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发布于2024-10-31 14:08:36120次浏览
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为什么这道题的第四问，所得税75万不用反冲回去呢？ 产初始确认豁免 自行研发形成的无形资产，并非企业合并交易；初始确认时： 1. 会计入账成本300万；税法计税基础300*200%=600万，产生可抵扣暂时性差异300万； 2. 初始确认环节：既不影响会计利润总额，也不影响应纳税所得额。 准则明确规定：这种情况不确认递延所得税资产。 但是题里确认了，所以需要更正，第四问给反向冲回了 专业指导-花花老师 2026-07-21 13:46 20次浏览 开根号怎么输入 ？是0.5次方？ 稍等回复哈 专业指导-小梦老师 2026-07-21 13:44 12次浏览 老师您好。为什么是归集到合同履约成本科目而不是直接计入主营业务成本呢？两个科目的区别是什么。 稍等回复哈 专业指导-小梦老师 2026-07-21 13:44 15次浏览 这里的定期会议要区分上市和非上市吧。上市股份有限公司是次年6月内召开，非上市每年召开一次。这个地方说的有问题呀 同学你好，截图讲解的是股份有限公司董事会的会议规则，这条规定不分上市、非上市股份公司，统一要求董事会每年至少召开两次定期会议，开会前 10 日通知全体董事、监事，临时董事会的提议主体也适用同一套标准，全程只针对董事层面的经营会议，而你记忆里次年 6 个月内必须召开的规定，针对的是上市公司年度股东大会，是全体股东参与的权力会议，二者开会主体、法条规则完全独立，不存在冲突，也不需要在这里区分上市和非上市企业。 专业指导-壹新老师 2026-07-21 13:44 16次浏览 借款年利息率就是资本成本率吗？这个为什么是税前的？ 稍等回复哈 专业指导-小梦老师 2026-07-21 11:26 12次浏览 符合资本化条件的资产构建期要大于一年吗，选项B不到一年时间 稍等回复哈 专业指导-小梦老师 2026-07-21 11:26 22次浏览
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精华 老师，您好！这种题型不写分录能快速做出来吗？ 可以不用写分录快速算，两步就能出数： 1. 先算出年末摊余成本：2044 -（2044×4.51% - 2000×5%）=2036.18 2. 公允价值变动额=2084-2036.18=47.82 3. 其他债权投资的公允价值变动、计提的信用减值损失，两笔分录都会影响其他综合收益，直接相加47.82+16=63.82就是答案。 专业指导-王辰老师 2026-07-19 17:14 61次浏览 精华 老师，请问广告费40怎么计入销售费用，谢谢！ 广告费是后续为了推销用该技术生产出来的产品、打广告招揽客户的开销，不是取得这项无形资产本身必须的支出：哪怕不打广告，这项非专利技术也已经可以正常使用了。 根据会计准则：广告、营销类费用发生时直接费用化，记入销售费用，不能资本化计入无形资产。 专业指导-鱼儿老师 2026-07-19 06:13 30次浏览 精华 老师您好其他权益工具投资 转出的分录怎么写 同学，您好，其他权益工具转为长投，分录为： 1.终止确认原10%金融资产，确认70%长投 借：长期股权投资（70%股权） 贷：其他权益工具投资——成本 其他权益工具投资——公允价值变动 银行存款 盈余公积 利润分配——未分配利润 2.转出原累计的其他综合收益 借：其他综合收益——其他权益工具投资公允价值变动 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润 专业指导-水亮老师 2026-07-19 07:53 27次浏览 精华 递延所得税负债听不懂怎么分析的，当期以后是什么意思？ 会计：当年卖货就要预估维修费，计提费用、增加预计负债； 税法：只认实际花出去的维修费，预提的不能当年抵扣。 A正确，实际维修花钱，冲减之前计提的预计负债： 借：预计负债 20 贷：银行存款 20 B正确，本年营收2000万，按2%预估维修费=40万，属于销售配套成本： 借：主营业务成本 40 贷：预计负债 40 C正确，预计负债期末余额=期初30+计提40-实际支出20=50万 负债计税基础=账面价值−未来税法可抵扣金额 税法规定预提保修费当期不能扣，未来实际维修时可全额抵扣，未来可抵扣金额=50万 计税基础=50−50=0万元 可抵扣暂时性差异50万，递延所得税资产余额=50×25%=12.5万，期初已有7.5，本年新增5，7.5+5=12.5 D正确，会计利润扣了预提的40万，税法不认，要加回来； 税法认可实际花20万，可以扣除，所以调减20。 应纳税所得额 = 1000+40-20=1020 应交所得税 = 1020×25%=255 专业指导-小纯老师 2026-07-16 17:11 81次浏览 精华 老师您好，为啥递延期是两期，整不明白了。 理解年初=前一年年末 第4年初=第3年末，第一笔付款在第3年末， 只要用了 (P/A,8%,6)，算出来的钱，只会停在第一笔付款的前一年。第一笔钱在第3年末，它前一年就是第2年末 递延期= 从0时点（现在）到年金现值点（第2年末）间隔的期数，只隔2期，因此递延期=2 专业指导-宁宁老师 2026-07-16 09:59 47次浏览 精华 老师股票上市对公司的资本结构是好事还是坏事 同学，管理学中很多决策并不能简单的分为好事或者坏事，决策都是有好有坏，需要根据公司所处的不同阶段来判断。 股票上市对公司资本结构的有利影响： 1、降低资产负债率，优化资本结构（参考资本成本、资本结构那2章） 2、获取永久性权益资金，资本结构搭配更灵活（从股市上融资不用还本金，只需要赚了钱分红） 3、提升企业信誉，降低后续债务融资成本（上市公司发债容易，利率低） 4、无固定付息压力，降低财务杠杆风险（如果不盈利就不需要分红） 股票上市对公司资本结构的不利影响 1、增发新股稀释原有股东控制权 2、股权资本成本高于债务，推高综合资本成本 3、需持续公开披露财务、资本相关信息，（就是选项里的A和C） 4、股份自由流通，股权结构易变动，资本调整受严格监管限制 综上 如果是高负债、重资产、缺钱扩产的企业，上市是极大利好，可以降低负债率、化解偿债风险、获得长期资金，修复不健康的高负债资本结构。 如果是轻资产、现金流充足、实控人不愿放权，需要严格保密的小企业，上市弊大于利。因为企业本身无资金压力，上市只会稀释股权、抬高资本成本、增加监管约束，还会强制披露一些企业信息。 专业指导-小宸老师 2026-07-16 10:41 21次浏览

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这个题为啥2025年的人数直接20-3而不是20-1-3 老师，我想问一下，这个年末20万件是没用的数据吗？ P691-692 合并报表 第（6）问处置长投。在第（2）问时母公司长投追权益法，长投的账面价值不是变化了吗？为什么不用变化后的长投6000+144.9-10.5转出，而用长投的初始成本6000计算？ 考虑24年账面价值时不用把预计净残值考虑进去吗，每次做这种题都会存在预计净残值 预计负债20，为什么计入主营业务成本 老师，这里的G和H有点不理解，或有资产应该是基本确定，为什么G是正确的？
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