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发布于2024-08-15 11:54:22164次浏览
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这道题我已经会速算了，但是你看一下我的笔记呢，就是紫色字体还有标注已经那个分路有没有写错， 看一下老师有没有对这个笔记，还有补充的地方需要去加强一下的，因为我有一个问题就是他一开始他是计提的800，所以他的分录就应该是资产200所得税费用200，这是他提的，后来到了2026年3月6号法院让他赔600，也就是说这个时候他可以少给200，那600对应的所得税费它可以抵扣150，但是这个150他是针对于上一年发生的事情，所以用以前这个科目来代表损益科目所得税费用， 200是提的实际发生600 ，所以最终它可以150的税费可以抵，那200-150转回50，所以要写愤怒的话，应该要写这50转回去的分录吧。你看一下这个题我打了问号的地方。是我这样写的这样去理解吗？因为这个地方我还有一点没懂他这个梯子账户所得税资产这个账户梯子账户。 同学你好，我们分部分梳理哦： 首先你的基础理解整体是正确的： 1. 计提800预计负债时，预计负债账面价值800＞计税基础0（税法允许该类支出实际发生时扣除），形成可抵扣暂时性差异800，确认递延所得税资产200（800×25%）、冲减所得税费用200，这部分处理是对的。 2. 若判决发生在资产负债表日后期间，涉及上年损益的调整确实需要用以前年度损益调整替代当期损益类科目。 所得税处理的细节修正：不是直接按差额200减150计算50，要分两步处理：首先全额转销之前确认的200递延所得税资产（预计负债已结清，差异消失），分录为借：以前年度损益调整 200 贷：递延所得税资产 200；其次实际发生的600赔偿可税前扣除，调减应交所得税150，分录为借：应交税费——应交所得税 150 贷：以前年度损益调整 150。两笔分录形成的50借方差额是以前年度损益调整余额，最终要结转至留存收益，你提到的需要处理这50的理解是对的。 递延所得税资产T型账逻辑：借方登记计提时确认的200，贷方登记判决时转销的200，期末无余额。 笔记可补充两点：①只有资产负债表日后期间的判决调整上年损益才用以前年度损益调整，非日后期间直接用当期损益科目；②若为税法不允许税前扣除的预计负债（如违规担保支出），不会产生递延所得税。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-铮铮老师 2026-10-19 16:32 23次浏览 他都说了调整事项涉及现金收支，那就是说这个事情他是在调整事项的时间范围内呀，但是如果说这个事情刚是一件新的事项，只不过被涵盖在了调整事项的时间范围内，但他又是第二年开始的，所以说这个就不算是吗？ 同学你好，你提到的说法是成立的哦。资产负债表日后调整事项的认定核心，是看事项对应的情况在资产负债表日或之前是否已经存在，和事项是否发生在日后期间、是否涉及现金收支没有必然联系。如果是次年度新发生的、对应的情况在资产负债表日及之前完全不存在的事项，哪怕落在日后期间、涉及现金收支，也不属于调整事项，属于非调整事项。另外如果确实属于调整事项的业务涉及现金收支的，因为现金实际是在日后期间（新的会计年度）收付的，所以不能调整报告年度资产负债表的货币资金项目，要作为当期的事项处理哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-19 16:32 18次浏览 资产负债表是每年的12月31号财务报告批准他跟汇算清缴是两个意思吧时间分别是什么呢？ 同学你好~这二者是完全不同的两类事项哦，相关时间规定如下： 1. 与年度资产负债表相关的财务报告批准事项：年度资产负债表日为每年12月31日，对应的财务报告批准报出的区间，是自次年1月1日起至董事会或类似机构批准财务报告对外报出的当日止；如果批准后实际报出前又发生相关调整事项，需要以再次批准对外公布的日期为截止日期。 2. 企业所得税汇算清缴：是税务层面的涉税申报事项，要求在纳税年度终了后5个月内，也就是次年5月31日之前完成上一年度的企业所得税汇算清缴工作。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-铮铮老师 2026-10-19 16:31 17次浏览 去年的分录，我确认收入结转成本，然后挣了100是这样写的吗？ 同学你好，你编制的这笔分录是不正确的哦。 确认销售收入并结转成本的正确处理分两步： 1. 确认收入时，按实际应收或已收的价税合计金额借记银行存款/应收账款等科目，贷记主营业务收入500万元，同时贷记应交税费——应交增值税（销项税额）。 2. 结转对应销售成本时，借记主营业务成本400万元，贷记库存商品400万元。 你写的分录将收入记在借方、成本记在贷方，属于冲减收入和成本的方向，并不是确认收入、结转成本的处理，而且直接按收入减去成本的差额计入银行存款的逻辑也不符合规定，银行存款核算的是实际收取的价税合计款项，不是收支的差额哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-铮铮老师 2026-10-19 16:31 22次浏览 为什么书上写的是盘亏 借在建工程？贷待处理财产损溢 在建工程不是贷吗 同学你好~你提到的“工程物资盘亏时在建工程应计入贷方”的说法是不成立的哦，相关处理原理如下：建设期间非自然灾害等非正常原因导致的工程物资盘亏净损失，按规定需要计入所建工程项目的成本。