非企业合并取得长投，审计跟律师费算成本吗_会计答疑中...-之了课堂

当前位置：首页 / 答疑中心 / 详情

发布于2024-07-31 10:41:07105次浏览

相关问题讨论

老师您好，怎么计算 2023 年资本化利息，我一直在搞混资产支出加权平均数你好同学！同学此处可以分享一下这个题目的对应解析，老师可以通过细化解析的内容来帮助同学掌握此处的计算~ 专业指导-穆易老师 2026-07-17 14:38 22次浏览本题相关会计分录资产负债表日：借：营业外支出 500 贷：预计负债 500 500*25%=125万元借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用 125 2026年2月25日：借：预计负债 500 贷：其他应付款 200 以前年度损益调整 300 借：其他应付款 200 贷：银行存款 200 200*25%=50万元转回递延所得税资产=125-50=75万元借：以前年度损益调整 75 贷：递延所得税资产 75 将以前年度损益调整转入留存收益：借：以前年度损益调整 225 贷：盈余公积 22.5 利润分配—未分配利润 202.5 简便做法：（500-200）*（1-25%）*90%=202.5万元同学的分录和计算结果都正确的哈专业指导-梦静老师 2026-07-17 14:38 17次浏览请问第二小题9/12是啥意思，还有第4小题，那里写了成本法 1. 9/12：甲公司2023年4月1日才取得30%股权，当年只享有4—12月共9个月的利润份额，全年净利润360万要先折算9个月，再乘持股30%算出投资收益，所以乘9/12 2. 第四小题：2024年1月1日新增40%股权后合计持股70%，能控制乙公司，个别报表长期股权投资切换为成本法核算，成本法下宣告现金股利直接确认投资收益，不用冲减长期股权投资账面价值专业指导-梦静老师 2026-07-17 14:37 21次浏览租赁负债的现值为什么全部按照租金100*年金现值系数，不是续租期间金额110吗？为什么不是分两个金额折现呢续租选择权无法合理确定会行使，租期只算确定的9年，续租的110万不算入租赁付款额，不用折现。专业指导-夏天老师 2026-07-17 14:37 18次浏览 28题为什么要用25年的数去算你好同学！经营杠杆系数的计算公式为 “预测期经营杠杆系数 = 基期边际贡献总额 ÷ 基期息税前利润”，该公式以成本性态不变（固定成本、单位变动成本保持稳定）为前提，预测期的经营杠杆水平由基期的成本结构决定，用于衡量预测期销售收入变动对息税前利润的放大效应本题中 2026 年经营杠杆系数对应的是 2025 年的成本结构，因此需要用 2025 年的边际贡献总额数据，代入公式反推 2025 年的息税前利润，再结合 2026 年销售收入增长率与经营杠杆系数计算出 2026 年的息税前利润。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-17 14:37 24次浏览第一问公允价值变动为什么不是140. 12月1日投资性房地产账面价值1000万（成本900、累计公允变动100），12月31日交换当日公允价值1040万，当期新增公允价值变动仅40万，原有100万是以前年度累计形成，当年只需要补记40万公允价值上升，因此本年公允价值变动损益是40，不是140。专业指导-梦静老师 2026-07-17 14:35 18次浏览

