-08 23:01 62次浏览
精华

第5小题,2022年净收益营运指数为啥不是80000除100000

净收益营运指数等于经营净收益/净利润,经营净收益+非经营净收益=净利润8000,经营净收益-2000=8000,经营净收益=10000,净收益营运指数等于经营净收益/净利润=10000/8000哈 专业指导-小纯老师 2024-12-08 21:28 41次浏览
精华

老师,同业拆借市场是什么意思?

同学你好,可以理解为金融机构之间资金融通市场。 同业拆借市场是除中央银行之外的金融机构之间进行短期资金融通的市场,即金融机构之间利用资金融通的地区差、时间差调剂资金头寸,由资金多余的金融机构对临时资金不足的金融机构短期放款。 专业指导-汤汤老师 2024-12-06 23:58 46次浏览
精华

为什么应收应付的3月末余额不考虑年初余额呢,年初余额在第一季度不是结清了吗?还有“现金余缺30万元”根据资金预算表不应该是-30+X=50 X=80吗?

同学你好,3月末余应收账款余额问的是3月末尚未收回的应收账款,年初的余额在12月份已经收回,此时3月末没有余额。 2月份的当月收回20%,下月3月收回70%,其余10%将于第三个月也就是4月收回,这10%形成了3月末的月应收账款。 3月份的当月收回20%,剩余的70%3月都没收回,形成了3月末的应收账款。 公司当月购进原材料金额购货款于次月一次付清。那么年初的实际已经在1月付清了,3月末没有付清的是3月份购买的金额,需要在4月份付清,形成了3月末的应付账款。 现金余缺正数30,表明现在有30万,但是需要达到50万的要求,所以此时是30+x=50,需要借款20万。 现金余缺是负数,此时才表明现金-30,也就是一毛钱也没有,还倒欠30万。 专业指导-汤汤老师 2024-12-05 00:28 59次浏览
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