这个题没有所得税的分录吗？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2024-07-31 10:46:1392次浏览

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判断题第三题，应收账款可能分类为以摊余成本计量的金融资产，就纯靠记忆吗？，如果考试问别的资产呢？先看“钱的形式”：不是本金+利息的，直接归公允价值变动进当期损益在看目的: 只持有不卖出 → 摊余成本持有+会卖出 → 公允价值变动进其他综合收益为了短期交易 → 公允价值变动进当期损益专业指导-花花老师 2026-06-10 14:03 29次浏览答案C发行债券的发行费不是要冲减资本公积吗，为啥计入应付债券的初始确认金额 1. 合并/取得长投时的直接相关费用（审计、法律服务、评估咨询费）：合并方式取得（同一控制/非同一控制）：计入管理费用非合并方式取得（联营/合营）：计入长期股权投资成本 2. 发行证券的发行费用：发行股票：冲减资本公积——股本溢价发行债券：计入应付债券初始确认金额（利息调整）选项C说“债券的发行费用计入长期股权投资的初始投资成本”是错误的，因为它计入的是应付债券的初始确认金额，和长投成本无关。专业指导-小李老师 2026-06-10 14:03 21次浏览算材料可变现，是不是135➖40➖15，你好同学! 同学所说的 “135-40-15” 计算有误，这道题中 S 材料是专门为有不可撤销销售合同的酸酒设备持有的，根据会计准则，此类材料的可变现净值需以对应产品的合同售价为基础计算，而非材料自身的市场销售价格，本题中产品合同总售价为 30×5=150 万元，因此 S 材料的可变现净值 = 150-40（将材料加工为产品尚需发生的加工成本）-15（与销售产品相关的税费）=95 万元，对应选项 B 材料自身 98 万元的市场价格为干扰项，当材料不是为特定产品所持有或对应产品无固定销售合同时，才会以材料自身市场价为基础计算可变现净值如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-10 14:03 14次浏览老师可以讲解下第七题吗核心知识点：投资组合的期望收益率计算投资组合的期望收益率是各单项资产期望收益率的加权平均值，公式为：Rp = wA*RA + wB*RB 其中wA+wB=1（wA、wB分别是证券A、B的投资权重，权重范围0≤wA,wB≤1，不允许加杠杆做空的常规情况），RA=15%（A的期望收益率），RB=10%（B的期望收益率）。逐个分析选项 A选项：两种资产组合的最高收益率为15%，当wA=100%、wB=0（全部资金投A）时，Rp=1×15%+0×10%=15%，这是组合能达到的收益率上限，该表述正确，不选。 B选项：两种资产组合的最低收益率为10%，当wA=0、wB=100%（全部资金投B）时，Rp=0×15%+1×10%=10%，这是组合能达到的收益率下限，该表述正确，不选。 C选项：两种资产组合的收益率有可能会高于15% 因为权重最大只能给A分配100%，加权平均的结果只会介于10%~15%之间，不可能超过最高的单项收益率15%，该表述错误，是本题要选的不正确选项。 D选项：两种资产组合的收益率有可能会低于10% 同理，权重最小给B分配100%，加权结果不会低于最低的单项收益率10%，该表述错误，也是本题要选的不正确选项。专业指导-小钰老师 2026-06-10 14:03 16次浏览折现率和贴现率怎么定义折现率：将未来的现金流量折现到现在的现值，所用的比率。也就是未来的钱在现在值多少钱。贴现率：把未来的钱现在取出来所用的比率。也就是提前兑现。专业指导-周周老师 2026-06-10 14:03 36次浏览这里税法要求合同负债计入所得税，那为什么还要计算一次暂时性差异呢，那不是重复计税了吗不重复计税，只是税会确认时点错位：税法先收先税，会计后履约后确认收入，暂时性差异是为了未来不重复交税。当期：税法先税，会计没确认收入会计：收钱记合同负债，不进利润表税法：要求当期计入应纳税所得额，当期先交税。结果：会计利润＜应税利润，当期纳税调增。计税基础=0，未来转收入时可全额抵扣，账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。未来：会计确认收入，税法不再征税会计：履约后，合同负债转主营业务收入，进利润表税法：这笔钱以前已经交过税，当期不再征税，纳税调减。差异转回：递延所得税资产冲回，保证只交一次税。你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-06-10 14:02 18次浏览

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精华老师，拓展模式或者是陆续到货模式的存货总成本只能用答案那个公式，不能用变动订货成本=变动储存成本这个公式来算是吗？你好同学！也是可以的，只是公式形式和基本模型不一样，需要调整变动储存成本的计算方式陆续供货模型下，相关总成本 = 变动订货成本 + 变动储存成本，其中：变动订货成本：和基本模型一样，公式为 (D/Q)×K（D 是年需求量，Q 是订货批量，K 是每次订货费）、变动储存成本：和基本模型不一样，因为是边送边用，最高库存量不是 Q，而是 Q×(1-d/p)（d 是每日需求量，p 是每日送货量），因此平均库存量 = 最高库存量 / 2 = Q×(1-d/p)/2 所以变动储存成本公式为：[Q×(1-d/p)/2]×Kc（Kc是单位变动储存成本）当总成本最低时 [Q×(1-d/p)/2]×Kc=(D/Q)×Kc 前几问已经算出经济订货批量是3415，且题目已知年需求量D=64800件，每次订货费K=180元，单位储存成本Kc=20元，每日送货量p=200件/天同时可以算出来每日需求量d=64800/360=180件/天代入上述的数据进入公式变动订货成本：(64800/3415.26)×180 ≈ 3415.26元变动储存成本：(3415.26×0.1/2)×20 = 3415.26元此时二者是近似相等的此时相关总成本= 3415.26*2≈6831 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-04-28 22:17 116次浏览精华老师，复利现值为什么是2期，不是3期啊，这个不是期初支付吗，可以画图示意一下吗，以及怎么画图计算这个时间点啊，我画了图也错啊，感谢老师图像是这样画的先折算到2时间点，再折算到0时间点专业指导-铮铮老师 2026-04-28 09:58 131次浏览精华不理解这个题的第三问现在花4.8元买这只股票，每年能拿到0.6元股利，求这笔投资每年实际能赚的收益率。因为是固定股利，永远不变，没有到期日，所以就是永续年金现值公式，现值等于年金股利除以折现率，所以收益率就是折现率，直接用：每年股利/当前股价 =0.6/4.8=12.5%,你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-01 11:06 184次浏览精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 81次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 102次浏览精华麻烦老师能总结一下，以预期信用减值损失为基础，计提减值的金融资产，还有适用资产减值准则的资产 1.以预期信用减值损失为基础计提减值的金融资产（仅2类）分类为以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 2.适用《企业会计准则第8号——资产减值》的资产主要有 ①长期股权投资（对子公司、合营企业、联营企业的投资，权益法核算） ② 固定资产 ③无形资产 ④在建工程 ⑤投资性房地产（成本模式后续计量） ⑥ 商誉专业指导-小亚老师 2026-03-24 10:07 1048次浏览

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