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发布于2024-11-25 11:16:0343次浏览
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第三小问，递延所得税负债90什么意思？ 应收退货成本账面价值=1800×2×10%=360 税法角度：当期全额结转成本，应收退货成本计税基础=0 账面价值360＞计税基础0，产生应纳税暂时性差异360 递延所得税负债=360×25%=90 简单说：应收退货成本属于资产，账面比计税大，以后要多交税，确认递延所得税负债。 如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟 专业指导-燕子老师 2026-08-13 11:10 18次浏览 老师，之前提到的合同负债指的是和合同发生的相关的负债，那请问为什么那个维修费用要计入预计负债而不是合同负债呢 1.维修属于“法定必须承担的保证责任”，计入 预计负债。 2.维修属于“额外购买的售后服务”，计入合同负债。 专业指导-周周老师 2026-08-13 11:04 15次浏览 第54题 我觉得选A有点问题 因为丙公司购买商品的数量明显超过一般买受人呀 这种情况下还可以认定这项交易是“王炸”吗 本题中甲属于从事该类动产正常销售的经营者，这个100辆并没有明显的不合理，批发商购买100辆自行车在实务中也是正常的交易，且考试中如果要考察这个知识点一般会明确告知购买数量是否符合正常交易，只要题目中没有明确说明，默认为是属于一般交易哈，本题中丙支付了合理对价，完成了交付，属于“王炸”哦 专业指导-彬彬老师 2026-08-13 11:04 16次浏览 乙卖给甲，乙给甲的利润里面不能算，但甲卖给乙怎么理解，大白话 您看看我写的顺流原理，有疑问再问我哈。 顺流原理： 假设甲持股乙20%，9月，甲把800万的资产以1200万卖给乙，乙当年利润2000万。 在不考虑内部交易的情况下，甲做账： 借：长期股权投资--损益调整2000*0.2=400万 贷：投资收益400 甲持股20%，甲和20%的乙是一个整体，所以甲卖给乙的商品，总利润400万的20%是不能确认的，要全部减去，待实现后再加回来，当年折旧3个月，加回3个月400*0.2/10*3/12=2。数算好了，计入什么科目呢？因为这事跟长投有关，所以，借用了投资收益和长投的科目， 借：投资收益400*0.2-2=78 贷：长期股权投资--损益调整78 两个分录投资收益的数合并，最终形成了和逆流一样的算式2000*0.2-400*0.2+400*0.2/10*3/12=（2000-400+400/10*3/12）*0.2=322 把这两步分录合并到一起， 借：长期股权投资--损益调整322 贷：投资收益322 顺流抵消的是投资企业的利润，只是用了投资收益和长投的科目，计算上，也合并到投资收益一起计算了。 专业指导-小蜗牛老师 2026-08-13 11:04 23次浏览 老师 不懂这个购买力风险 购买力风险指当通货膨胀时，物价上涨，资金贬值，证券拿到的利息、分红在未来能买到的商品变少了，货币购买力缩水，比如你买债券一年拿1000元利息，在快速通货膨胀时期，这1000元一年后能买到的商品比一年前少很多，表面上看赚了1000元，实际上被通货膨胀稀释了收益，而投向实体资产，实体资产会随着通胀，价格跟着涨价，对于投资者而言可以保值 专业指导-彬彬老师 2026-08-13 11:01 25次浏览 如果是按股价来计算分配股票股利，分录应该怎么做，引起资本公积变化吗？ 先算出股票股利股数，1000万股每10股送1股，得到新增100万股。 按市价结转股票股利100*10=1000，借方冲减未分配利润，金额等于新增股数乘以市价。 贷方股本只登记新增股票的面值部分，100万股×1元=100万元。 市价减去面值的差额，计入资本公积—股本溢价，因此资本公积会发生增加变动。 分录： 借：利润分配—转作股本的股利 1000 贷：股本 100 资本公积—股本溢价 900 专业指导-娜娜老师 2026-08-13 11:00 24次浏览
