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发布于2024-09-03 14:01:0186次浏览
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这块其他债权投资到期收回，收到银行存款，其他债权投资和其他综合收益都账面转出，差额记信用减值损失我不理解。 举个例子，假设票面是1000万的债券，过程中公允价值降低30万，其中10万是信用风险导致的，20万是市场原因下降造成的，那么记账的时候，先借记其他综合收益-公允价值变动30，贷记其他债权投资-公允价值变动30；然后，借记信用减值损失10，贷记其他综合收益-信用减值准备10；这时候，其他综合收益的科目余额是借方20万； 债券到期的时候，假设我收到1000万，也就是说我之前估计的30万公允价值下降没发生；这时候其他综合收益借方余额20万全部冲掉、其他权益投资的账目970万余额全冲掉，还有差额10万是说明之前估计的信用风险没发生，所以这个差额贷记信用减值损失10万，我认为合理。 但假设我按其他债权投资的账面价值970万收到现金，这时候理解为之前估计的公允价值30万的下降真实发生了，那么这30万里，10万是因为信用减值，前期已经确认过减值损失；剩下的20万在其他综合收益的借方，这时候反向转出，我认为应该借记投资收益20万，不应把这个借记在信用减值损失啊，这20万是市场原因下降造成的的，和信用风险没关系，课程说差额记信用减值损失我没理解。 麻烦老师讲解一下原理。 同学你好，你的思路在提前出售其他债权投资的场景下是成立的，但到期兑付有特殊规则哦，原理如下： 首先，准则明确规定其他债权投资到期收回时，转销全部其他债权投资明细科目余额、相关其他综合收益明细余额后，倒挤的差额统一计入信用减值损失，不计入投资收益。 其次是原理层面的原因：债券到期时已无剩余存续期，此前因市场利率波动导致的公允价值变动，会随着债券临近到期逐步反向转回，到期日累计的市场因素导致的其他综合收益余额为0，不会存在你假设的“到期仍有20万市场原因形成的公允价值变动”的情况。最终到期时的差异，本质上是前期预期信用损失和实际发生的信用损失的差额，因此调整信用减值损失。 你提到的市场因素变动差额计入投资收益的逻辑，适用于提前出售其他债权投资的场景，注意和到期处理区分哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-22 14:28 17次浏览 这里的2673是如何计算出来的 同学你好，这个2673是分期付款下长期应付款的现值，也就是固定资产的入账成本，用普通年金现值公式计算得出哦。本题中每年年末等额支付1000万元，连续付3年，属于普通年金，其中年金A=1000万元，同期利率i=6%，付款期数n=3，题目给出年金现值系数（P/A，6%，3）=2.6730。根据普通年金现值公式P=A×(P/A,i,n)，代入数值计算：1000×2.6730=2673万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-21 15:14 28次浏览 老师这里应纳税所得额怎么调啊 你好同学！ 计算 2025 年应纳税所得额时，需在当年会计利润总额基础上做两项调整： 一是折旧差异调整，会计当年计提折旧 150 万元，税法按双倍余额递减法允许税前扣除折旧 300 万元，税法允许扣除的折旧额比会计多 150 万元，对应纳税调减 150 万元 二是减值准备调整，会计上计提了 50 万元设备减值损失并抵减了当期利润，但税法规定资产发生实质性损失前不允许税前扣除减值准备，对应纳税调增 50 万元 两项相抵后，2025 年应纳税所得额在会计利润基础上整体净调减 100 万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-10-21 15:11 25次浏览 为什么主营业务成本在借方？卖出商品，库存商品减少了，成本不也是减少吗？ 同学你好~咱们从科目性质和业务逻辑两部分理解哦：首先，主营业务成本属于损益类中的费用类科目，记账规则是借方记增加、贷方记减少。销售商品时，我们要确认与当期收入匹配的成本代价，这部分成本是当期增加的费用，所以要计入主营业务成本的借方。你提到的“库存商品减少对应成本也减少”是认知误区哦：这里减少的是资产类的库存商品（所以库存商品记贷方，符合资产减少记贷方的规则），本质是把库存商品的账面价值结转到当期的营业成本中，是当期成本增加，不是成本减少。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-21 15:09 25次浏览 成本法核算指的是同控还是非同控 同学你好呀~你其实是混淆了两个不同的分类维度哦，我们先理清两个概念的用途： 同一控制、非同一控制是对企业合并类型的划分，作用是确定长期股权投资的初始计量规则；而成本法是长期股权投资的后续计量方法，和合并类型没有一一对应的关系。 不管是同一控制下的企业合并，还是非同一控制下的企业合并，只要最终投资方取得了对被投资方的控制（也就是形成子公司），后续对该长期股权投资核算都应当采用成本法，仅投资方为投资性主体且子公司不纳入合并财务报表的情况除外。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-21 15:04 21次浏览 这道题没看明白，圈出来的这步更是没看懂 同学，咱们分两步梳理这道题的解题逻辑哦： 第一步：处理当年售出400吨原材料的业务 1. 结转销售成本：公司用月末一次加权平均法，期初500吨原材料成本500万，单位成本是500÷500=1万元/吨，售出400吨的成本就是1×400=400万元，计入其他业务成本。 2. 结转对应已售部分的存货跌价准备：期初总共计提了50万跌价准备对应500吨存货，卖出400吨占比80%，对应的跌价准备也要同比例转出（因为存货已对外出售，对应的跌价准备需要一并结转，冲减销售成本），也就是50×（400÷500）=40万元。结转后，剩余100吨原材料对应的存货跌价准备余额是50-40=10万元。 第二步：计算年末应计提的跌价准备 1. 剩余100吨原材料的成本是100×1=100万元。 2. 可变现净值用市场售价减去预计销售税费计算，即100×（0.95-0.1）=85万元。 3. 年末存货按成本与可变现净值孰低计量，需要保持的跌价准备余额是成本与可变现净值的差额100-85=15万元，现有余额是10万元，因此需要补提15-10=5万元，答案选B哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-20 14:40 35次浏览
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精华 以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？ 为什么答案是以换入的公允5000万元入账？ 是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。 换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账 只不过两个是相同的 专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1042次浏览 精华 这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？ 对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高） 双方说好还哪一笔，就按约定来。 ​2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时） 债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。 注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序 专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 199次浏览 精华 老师，这题如果算第二年利息怎么算呢 第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 317次浏览 精华 尚公司分录这么写可以吗 借 固定资产 2700 贷 资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本 借 资产处置损益 2500 贷 无形资产 2500 不可以。 本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。 尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录： 借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 310次浏览 精华 老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？ 再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股 优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益 分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 171次浏览 精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 235次浏览

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