这里的残值200算在现金净流量里，前面那题的50残值...-之了课堂

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发布于2024-08-15 11:53:13155次浏览

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为什么账面价值不用考虑5年的摊销，就是600万？为什么计税基础就是240*5？为什么不用600减去240*5？同学您好，无形资产开始使用时账面价值就是600万但是这个600万不是因为每年摊销120万*5年=600万，而是自行研发的无形资产，满足资本化条件后的支出是600万（费用化阶段的400万一定不能计入无形资产账面）。至于计税基础，税法规定“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。” 因此计税基础就是无形资产的成本600万的200%=1200万所得税会计中，内部研发形成无形资产、初始确认时产生差异，且不属于企业合并，交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，确认可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产（课本统一结论，属于会计准则与税法打架，最后折中的产物，需要强行记忆，不用深究准则细分）因此B正确，D不正确。专业指导-小宸老师 2026-07-30 14:34 32次浏览老师，刚刚听了这道题，感觉这个题第三问外部融资需求量的答案有点疑问，题目说2024年年初就需要融资，我觉得应该用上一年的留存收益来买，但是答案用了2024年的营业收入留下来的钱来买，年末的钱能买年初的资产吗销售百分比法计算外部融资需求量时不会使用期初滚存的历史留存收益，因为往年累积的留存收益早已被往期各项资产占用，无法再腾出来用于本年新增投资，公式中扣除的2024年新增留存收益，代表企业在2024年全年经营中逐步累积留存的利润，可滚动补充本年整体的资金缺口，并非用年末盈利回溯支付年初采购设备的款项，只是在整体年度资金供需测算里统一抵减全年总的资金需求。专业指导-梦静老师 2026-07-30 14:34 33次浏览延保的80，如果是没有发生延保，分录怎么写？如果发生延保，分录又怎么写同学您好，因为这个延保是单项履约义务，因此无论产品在三年内有无质量问题，分三年确认收入每年做一笔借合同负债 80/3=26.67 贷主营业务收入（或者其他业务收入）26.67 延保期间如果产品质量有问题，发生了支出。（没问题这一笔就不发生，只写上面那一笔分录即可）借：主营业务成本（或其他业务成本）贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 银行存款专业指导-小宸老师 2026-07-30 14:33 20次浏览为啥耗费差异是实际工时下标准分配律➖实际制造费用。。？而非三差异下实际成本➖预算成本？这个是变动制造费用，方法和固定制造费用不一样，两个不是一个类型的，其中的耗费差异指的也不是一个东西喔。要看清楚是变动制造费用的，还是固定制造费用的专业指导-听荷老师 2026-07-30 14:33 18次浏览但不构成反向购买什么意思这个涉及注会“反向购买”的知识了，很复杂。同学在这里记住结论即可喔，理解为不考虑其他因素就可以了专业指导-听荷老师 2026-07-30 14:33 22次浏览这里需要写长期股权投资——投资成本吗可以直接按照马老师这样写喔，老师的写法都是考试不会扣分的专业指导-听荷老师 2026-07-30 14:32 12次浏览

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精华使用权资产的初始计量和租赁负债初始计量的区别学员您好使用权资产初始计量，其成本包括下列四项: (1)租赁负债的初始计量金额。 (2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额;存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额。 (3)承租人发生的初始直接费用。 (4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本的现值。租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量：（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；（3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；（4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;；（5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。不包含：按销售收入、使用量等浮动的可变租金→对应选项 B 正确；到期复原成本（这不属于租金）→对应选项 D不正确专业指导-西西老师 2026-07-30 15:55 28次浏览精华老师，这个位置，我用的年金现值系数8年，和复利现值系数8年，答案和题目差0.23，我的2981，这个原理应该是没问题的呀放心哈，你的列式思路本身没有问题。两种算法数学上是等价的：答案采用2250按7年期年金折现，第8年3250单独复利折现；你是2250用8年期年金折现，末尾额外加上1000的复利现值，式子能够相互转换。两者相差0.23，只是现值系数保留四位小数，多次四舍五入积累出来的尾差。考试里这种情况不用紧张，两种写法都认可，这类微小尾差一般不会扣分。专业指导-王辰老师 2026-07-30 21:12 19次浏览精华老师一二两问的解题步骤看不懂可以帮忙解答一下吗消费税是价内税！定价公式算出的成本基数不含消费税，需要除以（1−消费税税率）还原成含税售价。单位完全成本 =单位变动成本 + 单位固定成本 =200+3000/120=200+25=225（元）不含消费税目标价格 =225×(1+30%)=292.5 包含消费税对外售价 ={292.5}/1-5%}=307.89 元专业指导-闪闪老师 2026-07-30 13:57 25次浏览精华老师您好！这是陈娣老师第一场密训的课后题，第七个问，我按照答案给的这个式子计算了好几遍都是等于1.25，答案给的是1.29 题目优先股股息 0.75 万 = 7500 元财务杠杆公式（存在优先股） DFL=EBIT/[EBIT−利息−优先股股利/(1−所得税税率)] EBIT=400000 利息I=80000 优先股股息D=7500 税率25% 分母=400000−80000−7500/0.75 =320000−10000 =310000 DFL=400000/310000=1.29 你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-07-30 11:29 23次浏览精华这个应收账款为什么是(3000+3900)/2，这点不理解同学，这里应收账款取了全年的平均值。销售收入增长30% 则应收账款期末就是期初的1+30% 就是3900 专业指导-小宸老师 2026-07-30 08:32 21次浏览精华老师，为啥这两道题计算利率的方式，不一样。一个是按公式算的，一个是直接除学员您好第 1 题（存入资金求现值），题目是按季度复利计息，求 3 年后 20 万的现值。我们只需要算出每一个季度的利率（计息期利率），所以直接做除法，不需要算全年有效年利率。第 2 题（求实际借款利率），题目问的是实际年利率（有效年利率），考察复利下一年的真实利率。半年计息一次，一年复利 2 次：必须用复利公式，不能只做除法。专业指导-西西老师 2026-07-29 15:50 33次浏览

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