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精华 老师，您好算第二季度金融投资金额时，为什么要减掉第一季度的短期借款20000和第一季度的利息400啊 1. ‑400利息：现金余缺120000只是经营现金的差额，没有扣借款利息。利息是本季度现金实实在在的现金流出，第二季度末必须付，所以现金要减掉利息。 ​ 2. ‑20000本金：题目硬性顺序：现金多出来，第一步优先归还以前的短期借款本金，还完借款之后，剩下的资金，才允许拿去金融投资。不是先投资再还钱。 专业指导-夏天老师 2026-08-11 16:15 34次浏览 精华 老师您好，这里公式里的平均收现期可以用前面学到的全年天数➗应收账款周转次数来计算求得吗？如果不行的话是为什么呢？ 可以，两个公式本质等价 公式一：平均收现期=折扣期×享折客户占比+信用期×弃折客户占比 公式二：平均收现期=360/应收账款周转次数 看题目给的什么条件哈 专业指导-小纯老师 2026-08-11 21:11 32次浏览 精华 老师您好！中级会计实务奇兵制胜22页18题的选项C我没理解啥意思呢，请老师解释一下帮助我理解呗。 净残值重新评估后＞账面价值，就没有需要摊销的金额，停止摊销； 后续净残值下降，低于账面价值，再恢复摊销。 举例：账面20万，净残值估成25万，停止摊销；后期残值降到15万，再继续摊销。 专业指导-悦悦老师 2026-08-11 21:03 56次浏览 精华 在确认税法口径的利润时，递延负债就是除以25%加回去，递延资产就是除以25%减去吗 同学您好 首先你说的“税法口径的利润”我们一般在会计上称之为“应纳税所得额”。 另外，算应交所得税（税法应纳税所得额），调整的是账面价值和计税基础差额本身（差异额 = 递延所得税发生额 ÷ 税率） 所得税费用 = 当期应交所得税 ± 递延所得税发生额 在中级阶段，您这么理解做题是没什么大问题的，但是一定要注意我们计算的是递延所得税的发生额（本题目中需要30-20=10），不能直接用余额（本题中的30或者20）除以税率加/减回去。 专业指导-小宸老师 2026-08-11 02:14 44次浏览 精华 老师，我对答案解析里的最后的400➗️8不太理解，您帮我解释一下呗；另外您看我在草稿纸上算的过程是对的吗（我最后的结果是对的，但我用的是350➗️7得到的） 学员您好 可收回金额 400，计提减值 80；计提减值后账面价值 = 400 万元。 2024 年末提完减值之后，还剩余使用年限是多少年？总寿命 10 年，已经用了 2023、2024，一共 2 年。 剩余寿命 = 10‑2 = 8 年 所以：减值后，以后每年摊销 = 新账面价值 ÷ 剩余寿命 = 400 ÷ 8 = 50，就是解析400÷8的来源。 草稿思路：算到 2025 年末账面价值 350，此时剩余寿命 7 年，350÷7=50。结果碰巧相等，两个算式都算出 50，但是考试推荐参考答案思路：减值之后，每年摊销额就固定死，不会因为后续可收回金额变化改变摊销。 专业指导-西西老师 2026-08-11 09:52 33次浏览 精华 请问（1）这项固定资产不是2024年12月购入的吗？成本1200不是放在2024年吗，为什么2025年还要用成本1200减折旧240呢？ 12月买来的固定资产，购入当月不计提折旧，下一年1月才开始计提。 1200是固定资产原始成本，一直不变，240是2025这一整年计提的折旧，不是去年的折旧。 专业指导-夏天老师 2026-08-10 12:38 59次浏览

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为什么出售的时候要结转成本 这页第三个分录，怎么不是 借：资产处置损益16.5 贷：固定资产清理16.5 呢 ？直接写换出的公允价值有点看不懂了 耗费差异（老师的公式里）=④实*实*实-③预*标*标 但耗费差异不应该是器械的价格差异吗？ 应该=实际产量*实际销量*（实际价格-标准价格） 老师这里怎么没有非敏感资产增加额 什么情况是过半数，什么情况是半数以上 这里不是因为之前的合同，后签合同才便宜，为什么是单独合同
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