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发布于2024-11-14 14:09:0081次浏览
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突然有点好奇，个人提供服务取得的收入，是算增值税范畴还是算个人所得税范畴？ 同学你好，都有可能哈~举个例子，王某提供法律咨询服务：王某为 B 公司提供法律咨询服务获得劳务报酬 3000 元。根据规定，王某提供法律咨询服务属于增值税应税服务中的 “现代服务”，需缴纳增值税。同时，在个人所得税方面，王某取得的该笔收入属于劳务报酬所得，在代开发票环节不再征收个人所得税，由扣缴义务人 B 公司依照规定预扣预缴，B 公司应预扣预缴个人所得税为 (3000 - 800)×20% = 440 元。 专业指导-岚妮老师 2025-07-02 11:59 19次浏览 授予日和行权日的分录分别怎么写 授予日不做分录 2020年12月11日 借：库存股270 贷：银行存款270 2020年12月31日、2021年12月31日、2022年12月31日 借：管理费用60 贷：资本公积——其他资本公积60 行权日 借：银行存款150 资本公积——其他资本公积180 贷：库存股270 资本公积——股本溢价60 专业指导-小燚老师 2025-07-02 11:58 15次浏览 老师，圈着的4000和800怎么来的呀？为什么这样写啊？ 第一个问题： 合同约定建造办公楼总价款8000万元，款项分三次收取，合同签订日收取20%（即 8000×20\% = 1600万元），完工进度到50%时收取30%（即 8000×30\% = 2400万元）。这两次收款共计 1600 + 2400 = 4000万元，在收款时都先计入了合同负债。在2022年12月31日进行价款结算时，要将之前已计入合同负债的这4000万元转出，所以借记“合同负债 4000” 。 专业指导-燕子老师 2025-07-02 11:58 17次浏览 你好老师，为什么对丙的抵消分录不是 借：营业收入900，营业成本600，贷存货300呢。 因为这里是顺流交易哟，存货并不在甲公司，所以是抵消投资收益哟，并且丙并不控制，只能按比例抵消而不是按全部未实现的内部交易抵消哟 专业指导-大海老师 2025-07-02 11:57 24次浏览 母公司处置长投导致丧控，例如80%－50%=30%，在年中6月30日处置一部分，那么剩余的部分，在编制合并报表时还有什么抵消分录？资产负债表，利润表，都怎么处理呀，老师 在母公司处置长投导致丧控情况下，剩余股权需按公允价值重新计量。 以下仅供参考： 合并报表抵消分录 在母公司处置部分长投导致丧失控制权的情况下，编制合并报表时需进行以下抵消分录： 长投与子公司权益抵消： 母公司剩余的长投（按丧失控制权日的公允价值计量）与子公司相应部分的所有者权益进行抵消。 投资收益与利润分配抵消： 母公司按权益法调整后的投资收益与子公司利润分配进行抵消，以反映母公司在子公司中的实际经济利益变动。 处置损益的确认： 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 资产负债表处理 剩余股权价值调整： 资产负债表中的长投项目需根据丧失控制权日的公允价值进行调整，以反映剩余股权的实际价值。 商誉的调整与冲减： 如存在商誉，需根据处置情况对商誉进行调整或冲减。 利润表处理 处置损益的反映： 利润表中需反映处置股权所取得的损益，包括处置对价与剩余股权公允价值变动的影响。 权益法调整的影响： 如母公司对剩余股权按权益法进行调整，利润表中还需反映该调整对投资收益的影响。 专业指导-苏苏老师 2025-07-02 11:57 18次浏览 可是教材上处置部分股份，未丧控，但母公司的有一部分商誉也被转移给少数股东了。为什么题目里同控购买70%的股份，所有商誉都转移了。 这两个不是同一类的题目，您搞混了。教材的是母公司处置部分股权不丧失控制权的情况。题中是甲公司自同一集团内取得股权。一个是卖，一个是买。不能按照一个知识点来解答题目。 专业指导-苏苏老师 2025-07-02 11:57 15次浏览
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精华 请问短期薪酬中纳入职工工资的津贴、补贴是什么？如果员工出差发生住宿费、路费600，企业除了全额报销600以为还按员工出差天数发放400出差补贴，这400算计入工资总额的补贴么？ 同学您好， 根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》及国家统计局《关于工资总额组成的规定》，计入工资总额的津贴补贴主要包括： 1. 补偿特殊劳动消耗类：高温津贴、夜班津贴、井下津贴等 2. 保障生活水平类：物价补贴、交通补贴、通讯补贴、住房补贴等 3. 特殊岗位类：技术津贴等 400不计入工资总额的补贴。 专业指导-尤娜老师 2025-06-26 10:12 111次浏览 精华 老师您好，在测试减值的时候用完全商誉，然后再抵减的时候用的是归属于母公司份额的商誉是嘛？因为是在合并报表里面的 谢谢老师 是的，合并报表仅体现母公司商誉，但减值测试需还原“全部商誉”（包含少数股东部分 ）判断整体是否减值；实际抵减时，因合并报表不确认少数股东商誉，所以只减少母公司商誉份额 。 专业指导-帆帆老师 2025-06-24 00:29 90次浏览 精华 老师，这里给了一个资料，2020年6月30日丙公司无形资产递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，这句话是要表达什么意思？ 