在建工程属于资产类科目，成本增加时记借方，因此盘亏的净损失要借记在建工程，教材的处理是正确的。只有建设期间发生工程物资盘盈时，净收益需要冲减在建工程成本，此时在建工程减少才需要贷记在建工程哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-10-15 15:00 25次浏览 老师这里的等式要大于0，这个是怎么确认选8-10这组的，前面那组怎么不是，这里判断不来，我觉得任何一组在算插值法时那个地方都是0的嘛 同学你好，我给你梳理下选择逻辑哦： 1. 首先明确内含收益率的定义是净现值等于0时的折现率，用插值法计算时，必须找到两个折现率，它们对应的净现值刚好分别在0的两侧（一个大于0，一个小于0），这样净现值为0的折现率才会落在这两个折现率的区间内。 2. 看题目给出的对应关系：4%、6%、8%对应的净现值都是正数，说明这三个折现率都小于内含收益率；只有10%对应的净现值为负数，说明10%大于内含收益率，因此内含收益率必然在8%和10%之间，所以要选这组数据计算。 3. 你的误解是不对的哦：如果选折现率更低的组（比如6%和8%），它们对应的净现值都大于0，净现值为0的点根本不在这个区间里，用这组插值算出来的结果是错的，并不是任意组都能得到正确结果。 本题计算后得到内含报酬率约为9.30%，对应选项D。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小亚老师 2026-10-14 16:34 26次浏览
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精华 以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？ 为什么答案是以换入的公允5000万元入账？ 是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。 换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账 只不过两个是相同的 专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1024次浏览 精华 这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？ 对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高） 双方说好还哪一笔，就按约定来。 ​2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时） 债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。 注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序 专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 195次浏览 精华 老师，这题如果算第二年利息怎么算呢 第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 306次浏览 精华 尚公司分录这么写可以吗 借 固定资产 2700 贷 资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本 借 资产处置损益 2500 贷 无形资产 2500 不可以。 本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。 尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录： 借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 297次浏览 精华 老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？ 再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股 优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益 分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 171次浏览 精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 225次浏览

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这里为啥1月1日直接确认收入，控制权不是在2.14发生转移的吗？ 老师，我不太理解答案，您能换个角度描述一下吗 到了第二年的五月份15的递延所得税资产没有了的原因是因为他已经支付了60吗？可是他支付了60，他不就是已经给了60的损失吗？他已经承担了呀，为什么还要取消所得税资产？ 老师这里说如果是交z产品的话，分录是不是借应收账款288 贷主营业务收入288啊，还是说是直接 借银行存款540 贷合同资产252 主营业务收入288 选项a的会计分录写下 老师，业主指什么？指发起人或股东（创办企业的自然人、法人）？
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