增值税简易计税方法是不是与消费税神似？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-11-02 11:09:2383次浏览

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资料4和资料5，那个计税基础都是0，但是他们的理解是不是不一样？我老不明白为啥这2个都是0，特别是资料4的，我就只记得：负债计税=负债账面减去未来准予抵扣，但是数据我套不进去，下次遇到还是不会分析资料四：递延收益 600（政府补助总额法） 1. 账面价值：递延收益属于负债，账面=600 2. 税法规则：当年收钱全额交税，会计现在没确认收益、以后分期确认收益；税法以后期间，不再对这笔600征税，也就是：未来会计确认收益的年度，税法可以纳税调减=未来可抵扣 3. 套公式：未来可全额抵扣600 计税基础 = 600 - 600 = 0 4. 差异：账面600 ＞计税0 → 可抵扣暂时性差异递延所得税资产 =600*25%=150 专业指导-燕子老师 2026-04-30 12:00 23次浏览老师，账面等于计税基础了，明明都一样的，为什么还会永久性差异？打个比方：你把10万罚款算成了支出，扣了利润，但税务局说“这10万罚款不能抵税”，不认这笔支出，所以你要按没扣这笔钱的利润交税。这俩利润的差，就是永久性差异，以后也没机会补回来。专业指导-夏天老师 2026-04-30 11:59 24次浏览老师讲课说选奶茶项目！书上说选咖啡亲爱的同学，您好：这是一个非常典型的易混点，我帮你把老师和书本的结论梳理清楚，您就能明白两者为什么不一样了。一、老师说“选奶茶”的前提：独立投资方案排序独立方案的逻辑：各个项目之间互不影响，资金足够时可以同时投，只排顺序，不做二选一。独立方案的评价标准：优先用内含收益率排序，内含收益率越高，项目的“赚钱能力”越强。结论：按内含收益率从高到低排序，奶茶项目排在最前面，所以老师说“奶茶项目”，是指独立方案的投资顺序，不是让你只选奶茶、放弃咖啡。二、书本上说“选咖啡”的前提：互斥投资方案选优互斥方案的逻辑：项目之间只能选一个，必须做二选一的决策。互斥方案的关键前提：三个项目的寿命期不同，此时不能用净现值、内含收益率直接比，必须用年金净流量来消除年限差异的影响。结论：按年金净流量从高到低排序，咖啡项目的年金净流量最高，所以在“只能选一个”的互斥方案里，书本说“选咖啡项目”是正确的。三、总结两者的区别老师说的“选奶茶”，是独立方案的投资顺序，内含收益率排序：奶茶优先。书本说的“选咖啡”，是互斥方案的选优决策，年金净流量排序：咖啡最优。两者适用的场景不同，所以结论不矛盾，您只需要记住：独立方案看内含收益率排顺序，互斥方案尤其是年限不同时看年金净流量做选择。专业指导-俐俐老师 2026-04-30 11:59 18次浏览老师普通年金2250按照7年和8年计算结果相差一点没事吗同学你好，这种尾差是正常误差，没有问题的专业指导-平常心老师 2026-04-30 11:59 12次浏览时间，为什么用180天和360天。专门借款的时候还是用月表示的。6个月，12个月可以吗同学你好，用月份表示也是可以的哈专业指导-平常心老师 2026-04-30 11:59 15次浏览请问老师应收账款减少那不是变成库存现金或者银行存款了吗？银行存款库存现金不也是属于流动资产吗是不是应该是流动资产的一增一减总体不变呢？当加速应收账款周转时，虽然会计分录上是借：银行存款，贷：应收账款，但在管理意义上，你把一笔“被动占用”的资产，变成了一笔“主动可用”的资产。所谓的“减少需求”，指的就是减少了“被被动占用”的那部分资金额度答疑老师大熊老师 2026-04-30 11:58 17次浏览

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精华老师，拓展模式或者是陆续到货模式的存货总成本只能用答案那个公式，不能用变动订货成本=变动储存成本这个公式来算是吗？你好同学！也是可以的，只是公式形式和基本模型不一样，需要调整变动储存成本的计算方式陆续供货模型下，相关总成本 = 变动订货成本 + 变动储存成本，其中：变动订货成本：和基本模型一样，公式为 (D/Q)×K（D 是年需求量，Q 是订货批量，K 是每次订货费）、变动储存成本：和基本模型不一样，因为是边送边用，最高库存量不是 Q，而是 Q×(1-d/p)（d 是每日需求量，p 是每日送货量），因此平均库存量 = 最高库存量 / 2 = Q×(1-d/p)/2 所以变动储存成本公式为：[Q×(1-d/p)/2]×Kc（Kc是单位变动储存成本）当总成本最低时 [Q×(1-d/p)/2]×Kc=(D/Q)×Kc 前几问已经算出经济订货批量是3415，且题目已知年需求量D=64800件，每次订货费K=180元，单位储存成本Kc=20元，每日送货量p=200件/天同时可以算出来每日需求量d=64800/360=180件/天代入上述的数据进入公式变动订货成本：(64800/3415.26)×180 ≈ 3415.26元变动储存成本：(3415.26×0.1/2)×20 = 3415.26元此时二者是近似相等的此时相关总成本= 3415.26*2≈6831 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-04-28 22:17 28次浏览精华老师，复利现值为什么是2期，不是3期啊，这个不是期初支付吗，可以画图示意一下吗，以及怎么画图计算这个时间点啊，我画了图也错啊，感谢老师图像是这样画的先折算到2时间点，再折算到0时间点专业指导-铮铮老师 2026-04-28 09:58 32次浏览精华不理解这个题的第三问现在花4.8元买这只股票，每年能拿到0.6元股利，求这笔投资每年实际能赚的收益率。因为是固定股利，永远不变，没有到期日，所以就是永续年金现值公式，现值等于年金股利除以折现率，所以收益率就是折现率，直接用：每年股利/当前股价 =0.6/4.8=12.5%,你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-01 11:06 126次浏览精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 54次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 69次浏览精华麻烦老师能总结一下，以预期信用减值损失为基础，计提减值的金融资产，还有适用资产减值准则的资产 1.以预期信用减值损失为基础计提减值的金融资产（仅2类）分类为以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2.适用《企业会计准则第8号——资产减值》的资产主要有 ①长期股权投资（对子公司、合营企业、联营企业的投资，权益法核算） ② 固定资产 ③无形资产 ④在建工程 ⑤投资性房地产（成本模式后续计量） ⑥ 商誉专业指导-小亚老师 2026-03-24 10:07 463次浏览

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