这两句话是想说，账面价值和计税基础没有差异，故不存在递延所得税资产和递延所得税负债； 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2025-06-24 08:49 56次浏览 精华 老师，A公司无偿转让其未实缴股权给B公司，B公司承诺受让后将补齐未实缴金额，A、B均为小微企业，这项业务涉及的税有哪些呀 这项业务可能涉及的税有： 一、印花税（A、B 公司均需缴 ） 股权转让合同属于 “产权转移书据”，不管是否实缴、是否有偿，只要发生股权权属变更，就需缴印花税； 计算：按合同所载金额（或税务核定金额 ）的万分之五缴纳。若无偿转让无明确金额，税务机关可能按股权对应注册资本、净资产等核定计税依据； 二、企业所得税（A 公司可能涉及 ） A 公司转让股权，需确认 “股权转让所得”，即 股权转让收入 - 股权计税基础； 希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！ 专业指导-兰兰老师 2025-06-24 09:13 32次浏览 精华 我混淆了一个概念，老师给我辨析一下 利率=纯粹+通胀+违约+流动性+期限 这里的流动性风险溢价指的是变现能力差异带来的溢价补偿，期限风险溢价则是指在期限内，为弥补市场利率变化带来的风险所进行的补偿。 BUT，如果是说流动性风险溢价理论的话，这个理论和期限风险溢价的观念更为接近，是指利率变化带来的影响，而非变现差异带来的影响。 我不知道我这么说清晰不，就是流动性风险溢价理论和“流动性风险溢价”两个名词长得一样，但是内容不对应。 流动性风险溢价理论更贴近期限风险溢价？ 我这么理解对不对？ 流动性风险溢价研究的是利率和期限之间的关系，它认为，投资者偏好于流动性更强的短期债券，因为短期债券期限比较短，很快就能变现，风险比较低。因此，如果是长期债券，得多给一部分补偿，投资者才愿意买，这就是流动性风险溢价。 利率的构成里边儿，流动性风险是说证券不好卖，将来可能想卖卖不掉，所以，你要多给我一部分补偿。为什么不好卖，是多种原因造成的，比如经济衰退，市场情况不好。或者你是小公司债，私募基金，或者你的“期限”比较长，大家感到的风险大。 所以，任何知识都不是孤立的，他有交叉，你继续往下想，期限比较长，会承担利率风险，如果利率变高，证券的价格会进一步下跌，这就有了期限风险。 两个地方是不冲突的，看你侧重研究哪里了，有时候一个观点往下延伸，是能覆盖两个观点的，不是非黑即白，知识的宏观体系是统一和相互印证的。 专业指导-婷婷老师 2025-06-20 07:46 41次浏览 精华 为什么这里不考虑通货膨胀率的影响？ 我在考试中如何判断所谓的到期收益率是包含通货膨胀率的而不用再加进去？ 戚老师说这个通货膨胀率是干扰项，是怎么判断出来的？ 长期国债的到期收益率是包含了通货膨胀利率的哟，债券的到期收益率都是考虑了通货膨胀因素的哟 纯粹的无风险利率才是没有考虑通货膨胀因素的哟 专业指导-奇奇老师 2025-06-20 07:23 31次浏览

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老师您好，关于第14章租赁里面需要修改折现率的，是不是只有？ 因浮动利率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，承租人用修订后的折现率折现 租赁变更为作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，成租人按照新租赁准准则，有租赁分摊的的规定，分摊变更后合同的对价，并采用修订后的折现率，对变更后的租赁付款额进行折现 除了这两个，是不是其他的都是修改现值 谢谢老师 1、长期股权投资里 由原成本法90%处置了50%，剩40%权益法核算时，合报里把其他综合收益全部结转到了留存收益，那资本公积-其他资本公积在合报里要不要也全部转到投资收益呢？ 2、持有待售里的原权益法40%-19%后，剩余21%仍按权益法核算，19%部分的其他综合收益要按比例结转至留存收益，那资本公积-其他资本公积是不是也要按比例结转呢？ 老师您好，投资性房地产采用公允价值计量，公允价值变通计入当期损益（公允价及变动损益），处置时累计公允价值变动损益要结转其他业务成本（如图3小问），如果是以前年度的公允价值变动损益不是已经进本年利润了吗？这里又拿出来冲成本合适吗？这不是借贷不相等了吗 老师，请问划线部分的50是怎么得来的啊 老师，请问如果收到这个补差应该怎么写分录？ 借：其他应收款 140 贷：交易性金融资产 140 对吗？ 如果财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，注册会计师应当： （1）与治理层讨论未披露信息的情况。 （2）在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质。 （3）如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基 础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止。 如果存在下列情形之一，则在形成审计意见的基础部分披露遗漏的信息是不可行的： ①管理层还没有作出这些披露，或管理层已作出但注册会计师不易获取这些披露。 ②根据注册会计师的判断，在审计报告中披露该事项过于庞杂。 老师您好，上述（3）提到有充分适当的审计证据应当对未披露的信息进行披露，但是①里面说管理层还没有作出这些披露就是不可行的，是不是矛盾了
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