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发布于2024-07-07 10:48:0063次浏览
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老师，这道题为什么没调整应纳税所得额和应交所得税，只调整了递延所得税 同学您好 税法角度来看，企业自己提坏账准备税法一律不认可，只有当这笔应收账款真的收不回来了，才允许作为损失调减应纳税所得额。因此，坏账准备的计提与转回，都不影响当期应交所得税，只影响递延所得税，应交税费不变。 专业指导-小宸老师 2026-07-31 14:30 21次浏览 问题三里的联合单位边际贡献，答案 5*15+1*25=100，请问 5和1是怎么算来的。 你好同学！ 方案三中 A 产品预计产销量为 10 000 件、B 产品预计产销量为 2 000 件，联合单位法会按照两种产品的实际产销量确定配比比例，二者销量比为 10000∶2000=5∶1，因此将 5 件 A 产品与 1 件 B 产品组合为一个联合单位，公式里的 5 和 1 就是 A、B 产品在单个联合单位中对应的数量，由二者预计产销量的最简整数比推导得出，对应的联合单位总数量为 2000 个（即 B 产品的产销量，也等于 A 产品产销量 10000÷5） 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-31 14:30 22次浏览 你好老师，现在我不理解当年应交所得税金额不是要扣掉由递延所得税产生的贷方所得税金额后的吗 应交所得税=应纳税所得额*税率，我这边没看到企业当年的利润总额，根据您手写公式来看应该是4000，各材料涉及到纳税调整的包括：1、现金股利200万免税，纳税调减（永久性差异），2、公允价值变动（14-10）*100=400税法上不认可，纳税调减400万，产生应纳税暂时性差异，借 所得税费用400*25%=100 贷 递延所得税负债100，3、政府补助600万应全额纳税，调增600万，产生可抵扣暂时性差异，借 递延所得税资产150 贷 所得税费用150，4、计提保修费税法不认可，实际发生时才能扣除，纳税调增100万，可抵扣暂时性差异，借 递延所得税资产25 贷 所得税费用25，应纳税所得额=4000-200-400+600+100=4100，应纳税所得额=4100*0.25=1025，应纳税所得额是当期要交给税务局的钱，算出应纳税所得额时直接乘以税率即可，您说的应该是所得税费用的计算，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，本题中当期所得税费用=4100*25%+递延所得税费用（100-150-25）=1025-75=950 专业指导-彬彬老师 2026-07-31 14:29 18次浏览 尚老师合并报表讲义21.20例题：为什么调整净利润的时候，确认递延所得税负债时冲的资本公积不用减掉？见图 资本公积是所有者权益类科目，不是损益类科目，购买日那笔递延所得税负债，只是一次性调整净资产，不产生任何收入、费用，不会改变子公司利润 专业指导-听荷老师 2026-07-31 14:29 20次浏览 老师好，多选题第一题，题目中写了甲公司2025年实现的利润总额为5500万元，不应该是已经包括了无形资产摊销后的金额了吗，为什么C选项计算的时候还要自己去减掉摊销的金额来算应交所得税？ 是题目没有说清楚吗？这利润总额5500万元是没有考虑摊销之前的利润总额吗？ 会计利润计算时扣除的是正常摊销 应纳税所得额计算时是在会计利润扣除摊销的基础上，再考虑100%加计扣除，还能多扣一倍 答疑老师大熊老师 2026-07-31 14:29 26次浏览 这答案我就没有看懂。分录咋做出来的。它卖了10%，账面2580，贷方不应该是转出258吗？ 这里题目表达的意思是所持40%的10%，10%/40%=0.25，意思是卖掉25%喔 专业指导-听荷老师 2026-07-31 14:28 15次浏览
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精华 老师，为什么应收帐款约定出质后不得转让 比如我给你销售一批货物，你欠我1000万货款，我把这笔应收专款出质，向银行贷款800万。 如果到期还不上，银行有权利让你把这次你的应付款划走。 如果我跟你说，你欠我的钱不用给我了，给我朋友乙某，你答应了，这就叫应收帐款的转让。 那我到时候不还银行钱，银行找到你，你说这笔应付账款已经转让给乙了，银行怎么办呢。 专业指导-小宸老师 2026-07-31 17:04 15次浏览 精华 老师，建造期不是不提折旧，折旧怎么计“在建工程”怎解？ 固定资产建造期间，固定资产本身不计提折旧，但是专门供该在建工程使用的无形资产照常摊销，摊销金额资本化计入在建工程，不影响当期利润。 专业指导-徐徐老师 2026-07-31 20:47 16次浏览 精华 这个D，F的分录怎么写 你好同学！ D 选项对应合同履约成本的摊销处理，摊销时： 借 主营业务成本 （或 “其他业务成本”） 贷 合同履约成本 F 选项对应合同履约成本减值准备的转回处理，当以前期间减值的因素消除后转回原计提的减值准备时： 借 合同履约成本减值准备 贷 资产减值损失 注意：转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-31 17:02 25次浏览 精华 老师，购买生产线的金额为什么不算进去固定成本里面？ 核心：采购价款已经转化成每年折旧放进表格数字里了，不要再重复加原价 买生产线一次性付的钱，不能一次性算进某一年的成本；把这笔钱平分到5年，每年分摊一部分，这个分摊额就叫折旧； 题目表格里的固定制造费用= 每年折旧，已经包含了设备的成本，如果你再把15万、30万采购价加进去，等于同一笔钱扣两次（重复计算） 专业指导-宁宁老师 2026-07-31 08:46 23次浏览 精华 使用权资产的初始计量和租赁负债初始计量的区别 学员您好 使用权资产初始计量，其成本包括下列四项: (1)租赁负债的初始计量金额。 (2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额;存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额。 (3)承租人发生的初始直接费用。 (4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本的现值。 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量： （1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； （2）取决于指数或比率的可变租赁付款额； （3）购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； （4）行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权;； （5）根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 不包含： 按销售收入、使用量等浮动的可变租金→对应选项 B 正确；到期复原成本（这不属于租金）→对应选项 D不正确 专业指导-西西老师 2026-07-30 15:55 65次浏览 精华 老师，这个位置，我用的年金现值系数8年，和复利现值系数8年，答案和题目差0.23，我的2981，这个原理应该是没问题的呀 放心哈，你的列式思路本身没有问题。 两种算法数学上是等价的：答案采用2250按7年期年金折现，第8年3250单独复利折现；你是2250用8年期年金折现，末尾额外加上1000的复利现值，式子能够相互转换。 两者相差0.23，只是现值系数保留四位小数，多次四舍五入积累出来的尾差。考试里这种情况不用紧张，两种写法都认可，这类微小尾差一般不会扣分。 专业指导-王辰老师 2026-07-30 21:12 32次浏览

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老师cd错哪了 没有超过20％也是长投么？不是说不超过百分之二十是交易性金融资产嘛 老师，这个题一个是（520-300-40）*3/6，乘以六分之三啥意思，再就是未来适用法是什么法，题目不是说按照年数总和法提折旧吗，请老师指教 为什么商誉确认递延所得税负责，被购买方的可辨认净资产会减少？ 老师，盈亏平衡点越高，盈利区越大，亏损区越小，是不是错的？ 请问 相对人知情才可以撤销的三种情况 知情人是指债权人么？
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