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发布于2024-09-07 13:41:36228次浏览
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老师 我想问下 直销员事按小规模算应交增值税嘛？ 关于直销员增值税计税规则的说明 同学，“直销员发生应税销售行为统一按小规模计税”这个认知是错误的： 1. 正确规则：若直销员为自然人，无论销售额多少均按小规模纳税人计税；若为个体工商户性质的直销员，年应税销售额超过500万元的需登记为一般纳税人，未超标的可选择按小规模计税。 2. 正误差异：若误将符合一般纳税人登记条件的个体工商户直销员按小规模计税，会导致少缴增值税，存在涉税风险。 3. 踩坑提醒：切勿一刀切判定计税方式，需先区分直销员是自然人还是个体工商户，再结合销售额标准判断。 附带单选题解析 本题正确答案为D，计算逻辑如下： 1. 销售额口径：“直销企业→直销员→消费者”模式下，直销企业仅就向直销员收取的价款计税，直销员向消费者收取的213570元不计入该公司销售额。 2. 包装物押金规则：一般货物约定3个月返还、未逾期的押金，收取时不并入销售额。 3. 计算步骤： ① 核算基数：仅为向李某收取的含税价款180800元 ② 价税分离（中间过渡值）：180800÷(1+13%)=160000元 ③ 最终销项税额：160000×13%=20800元 4. 高频易错点：切勿混淆直销模式误将直销员对外销售价款计入企业销售额，也不要将未逾期的一般货物包装物押金并入销售额计税。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-艾艾老师 2026-07-14 14:07 26次浏览 其他方法下，运杂费也要算入吗，具体是怎么计算 我们计价方法：月末一次加权平均法，是说发出材料的成本怎样计算。运杂费计算的是购入材料成本，只要为了让材料入库的合理支出都要计入成本。一个进一个出不同的。 专业指导-闪闪老师 2026-07-02 11:43 50次浏览 资公 是公共积累 不记名对吧 那怎么体现股东享受的份额呢？也是按比例嘛？那课件后面的例题d选项又怎么错了呢？ 同学你好，我来逐个梳理： 1. “资本公积是不记名的公共积累”表述不准确。根据准则规定，资本公积属于全体股东共有的所有者权益，性质是不直接表明所有者的基本产权关系，它并非无主的“公共积累”，也无“记名/不记名”的界定，仅不会单独核算归属到单个股东名下。 2. 股东对资本公积的权益确实按持股比例对应。资本公积属于全体股东共有，虽然本身不单独登记每个股东的份额，但在转增资本、符合条件补亏等使用场景中，相关权益会按持股比例兑现。比如企业用100万资本公积转增股本，持股30%的股东就对应增加30万股本，以此体现份额。 3. 这道题D选项错误，你是混淆了“股东按持股比例享有资本公积权益”和“资本公积本身体现占有比例”两个概念。正确规则是：只有实收资本（或股本）会登记各股东的出资/持股金额，直接体现占有比例；资本公积不单独对应单个股东的产权份额，本身不体现占有比例。这类题的常见踩坑点就是混淆资本公积和实收资本的产权属性。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-艾艾老师 2026-06-29 11:50 50次浏览 营业账簿缴纳印花税的计税依据为营业账簿所记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额 情况1：比如一家公司 原来账上实收资本为200万 资本公积为50万 。 现在有一位投资人投资这家公司150万元，其中100万为实收资本 50万为资本公积。（营业执照注册资金变为300万） 那营业账簿缴纳印花税的计税依据为账面上 实收资本（100+200=300）+资本公积（50+50=100）=400 还是仅仅是新投资者投入的金额 实收资本100+资本公积50=150 如果按照400万作文计税依据，是否存在重复计税？ 情况2：比如一家公司原来账上实收资本为200万和资本公积为50万 。 现在因为公司业绩不好，一位股东想要把自己手上部分或全部的股份（比如10万）卖给另外一位投资者。 但是账面上实收资本还是200万，资本公积还是50万 （营业执照注册资金还是200万） 只是实收资本的明细发生了改变。 请问这种情况是否还需要缴纳印花税？如果缴纳，计税依据为多少？ 情况3：比如一家公司原来账上实收资本为200万和资本公积为50万 现在这家公司效益不好了，股东想要退出这家公司。公司需要清退这位股东的投资（假如10万）。 导致实收资本发生变动从200万到190万 （营业执照注册资金变为190万） 请问这种情况是否还需要缴纳印花税？如果缴纳，计税依据为多少？ 情况4 比如是一家股份有限公司 那这家公司经常发生回购股票和注销库存股，是否每次回购和注销都要缴纳印花税？ 那这家公司发行股票 是否也需要缴纳印花税？ 麻烦详细解答一下，拓展一下未考虑到该知识的相关情况和举形象的例子 谢谢 情况1 这次增资，计税依据 = 新增的 150 万（实收资本+资本公积增加额） ​不是按 400 万总额算；不会重复计税 营业账簿印花税计税依据 = 实收资本+资本公积合计金额 但是已缴过印花税的部分，以后只对增加部分补税 简单说就是只对净增加额征税，已完税部分不再征税。 原账面：实收资本 200 + 资本公积 50 = 250 万（假设以前已交过印花税） ​本次投资：+150 万 ​实收资本 +100 ​资本公积 +50 ​增资后总额：300 + 100 = 400 万 ​本次计税依据 = 400 − 250 = 150 万 ​税率：万分之 2.5 ​本次应交税：150 万 × 0.25‰ = 375 元 专业指导-小纯老师 2026-06-15 11:33 149次浏览 麻烦老师写一下会计分录 借：债权投资—成本 800,000 债权投资—利息调整 35,617 应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款 836,217 购买价款 825,617 元加上交易费用 10,600 元（其中含可抵扣增值税 600 元，实际费用 10,000 元）共支付 836,217 元。 面值 800,000 元与初始成本 835,617 元（825,617 + 10,000）之间的差额 35,617 元计入“债权投资——利息调整”。 增值税 600 元单独确认为进项税额。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-11 14:34 313次浏览 麻烦老师写下会计分录 同学请稍等下，我编辑一下 专业指导-麦兜老师 2026-06-11 14:23 103次浏览
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精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 5959次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1089次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 186次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 870次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 454次浏览 精华 老师，帮我写下这个分录 固定资产账面价值=账面余额−累计折旧−减值准备=5000−500−400=4100万元 成本模式自用转投资性房地产分录 借：投资性房地产　　　　　　　　5000　　 累计折旧　　　　　　　　　　500　　 固定资产减值准备　　　　　　400　 贷：固定资产　　　　　　　　　　5000　　　 投资性房地产累计折旧　　　　500　　　 投资性房地产减值准备　　　　400 投资性房地产初始入账价值=5000−500−400=4100万元 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-05-14 19:52 403次浏览

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解析里说外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，相关税费是不包括增值税吗 哪些计入其他业务收入 完整会计分录是怎么样的 哪些通过应收票据 核算 原材料45000，怎么算出来的，以及会计分录怎么写 领用原材料用于办公楼日常维修，所用外购物资的增值税进项税额全额抵扣 还有哪些也是这种情况
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