例5，表17-4，2021年12月31日，会计折旧和...-之了课堂

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发布于2024-07-06 22:19:0074次浏览

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补提折旧转回递延所得税没明白什么意思购买日合并报表固定资产评估增值，账面大于计税基础，确认递延所得税负债，差额计入资本公积，不影响当期所得税费用。后续每年补提增值部分对应的折旧，会逐年缩小会计账面价值与税法计税基础的差额，暂时性差异慢慢减少。差异减少就要冲减当初确认的递延所得税负债，这笔调整是当年经营产生的变动，因此对应冲减所得税费用，而非资本公积。分录借递延所得税负债、贷所得税费用，代表本期少确认所得税支出，抵消补提折旧带来的利润减少。评估增值初始产生的税会差异记资本公积，后续折旧逐年抹平差异，递延所得税负债同步转回，变动计入当期所得税费用。专业指导-娜娜老师 2026-06-26 14:18 17次浏览写分录时候不确定用预计负债科目还是合同负债科目，如何记忆合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权利，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项确认并列示为合同负债，注意用于收入准则中。预计负债属于或有事项，也就是还没有发生、但基本可以确定很可能要发生的事项，这些事项发生后，企业需要履行一定的义务，履行的义务就是预计负债。常见的或有事项有：未决诉讼或未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治、固定资产弃置费用等。总结一下：合同负债，就是客户给了货款，企业应当履行发货的义务。如先收款还没发货。预计负债，就是因为过去的交易事项，企业在未来很可能承担的义务。如售后质量保证。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-26 14:17 22次浏览老师好，D选项为什么是对的，无形资产使用寿命有限时为什么只有存在减值迹象时才需要测试无形资产使用寿命有限时如果没有发现任何减值迹象，企业只需要按期摊销即可，不需要每年进行减值测试。这是为了降低企业的会计成本，避免过度操作。把D和A对比看：使用寿命不确定（A选项）：因其无法合理估计消耗年限，不进行摊销。准则要求无论是否存在减值迹象，每年都必须进行减值测试（强制性年度测试）。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-26 14:17 13次浏览老师，我说的是长投的转换，尾巴该怎么转，转到哪？您好，所谓 “尾巴” 主要指其他综合收益和资本公积（其他资本公积），在处置时要结转：若采用权益法核算，处置时要把原计入其他综合收益（可重分类进损益的转到投资收益，不可重分类的转到留存收益）和资本公积（其他资本公积）按处置比例或全额（如剩余股权不再权益法核算则全额转）转入投资收益，比如原确认其他综合收益 30 万可重分类进损益，借：其他综合收益 30 贷：投资收益 30 原确认资本公积其他资本公积 60 万：借：资本公积—其他资本公积 60 贷：投资收益 60 如果采用成本法核算，一般没有这些尾巴项目，处置时直接按账面与售价差额借银行存款等贷长期股权投资和投资收益即可。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-06-26 14:17 17次浏览期末-期初不是就是减少40。费用减少我理解的不是应该在代方吗？计算应收账款期初人民币余额 = 500×7.25 = 3625万元期末调汇后余额 = 500×7.17 = 3585万元资产变少了，差额 = 3585 - 3625 = -40万元，产生汇兑损失40万元。分录理解应收账款属于资产，资产减少，要贷记应收账款。汇兑损失计入财务费用，损失增加，财务费用在借方。分录：借：财务费用 40 贷：应收账款 40 专业指导-燕子老师 2026-06-26 14:17 19次浏览搞不明白，什么时候用换出公允，什么时候用换入公允。计算的时候为什么穿插做减法。交换具有商业实质的，算换入资产入账成本优先用“换出资产公允价值” 换入资产成本 = 换出公允 + 支付补价（−收到补价）+ 相关税费除非题目明确说明换入资产更公允，才改用换入公允价值作为换入资产入账基础。专业指导-徐徐老师 2026-06-26 14:16 29次浏览

