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发布于2024-10-17 14:03:13135次浏览
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老师，哪些调整涉及应交所得税变化，哪些涉及递延 同学你好~ 1. 涉及应交所得税变化的情形：当调整事项导致按税法规定计算的当期应纳税所得额发生变动，影响企业当期实际应缴纳的所得税金额时，需要调整“应交税费——应交所得税”。 2. 涉及递延所得税变化的情形：当调整事项导致资产、负债的账面价值与计税基础产生暂时性差异时，需要调整递延所得税资产或递延所得税负债，常见情形包括： ① 编制合并财务报表时，抵销未实现内部销售损益，导致合并层面资产、负债的账面价值与按税法规定确定的计税基础产生暂时性差异的（直接计入所有者权益的交易或事项、企业合并相关的除外）； ② 非企业合并的单项交易（比如租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债、确认固定资产弃置义务相关预计负债并计入资产成本的交易），初始确认资产和负债时产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，需确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-29 18:25 20次浏览 老师这里的销售费用是指广告费，这里又不是摊销啊，怎么要把这写在这里。一般不都是账面转出吗？下面的银行存款怎么不是6000，500是怎么来的 同学你好，我来给你解释这两个疑问哦： 1. 关于销售费用40万元的处理：该处理是正确的。外购无形资产的成本仅包含使资产达到预定用途的直接相关支出，为引入A产品发生的广告费不属于使非专利技术M达到预定用途的必要支出，不能计入无形资产成本，应当直接计入当期销售费用。这笔广告费是购入无形资产当期同时支付的，所以合并体现在这笔分录中，并非只有摊销类项目才能计入该分录。 2. 关于银行存款500万元的处理：该处理是正确的。非专利技术M的总价款6000万元是分期付款，在2019年1月1日不需要支付，因此全额计入长期应付款。当期用银行存款支付的金额=增值税进项税额360万元+相关税费30万元+外部专家专业服务费70万元+广告费40万元=500万元，所以贷方银行存款记500万元。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-09-29 18:23 24次浏览 老师， 新产品研发费用既是固定成本-酌量成本， 也是变动成本-酌量成本，如何区分，本质差异是什么？（授课老师说变动成本是按销售收入的一定百分比支付，不理解什么意思） 同学你好呀，我来给你梳理这两个问题： 1. 两类新产品研发费用的区分与本质差异 ① 归为酌量性固定成本的研发费：是管理层结合当期经营方针、财务状况，通过预算直接敲定固定总额的研发投入，预算期内总额基本固定，不随销售收入等业务量变动。 ② 归为酌量性变动成本的研发费：是与销售收入挂钩计提的研发费，比如按当年销售收入的固定比例计提，总额会随销售收入正比例变动，管理层可调整计提比例。 二者本质差异为成本总额是否随业务量（销售收入）正比例变动：前者总额固定，后者总额随收入正比例变动。 2. “变动成本按销售收入的一定百分比支付”的含义：这类变动成本的计提规则是先由管理层确定固定比例，再用当期销售收入乘以该比例算出成本总额，收入越高成本总额越高，符合变动成本“总额随业务量正比例变动、单位额稳定”的特征，按收入比例计提的销售佣金就属于这类。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-燕子老师 2026-09-29 18:22 36次浏览 B 我理解不了，老师通俗易懂的说一下哈 同学你好，这个规则很好理解哦~你就想：你和别人有纠纷去申请仲裁之后，还没等仲裁庭给出最终裁决，你们俩自己私下谈拢了，达成了双方都同意的解决方案，这时候你有两种选择：第一种是请仲裁庭按照你们谈好的和解内容出具仲裁裁决书，这个裁决书是有法定效力的；第二种是直接把这次的仲裁申请撤回来，不再走仲裁程序了。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-29 18:21 24次浏览 老师，直接材料是变动成本不是固定成本是因为产量不同，投入不同？变动中的“固定”—技术性？ 同学你好，你的两个理解都是正确的哦： 1. 直接材料属于变动成本而非固定成本，确实是因为产量不同投入不同。固定成本是在一定时期和一定业务量范围内，总额不随业务量变动的成本；而直接材料的总额会随产量成正比例变动，产量越高需要投入的直接材料越多，因此属于变动成本。 2. 变动成本中的“固定”特性对应的就是技术性变动成本。这里的“固定”指的是单位变动成本的稳定性：技术性变动成本是由技术或设计关系决定的变动成本，只要生产就必然发生，且单位产品的直接材料消耗量由技术设定、相对固定，管理人员无法随意改变其单位耗用额，正好对应变动成本里的“固定”属性。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-09-29 18:21 27次浏览 其他权益工具投资差额为什么不进留存收益，进了投资收益 同学你好~这个处理要分情况判断是否合规哦：1. 仅有一种情况其他权益工具投资的相关差额可计入投资收益：持有期间取得的、不属于投资成本部分收回的股利收入，这类差额计入投资收益是符合规定的，其余差额均不得计入投资收益。2. 除上述股利外的其他差额处理规则：持有期间的公允价值变动、汇兑损益等利得和损失，需计入其他综合收益；终止确认（出售）时，处置价款与账面价值的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失转出时，都应当计入留存收益，不得计入投资收益。3. 注意和其他债权投资区分：其他债权投资的处置差额、累计其他综合收益转出均计入投资收益，两类金融资产的处理规则不要混淆哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小宸老师 2026-09-29 18:16 25次浏览
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精华 以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？ 为什么答案是以换入的公允5000万元入账？ 是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。 换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账 只不过两个是相同的 专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 981次浏览 精华 这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？ 对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高） 双方说好还哪一笔，就按约定来。 ​2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时） 债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。 注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序 专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 190次浏览 精华 老师，这题如果算第二年利息怎么算呢 第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 276次浏览 精华 尚公司分录这么写可以吗 借 固定资产 2700 贷 资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本 借 资产处置损益 2500 贷 无形资产 2500 不可以。 本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。 尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录： 借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 279次浏览 精华 老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？ 再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股 优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益 分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 163次浏览 精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 200次浏览

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老师，关于变动成本，为什么是变动成本？与固定成本的本质差异是什么？ 如：直接材料、直接人工、按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费，以及按业务量计提的固定设备折旧等。 之所以是变动成本，原因如下，是否准确？ 1.直接材料、直接人工：产量不同，投入不同？ 2.按销售量支付的推销员佣金、装运费、包装费：销量越高，佣金和费用越高？ 3.业务量计提的固定设备折旧：业务量越高，折旧越高？ 银行账户有误支付后退回，如何做账 老师，为什这个被替换部件没有做成新率呢 老师，这道题我看解析说的是只要息税前利润足够大，利息费用足够小，用极限的思维告诉你可以等于1，可以这样做的吗 2025年1月1日，甲公司将其持有的债权投资进行转让，转让价款为2900万元，已存入银行。该债券系2023年1月1日购入的乙公司债券，面值为2000万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目余额为200万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为60万元，该项债权投资已计提减值准备50万元。甲公司在转让该项债权投资时确认投资收益的金额为（　　）万元。 2900-（2000+200-60-50）=810（万元）为什么是-60 第三章 财务预算编制 讲义计算题2022中有一道计算题，一小问是3月应收账款余额，只正常计算了当月未收回的销售金额百分比，题目中还提到了1月份初应收账款余额的金额，这个已知条件是完全迷惑性的不用考虑吗？
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