相关精华答疑

精华递延所得税负债听不懂怎么分析的，当期以后是什么意思？会计：当年卖货就要预估维修费，计提费用、增加预计负债；税法：只认实际花出去的维修费，预提的不能当年抵扣。 A正确，实际维修花钱，冲减之前计提的预计负债：借：预计负债 20 贷：银行存款 20 B正确，本年营收2000万，按2%预估维修费=40万，属于销售配套成本：借：主营业务成本 40 贷：预计负债 40 C正确，预计负债期末余额=期初30+计提40-实际支出20=50万负债计税基础=账面价值−未来税法可抵扣金额税法规定预提保修费当期不能扣，未来实际维修时可全额抵扣，未来可抵扣金额=50万计税基础=50−50=0万元可抵扣暂时性差异50万，递延所得税资产余额=50×25%=12.5万，期初已有7.5，本年新增5，7.5+5=12.5 D正确，会计利润扣了预提的40万，税法不认，要加回来；税法认可实际花20万，可以扣除，所以调减20。应纳税所得额 = 1000+40-20=1020 应交所得税 = 1020×25%=255 专业指导-小纯老师 2026-07-16 17:11 26次浏览精华老师您好，为啥递延期是两期，整不明白了。理解年初=前一年年末第4年初=第3年末，第一笔付款在第3年末，只要用了 (P/A,8%,6)，算出来的钱，只会停在第一笔付款的前一年。第一笔钱在第3年末，它前一年就是第2年末递延期= 从0时点（现在）到年金现值点（第2年末）间隔的期数，只隔2期，因此递延期=2 专业指导-宁宁老师 2026-07-16 09:59 19次浏览精华考试的时候需要写这么多文字吗？直接写每个计算步骤，不写文字行吗？我这个作答过程是否会被扣分？还有贷方没有R设备，分录可以得分吗？ 1 考试区分提醒，你提问的这类考题，没必要写那么多字，计算正确，分录正确，可以得满分的。但是如果考试中（概率低）出现那种需要论述的题，就必须用文字来叙述。 2 类似这个题目，不写2级科目R设备，没问题，不会扣分，同样还是要注意，有时候考题会要求写出2级科目，常见的是金融资产和长期股权投资，这样的情况必须写2级科目，否则扣分。为勤于思考的你点赞~ 专业指导-橘子老师 2026-07-15 12:27 60次浏览精华老师您好，请问收入章节中 34题答案里的（1）提示：2022年预计损失总额1000万元，其中损失700万元已反应在损益中，这里的70%怎么理解？谢谢同学你好！该题目考查的是按时段内履行的履约义务。满足下列条件之一，属于时段内履约，按履约进度确认收入；否则为时点履约，完工交付时一次性确认收入：客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；客户能够控制企业履约过程中在建的商品；企业履约产出的商品具有不可替代用途，且企业有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。题干中明确说明了“丙公司将为甲公司建造W酒店三期项目的合同义务确定为在某一时段内履行的履约义务。” 请注意，2022年，项目履约进度=7000÷10000x100%=70%;那我们就需要按照70%的进度结转收入，同时结转成本。这个70%的亏损就是这么来的，也就是说这个项目我们干完，一共要亏损1000万，在2022年我们按照收入准则已经确认了700万元的损失，但是预计的总损失是1000万元，另外300万元计入预计负债。专业指导-小宸老师 2026-07-15 17:20 43次浏览精华老师我没懂第二问的问法，他是不想问还有多少钱没还，而且问的是后五年需要还的钱，站在第五年看是多少，我一开始的算法是把前五年的钱折现在第一年，再用一开始的本金去减，这样做为啥不对第二问是求站在第6年年初（即第5年年末）公积金贷款和商业贷款各自剩余未还的金额，你的算法错误在于折现时间点错误，应按货币时间价值中终值和年金终值原理，站在第5年年末去计算。你的做法事把前五年的还款金额折现在第一年，再用一开始的本金去减，这种做法将时间点混淆到了第一年，不符合题目要求的时间点，所以是错误的。专业指导-宁宁老师 2026-07-15 12:17 24次浏览精华老师，请帮忙解答一下2025年计算分析的最后一个小问。你好同学！此处我们细化一下解析此处的计算思路： 1、2024年12月31日租赁负债账面价值（即2025年1月1日调整前）初始租赁负债入账金额 = 623万元 2024年利息费用 = 623 × 4% = 24.92万元 2024年支付租金 = 140万元账面价值 = 623 + 24.92 - 140 = 507.92万元 2、担保余值预计变动的影响 2025年1月1日预计租赁期满时公允价值为90万元，低于担保金额100万元，需支付差额10万元该差额在租赁期满时支付，剩余租赁期为4年，采用原增量借款利率4%折现（因担保余值变动不改变折现率）：现值 = 10 × (P/F, 4%, 4) = 10 × 0.85 = 8.5万元 3、调整后租赁负债账面价值 507.92 + 8.5 = 516.42万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-10 13:44 967次浏览

我也想问老师

赶快去提问吧

active_course_icon

激活课程

领取礼包

咨询老师

在线客服

购物车

App

公众号

投诉建议

回到顶部