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发布于2024-07-30 14:12:17182次浏览
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8的计税基础不应该是账面240万减去实际损失240万=0吗为啥是240万呀 账面余额240万,计提存货跌价准备40万。 会计账面价值=240−40=200万元 税法:计提的减值准备,发生实际损失之前,不允许税前扣除。 存货的计税基础=税法认可的账面余额,也就是税法上未来可以扣除的金额,税法不认可减值,只有未来实际发生才认可,所以税法未来可以扣除的也就是240万。 税法不认你计提的跌价准备40万,税法说:东西还没真正坏掉、没卖掉、没有实际发生损失,计税基础维持原来的成本240万。 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 11:34 18次浏览 老师,折现率放进公式里的话,具体和1/(1+i)多少的次方,是什么关系,或者说写的这个式子年金现值系数是什么关系?内含和折现具体放进题的话,怎么知道导致的结果?有些空想,很模糊 “折现”就是拿未来的钱除以 (1+折现率)^年数,所以折现率越大,算出的现值越小;内含收益率是项目本身的收益率,折现率是你要求的收益率,只要内含收益率 > 折现率,分母变小导致算出的净现值(NPV)必然>0、现值指数必然>1,反之则反;另外,只有贴现现金流(NPV/现值指数/内含收益率)和动态回收期要考虑折现率,静态回收期和内含收益率本身不受外部折现率影响。 专业指导-周周老师 2026-08-19 11:33 26次浏览 B和D不是很明白,老师麻烦解释一下。题目答案不怎么懂。 B 选项(正确) 公允价值模式计量的投资性房地产,不计提折旧或摊销,也不计提减值准备。因为其账面价值已经通过期末公允价值调整反映了当前价值,不需要再像成本模式那样进行折旧摊销或减值测试。 D 选项(错误) 资产负债表日,公允价值与账面价值的差额(无论大于还是小于),均计入公允价值变动损益(当期损益),而非其他综合收益。 只有非投资性房地产转为公允价值模式的投资性房地产时,转换日公允价值大于账面价值的差额才计入其他综合收益。题目问的是“资产负债表日”的后续计量,所以不能选 D。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方,欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-08-19 11:32 31次浏览 老师,不是➗的普通股股数吗?为啥➗12000,不是抛出优先股股数吗? 再就是如果不抛出,上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股,全是普通股 优先股500万股是单独列示的,不包含在12000里,所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子:普通股股东权益=35000-500×10=30000万元,已经扣除了优先股权益 分母:流通在外普通股股数=12000万股,本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 11:31 17次浏览 第三问借其他综合收益10,贷递延所得税负债10怎么来的 这笔分录是因为子公司所持“其他权益工具投资”在年末公允价值上涨了40万元,会计上增加了“其他综合收益”;按照“资产增值产生的递延所得税负债要对应冲减原权益科目”的原则,增值部分产生的递延所得税负债(40万×25%=10万)也直接冲减“其他综合收益”,所以分录就是借:其他综合收益10,贷:递延所得税负债10。 专业指导-周周老师 2026-08-19 11:30 15次浏览 计算24年因股份支付应确认的费用,为什么乘1/2,预计明年也就是25年有2人离职,为什么在计算24年用确认费用时扣除? 学员你好 服务期一共2 年,2024 是第 1 个资产负债表日。2024年末,只过去了一半服务期,进度是1/2,因此乘以1/2 2024‑12‑31 这个时点,企业已经预计:整个等待期 2 年内,合计会离职 2 人(发生在 2025)。不管人员预计在哪一年走,只要是整个等待期的预计离职总人数,在每一个资产负债表日都要扣掉。 专业指导-西西老师 2026-08-19 11:30 21次浏览
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精华 老师,B这句话是这意思吗 学员您好 是的,您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 21次浏览 精华 老师您好!选项B我没理解,麻烦您解答一下。 罚款滞纳金以后永远不能税前扣,未来可抵扣金额是0,计税基础=账面价值‑0,计税基础等于账面价值,不是0。 专业指导-娜娜老师 2026-08-18 15:48 17次浏览 精华 老师这个少数股东损益,不明白为什么是+9-30,该怎么理解?自己做的刚好相反,我是把它理解为损益了 同学你好,需要看内部交易抵消分录的利润是增加还是减少。 减值的抵消分录中资产减值损失减少45,则此时利润增加则少数股东享有的利润增加45*0.2=9,内部交易的营业收入抵消450,营业成本抵消300,此时利润是减少450-300=150,则属于少数股东的利润也相应减少150*0.2=30,因此最终是+9-30. 专业指导-汤汤老师 2026-08-18 18:12 20次浏览 精华 老师,这个BC的区别是不是,B的协议出售一份干净的土地(要不然甲公司也不用清理了),C是协议出一份脏地,不清理也能卖 你好同学! B 和 C 的核心区别在于处置组在当前状态下是否符合持有待售 “可立即出售” 的划分前提 B 选项中甲公司知晓污染情况且合同约定由甲公司完成污染清理后再交付,意味着带污染的厂房设备当前无法直接完成出售,必须先完成清理工作才满足交付条件,因此不满足 “当前状况下即可立即出售” 的要求 而 C 选项中协议明确甲公司不承担清除污染的义务,转让定价已考虑污染因素,相当于买方接受资产的污染现状,处置组在当前状态下就可直接交付出售,因此符合持有待售类别的划分条件 如收到老师回复后仍有不清楚的地方,欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-08-18 11:48 17次浏览 精华 老师,26.9.30也提折旧? 是的,2026年9月30日仍然计提折旧(更准确地说,是计提至9月份当月)。 按照会计准则的规定: 停止折旧的时点:固定资产在划分为持有待售类别之日(即9月30日)之后,才停止计提折旧。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方,欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-08-18 11:40 22次浏览 精华 老师,您好算第二季度金融投资金额时,为什么要减掉第一季度的短期借款20000和第一季度的利息400啊 1. ‑400利息:现金余缺120000只是经营现金的差额,没有扣借款利息。利息是本季度现金实实在在的现金流出,第二季度末必须付,所以现金要减掉利息。 ​ 2. ‑20000本金:题目硬性顺序:现金多出来,第一步优先归还以前的短期借款本金,还完借款之后,剩下的资金,才允许拿去金融投资。不是先投资再还钱。 专业指导-夏天老师 2026-08-11 16:15 70次浏览

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