第一问甲换入资产总额150+200+260+19.5...-之了课堂

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发布于2024-08-02 14:02:52196次浏览

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为什么第4问投房转固资，前面第3问确认的递延所得税负债不用反冲？和第6问固资出售，前面第5问确认的递延所得税负债也不用反冲？同学你好，第四问投房转为固定资产时是按公允价者转的，税会暂时性差异只是平移，并没有消失，所以不用转回，后续计提折旧时会慢慢转回差异，第六问出售时，是按会计上的账面价值计量的，期末交税是按税法的计算基础来计算，二者差额直接在年末纳税调整调增或调减应纳税所得额。不用再单独反冲之前的递延所得税负债专业指导-小丰老师 2026-05-14 15:16 19次浏览这个可以写成借:长期股权投资投资成本2100 贷:银行存款 2000 贷:营业外收入 100 吗可以的，专业指导-小蜗牛老师 2026-05-14 15:16 22次浏览固定资产卖了，不需要把之前的递延所得税负债回冲吗，借，递延所得税负债3250，贷，所得税费用3250。还有第5问，算递延所得税负债账面余额，为什么不加上第3问的875，应该是2375➕875🟰3250 你好同学！问题一：出售固定资产时，要冲回递延所得税负债题目第 (6) 问的要求是编制出售该写字楼的相关会计分录，这里的 “相关分录” 默认指固定资产处置的分录（即答案里的固定资产清理分录），所得税的冲回分录属于额外的所得税调整，题目可能省略了，如果同学在此处编制，考试中也是不会算错的不过同学的递延所得税金额不太对，具体来说：出售日（2016.12.31）的情况：会计账面价值：50000 万 - 2500 万 / 年 × 4 年= 40000 万计税基础：44000 万 - 2000 万 / 年 × 6 年= 32000 万暂时性差异：40000-32000=8000 万（应纳税）递延所得税负债余额：8000×25%=2000万（这才是出售前需要冲回的余额，不是 3250 万）问题二： 2011 年底余额是 875 万，但 2012 年底差异扩大到 10000 万，余额直接更新为10000×25%=2500万（875 万已经被覆盖，不再是期末余额）。 2013 年底差异缩小到 9500 万，余额直接算9500×25%=2375万，这就是期末的静态余额，不需要再加 2011 年的 875 万，因为 875 万已经是过去的余额了。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-05-14 15:16 20次浏览其他综合收益结转时什么情况下转投资收益，什么情况下转综合收益？谢谢请看总结图。专业指导-小蜗牛老师 2026-05-14 15:15 20次浏览不是23年实际发生了200的质量保证费用吗？你好同学！负债的计税基础公式是：计税基础=账面价值−未来期间税法允许税前扣除的金额税法规定：产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。 2023 年实际发生的 200 万元，已经在2023 年当期税前扣除了，它对应的扣除已经 “用掉了”，不属于 “未来期间” 的扣除。而 2023 年末预计负债的 600 万元，是已经计提但尚未实际发生的费用，这些费用只有在未来实际发生时，税法才允许扣除。因此，这 600 万元全部属于 “未来期间可税前扣除的金额”。因此计税基础=600−600=0万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~！专业指导-穆易老师 2026-05-14 15:15 15次浏览预计负债和合同负债的区别合同负债是先收钱后履约的义务，未来转为收入，适用收入准则；预计负债是过去事项引起、未来很可能导致经济利益流出的现时义务，未来作为支出，适用或有事项准则。专业指导-平常心老师 2026-05-14 15:13 13次浏览

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精华老师，拓展模式或者是陆续到货模式的存货总成本只能用答案那个公式，不能用变动订货成本=变动储存成本这个公式来算是吗？你好同学！也是可以的，只是公式形式和基本模型不一样，需要调整变动储存成本的计算方式陆续供货模型下，相关总成本 = 变动订货成本 + 变动储存成本，其中：变动订货成本：和基本模型一样，公式为 (D/Q)×K（D 是年需求量，Q 是订货批量，K 是每次订货费）、变动储存成本：和基本模型不一样，因为是边送边用，最高库存量不是 Q，而是 Q×(1-d/p)（d 是每日需求量，p 是每日送货量），因此平均库存量 = 最高库存量 / 2 = Q×(1-d/p)/2 所以变动储存成本公式为：[Q×(1-d/p)/2]×Kc（Kc是单位变动储存成本）当总成本最低时 [Q×(1-d/p)/2]×Kc=(D/Q)×Kc 前几问已经算出经济订货批量是3415，且题目已知年需求量D=64800件，每次订货费K=180元，单位储存成本Kc=20元，每日送货量p=200件/天同时可以算出来每日需求量d=64800/360=180件/天代入上述的数据进入公式变动订货成本：(64800/3415.26)×180 ≈ 3415.26元变动储存成本：(3415.26×0.1/2)×20 = 3415.26元此时二者是近似相等的此时相关总成本= 3415.26*2≈6831 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-04-28 22:17 54次浏览精华老师，复利现值为什么是2期，不是3期啊，这个不是期初支付吗，可以画图示意一下吗，以及怎么画图计算这个时间点啊，我画了图也错啊，感谢老师图像是这样画的先折算到2时间点，再折算到0时间点专业指导-铮铮老师 2026-04-28 09:58 62次浏览精华不理解这个题的第三问现在花4.8元买这只股票，每年能拿到0.6元股利，求这笔投资每年实际能赚的收益率。因为是固定股利，永远不变，没有到期日，所以就是永续年金现值公式，现值等于年金股利除以折现率，所以收益率就是折现率，直接用：每年股利/当前股价 =0.6/4.8=12.5%,你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-01 11:06 145次浏览精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 64次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 78次浏览精华麻烦老师能总结一下，以预期信用减值损失为基础，计提减值的金融资产，还有适用资产减值准则的资产 1.以预期信用减值损失为基础计提减值的金融资产（仅2类）分类为以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2.适用《企业会计准则第8号——资产减值》的资产主要有 ①长期股权投资（对子公司、合营企业、联营企业的投资，权益法核算） ② 固定资产 ③无形资产 ④在建工程 ⑤投资性房地产（成本模式后续计量） ⑥ 商誉专业指导-小亚老师 2026-03-24 10:07 606次浏览

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