多项选择第一题，2023年应交所得税不是应该（550...-之了课堂

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发布于2024-11-25 11:16:0343次浏览

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第三章财务预算编制讲义计算题2022中有一道计算题，一小问是3月应收账款余额，只正常计算了当月未收回的销售金额百分比，题目中还提到了1月份初应收账款余额的金额，这个已知条件是完全迷惑性的不用考虑吗？同学你好，这个条件是否需要使用，核心看题目给出的赊销款回收政策： 1. 中级考试中这类预算题的收款政策通常为赊销款在销售后2-3个月内全部收回，1月初的应收账款是上年销售形成的未收款，最晚到2月末就会全部收回，截止3月末没有剩余未收回的部分，因此计算3月末应收账款余额时不需要用到该条件，属于迷惑项。 2. 你计算时只需统计3月末仍未到收款期的赊销额（一般是2月、3月销售中尚未收回的部分）即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-22 15:29 17次浏览这道题我实在不能理解为什么(P/F，i，9) = (P/F，i，10) × (1+i)10比9还多一期利息既然还要多加一起利息同学你好~我帮你理清这个逻辑哦：首先，复利现值系数(P/F,i,n)的含义是未来第n年末的1元钱，按利率i折现到现在的价值，计算公式为1÷(1+i)的n次方。代入期数推导： (P/F,i,9)=1÷(1+i)^9，(P/F,i,10)=1÷(1+i)^10 将(P/F,i,10)乘以(1+i)，得到[1÷(1+i)^10]×(1+i)=1÷(1+i)^9，正好等于(P/F,i,9)，因此这个公式是成立的。你有这个困惑是因为混淆了折现的方向哦：10年期的系数比9年期多折了1期的利息，所以把多折的这部分还原（乘以1+i），就能得到9年期的系数，并不是往未来多计一期利息哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-21 16:22 21次浏览老师，解答中“减值前账面价值大于可收回金额”，这句可否替换为“账面价值与可收回金额孰低，发生减值”？同学你好，不可以直接替换哦，原因如下： 1. 原表述是固定资产减值的判断条件：对于适用资产减值准则的非流动资产，当减值测试时的账面价值（未计提减值前的金额）大于可收回金额时，才需要计提减值准备，符合“资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值”的定义。 2. “账面价值与可收回金额孰低，发生减值”的表述不准确：“账面价值与可收回金额孰低”是资产减值后的计量规则，并非减值发生的判断条件；且该表述逻辑不严谨——如果账面价值本身就低于可收回金额，按孰低原则也不会触发减值，只有账面价值高于可收回金额时才会发生减值。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小纯老师 2026-09-21 16:22 27次浏览老师，想请教下现金流量表的制表方法，平时一直只做资产负债表和利润表，现金流量表没有做过。同学你好，现金流量表编制可参考以下方法哦： 1. 基础编报：日常可采用直接法（以营业收入为起点调整经营活动现金收支）或间接法（以净利润为起点调整非付现费用、应收应付变动等项目），也可结合资产负债表、利润表及相关明细账发生额分析填列。 2. 合并现金流量表特殊处理（涉及非全资子公司少数股东的现金流）： ① 少数股东对子公司增资的，在合并报表“筹资活动现金流-吸收投资收到的现金”项下单设“子公司吸收少数股东投资收到的现金”反映； ② 子公司向少数股东支付现金股利或利润的，在“筹资活动现金流-分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项下单设“子公司支付给少数股东的股利、利润”反映； ③ 少数股东依法抽回权益投资的，在“筹资活动现金流-支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映。提示：用银行存款购买子公司少数股权，个别报表属于投资活动现金流出，合并报表属于筹资活动现金流出；出售部分股权收到现金但不丧失控制权的，个别报表属于投资活动现金流入，合并报表属于筹资活动现金流入。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-21 16:11 24次浏览老师，这里问的是内部收益率，为什么和算资本成本率一样的算法。不太看得懂题目问的问题同学你好~ 两者计算逻辑相似的原因：资本成本率的贴现模式，核心是找到使“筹资净额现值=未来资本清偿额现金流量现值”的贴现率；而内部收益率的核心是找到使投资项目“现金流入现值=现金流出现值”的贴现率，二者本质都是求净现值为0时的贴现率，所以计算算法看起来一致。但二者应用场景不同：资本成本率是站在筹资方角度核算融资成本，内部收益率是站在投资方角度核算投资项目的收益水平。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-21 16:10 15次浏览公司一套生产设备附带的电机由于连续工作时间过长而烧毁，该电机无法修复，需要用新的电机替换。该套生产设备原价78 000元，已计提折旧16 000元。烧毁电机的成本为18 000元，购买新电机的成本为24 000元，安装完成后该套设备的入账价值为（78 000-16 000）-（18 000-16 000x18 000/78 000）+24 000=71 692.31 16 000x18 000/78 000这一步看不懂同学你好~这一步计算的是被烧毁的旧电机对应的已计提折旧额，原理如下： 1. 整套生产设备累计已计提折旧16000元，折旧是对资产原价对应损耗的系统分摊，各组成部分的折旧占比与自身原价占总原价的比例匹配。 2. 旧电机原价为18000元，占整套设备原价78000元的比例为18000÷78000，因此旧电机对应的已计提折旧额就是总折旧16000元乘以该比例。后续计算旧电机的账面价值时，需要用旧电机原价减去这部分已计提的折旧，再从改造前设备的账面价值中扣除旧电机的账面价值，加上新电机成本得到改造后入账价值哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-21 16:07 20次浏览

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精华以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？为什么答案是以换入的公允5000万元入账？是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账只不过两个是相同的专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 967次浏览精华这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高）双方说好还哪一笔，就按约定来。 2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时）债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 182次浏览精华老师，这题如果算第二年利息怎么算呢第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 263次浏览精华尚公司分录这么写可以吗借固定资产 2700 贷资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本借资产处置损益 2500 贷无形资产 2500 不可以。本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录：借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 271次浏览精华老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。分子分母是匹配的分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 159次浏览精华老师，B这句话是这意思吗学员您好是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 194次浏览

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