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精华老师，请帮忙解答一下2025年计算分析的最后一个小问。你好同学！此处我们细化一下解析此处的计算思路： 1、2024年12月31日租赁负债账面价值（即2025年1月1日调整前）初始租赁负债入账金额 = 623万元 2024年利息费用 = 623 × 4% = 24.92万元 2024年支付租金 = 140万元账面价值 = 623 + 24.92 - 140 = 507.92万元 2、担保余值预计变动的影响 2025年1月1日预计租赁期满时公允价值为90万元，低于担保金额100万元，需支付差额10万元该差额在租赁期满时支付，剩余租赁期为4年，采用原增量借款利率4%折现（因担保余值变动不改变折现率）：现值 = 10 × (P/F, 4%, 4) = 10 × 0.85 = 8.5万元 3、调整后租赁负债账面价值 507.92 + 8.5 = 516.42万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-06-10 13:44 411次浏览精华老师，拓展模式或者是陆续到货模式的存货总成本只能用答案那个公式，不能用变动订货成本=变动储存成本这个公式来算是吗？你好同学！也是可以的，只是公式形式和基本模型不一样，需要调整变动储存成本的计算方式陆续供货模型下，相关总成本 = 变动订货成本 + 变动储存成本，其中：变动订货成本：和基本模型一样，公式为 (D/Q)×K（D 是年需求量，Q 是订货批量，K 是每次订货费）、变动储存成本：和基本模型不一样，因为是边送边用，最高库存量不是 Q，而是 Q×(1-d/p)（d 是每日需求量，p 是每日送货量），因此平均库存量 = 最高库存量 / 2 = Q×(1-d/p)/2 所以变动储存成本公式为：[Q×(1-d/p)/2]×Kc（Kc是单位变动储存成本）当总成本最低时 [Q×(1-d/p)/2]×Kc=(D/Q)×Kc 前几问已经算出经济订货批量是3415，且题目已知年需求量D=64800件，每次订货费K=180元，单位储存成本Kc=20元，每日送货量p=200件/天同时可以算出来每日需求量d=64800/360=180件/天代入上述的数据进入公式变动订货成本：(64800/3415.26)×180 ≈ 3415.26元变动储存成本：(3415.26×0.1/2)×20 = 3415.26元此时二者是近似相等的此时相关总成本= 3415.26*2≈6831 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-04-28 22:17 145次浏览精华老师，复利现值为什么是2期，不是3期啊，这个不是期初支付吗，可以画图示意一下吗，以及怎么画图计算这个时间点啊，我画了图也错啊，感谢老师图像是这样画的先折算到2时间点，再折算到0时间点专业指导-铮铮老师 2026-04-28 09:58 168次浏览精华不理解这个题的第三问现在花4.8元买这只股票，每年能拿到0.6元股利，求这笔投资每年实际能赚的收益率。因为是固定股利，永远不变，没有到期日，所以就是永续年金现值公式，现值等于年金股利除以折现率，所以收益率就是折现率，直接用：每年股利/当前股价 =0.6/4.8=12.5%,你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-01 11:06 194次浏览精华 B方案中投资期为啥不需要＋800呢同学你好，资料二写道：“公司的资本支出预算为 5000 万元，... 需要于建设起点一次性投入资金 5000 万元，其中：固定资产投资 4200 万元... 垫支营运资金 800 万元”。这里的 “其中” 二字是关键，直接说明 5000 万 = 4200 万（固资）+ 800 万（营运）。既然初始一次性投入的总额已经给出，且明确包含营运资金，就无需再单独拆分或累加。专业指导-壹新老师 2026-04-01 10:53 89次浏览精华考试中经济法多选题漏选有分吗有分！少选（只选对部分，无错选）：得相应分值（一般每个正确选项 0.5 分）多选、错选、不选：0分只要没有错选，少选是有分的专业指导-闪闪老师 2026-03-24 17:14 127次浏览

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