优先股股利什么时候还原税前什么时候不需要啊_会...-之了课堂

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发布于2024-09-03 14:01:0186次浏览

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老师好，我这一题做错了，一看到有合同习惯性去用100*20，我感觉还是不大理解里面的原理，再用生活案例讲一讲，以便理解。同学你好呀~咱们这个规则的核心逻辑是：存货期末按**成本与可变现净值孰低**计量，有合同的存货是已经锁定买家和售价的，无合同的是要面向公开市场销售的，两者的可变现净值计算基础不同，必须分开测算减值，不能混同处理哦。给你举个生活化的例子：你进了300个手工挂件准备卖，成本19.6元/个：其中100个已经和同学说好20元/个卖给她，剩下200个要摆地摊卖，市价19.7元/个，每卖1个还要花0.3元的包装费。 1. 约定卖给同学的100个：实际能拿到的钱（可变现净值）是（20-0.3）×100=1970元，比成本19.6×100=1960元高，没有减值，按成本1960元算。 2. 摆地摊卖的200个：实际能拿到的钱是（19.7-0.3）×200=3880元，比成本19.6×200=3920元低，减值了，按可变现净值3880元算。两者加总1960+3880=5840元，就是最终的列报金额。你之前直接用100×20算，是忘了可变现净值要扣除销售费用哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 14:06 13次浏览老师好，这不明白是什么意思同学你好，咱们来拆解下这个知识点哦~首先资产备抵类科目是专门用来抵减对应资产账面价值的科目，有两个核心特征：1. 无法单独存在：它必须依附于对应的主资产科目，没有主资产的话，备抵科目就没有存在的意义，比如存货跌价准备只能依附于存货存在，不能单独作为独立项目列报。2. 减少依托资产的价值：备抵科目的余额会直接减少对应资产的列报金额，比如老师手写的例子里，存货的账面成本是200，存货跌价准备是它的备抵科目，余额14，那么存货实际列报的账面价值就是200-14=186，这个14就是用来抵减存货列报价值的，老师在存货右上方标注的14就是这个抵减金额哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 14:06 19次浏览老师，为何不一开始就把327弄成财务费用，要去未确认融资费用科目转一遍，底层逻辑是啥同学您好您“开悟”的结论是正确的，我们是使用实际利率法计算当期利息，按照权责发生制和会计分期的原则，入账金额与实际分期付款的总额的差额先计入未确认融资费用，这个科目是个负债，然后再在每期分期计算真正的财务费用，这个真正的财务费用才去影响利润（损益表）专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:06 25次浏览这道题虽然是中级，但是跟注册会计相比，还差很远吗同学您好，您提出的关于这道真题的三个相关问题我都已收到，先回答您本次提问的问题。这个题目是中级的综合题，已经是中级考试中最难的题目了，而且横跨三张内容，（收入、所得税、日后调整事项）跟注会的差距主要是，注会真题综合题计算量会更大，所得税往往不会只跟收入合起来考，而是更喜欢跟合并报表一起考，如果注会考试所得税与收入一起考，不会作为最后两个大的综合题。我感觉同学基础掌握的不错，如果同学觉得学有余力。可以找几个注会真题做一下，如果能把题目看懂，有思路，真的可以考虑同时备考中级和注会，中级作为保底，注会的考试时间在中级考试之后2周左右，也算是提前感受下注会考试的氛围。祝您学习顺利！专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:05 22次浏览请看中间橙色字体是这样理解的吧同学您好，本提问中您中间黄色字体部分的理解是正确的。实际退货发生在 2×23 年 3 月 1 日，汇算清缴在 4 月 30 日，时间点确实在清缴之前。实际退回的 150 件，收入 150、成本 120，毛利 30，这部分原来税法在 2×22 年是按全部 1000 件征税的，现在实际退货被认可，就可以把 30 从 2×22 年应纳税所得额里调减，对应退回多交的所得税 30 乘 25% 等于 7.5，所以借记应交税费、贷记以前年度损益调整，方向和金额都没问题。你写的因实际发生才退，这个理解抓住了本质，预计退货时税法不认，只有实际发生且赶在汇算清缴前，才能动应交税费。但是我也发现同学的一处小瑕疵，。你左下角橙色字写的其他应付款 150 不合适，题目资料四中说以银行存款支付退货款，这里应当贷记银行存款 150。专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:05 22次浏览编制甲公司2019年研发该项专利技术发生相关支出的会计分录。老师，想问一下累计摊销需要计入资本化支出吗？同学你好呀，先回答你的疑问：专门用于该符合资本化条件的研发项目、无其他用途的软件M，2019年处于开发阶段的摊销额，属于可直接归属于无形资产开发的必要支出，是需要计入研发支出——资本化支出的哦。软件M的入账成本=132+8=140万元，按2年摊销（2018年1月至2020年初研发成功），年摊销额=140÷2=70万元，2019年摊销额70万元计入资本化支出。 2019年相关支出的会计分录如下： 1. 归集开发阶段的材料、人工、设备折旧、软件摊销支出：借：研发支出——资本化支出 2470 贷：原材料 1000 应付职工薪酬 900 累计折旧 500 累计摊销 70 2. 支付注册登记费、律师费等相关费用：借：研发支出——资本化支出 30 贷：银行存款 30 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 13:52 19次浏览

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精华以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？为什么答案是以换入的公允5000万元入账？是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账只不过两个是相同的专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1148次浏览精华这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高）双方说好还哪一笔，就按约定来。 2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时）债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 211次浏览精华老师，这题如果算第二年利息怎么算呢第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 362次浏览精华尚公司分录这么写可以吗借固定资产 2700 贷资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本借资产处置损益 2500 贷无形资产 2500 不可以。本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录：借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 347次浏览精华老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。分子分母是匹配的分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 189次浏览精华老师，B这句话是这意思吗学员您好是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 286次浏览

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