例5，表17-4，2021年12月31日，会计折旧和...-之了课堂

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发布于2024-07-06 22:19:0074次浏览

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老师，这个题可以具体讲一下吗？还是不太明白A和D的区别同学你好，这道题的核心是判断哪种方法能实现**递延纳税**，递延纳税的本质是将纳税义务向后推迟，核心特征是产生可转回的暂时性差异，即前期少交税、后期多交税，整体纳税总额不变。首先分析选项A固定资产加速折旧法：在税法许可范围内采用加速折旧时，前期税法允许税前扣除的折旧额更高，当期应纳税所得额更低，缴纳的税款更少；后期可扣除的折旧额减少，缴纳的税款更多，纳税义务被推迟，符合递延纳税的要求。再看你有疑问的D选项研究开发费用加计扣除法：这是税法给予的永久性税收优惠，多扣除的金额未来期间不需要补税，属于直接减少整体应纳税额，不会产生后期多交税的情况，没有递延效果，因此不符合要求。其余B、C选项均是直接调节当期税负，不属于递延纳税。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-10-23 14:19 22次浏览你好老师，仲裁不是一裁终局吗？怎么还会有首次开庭和最后一次开庭呢？同学你好，这两个规定并不冲突哦，二者规范的环节不一样：首先，**一裁终局是针对仲裁裁决的效力规定**：意思是仲裁裁决一旦作出，就发生终局效力，同一纠纷不能再申请仲裁或向法院起诉，它约束的是“裁决作出后的救济路径”，和开庭次数没有关系。其次，**开庭是仲裁审理的程序安排**：仲裁原则上应当开庭进行，部分复杂案件为了完整查清事实、充分听取双方意见，可能需要安排多次开庭，首次开庭、最后一次开庭都属于审理过程中的程序设置，和“一裁终局”的效力规则互不矛盾。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小纯老师 2026-10-23 14:17 18次浏览这是26年尚老师，投资性房地产章节的习题，第4问：应该是公允模式下投资性房地产转为固定资产，公允和账面之间的差额确认为“公允价值变动损益300”，为啥题目是“投资性房地产--公允价值变动 500” 同学你好，你提到的“确认公允价值变动损益300”的说法是不成立的，分录中借记“投资性房地产——公允价值变动 500”是正确的，具体原因如下：首先，公允价值模式下投资性房地产转为自用时，需要先全额转销投资性房地产的所有明细科目。该投资性房地产初始成本为12000万元，持有期间累计公允价值下跌500万元（12000-11500），因此“投资性房地产——公允价值变动”明细科目有贷方余额500，转换时要从借方转销该余额，所以会出现借记该明细500的处理。其次，转换日投资性房地产的账面价值为12000-500=11500万元，和当日公允价值完全相等，不存在差额，因此不需要确认公允价值变动损益。你所说的300，是2x16年末公允价值11800到转换日公允价值11500的下跌额，这部分属于持有期间的公允价值变动，已经在转换前的资产负债表日计入公允价值变动损益，不属于转换环节的差额哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-23 14:11 14次浏览交易性金融负债，开始时产生的交易费用，入损益，是哪个具体的科目？同学你好，按照交易性金融负债的计量原则，初始确认时的相关交易费用应当直接计入当期损益，对应的具体损益类科目为**投资收益**，实际发生时借记该科目即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-23 14:10 14次浏览老师这个初始直接费用不计入应收融资租赁款-租赁收款额吗，我可不可以这样理解，初始直接费计入应收融资租赁款-未实现融资收益同学您好，首先可以明确，出租人的初始直接费用是不计入应收融资租赁款——租赁收款额的。租赁收款额的核算范围仅包含承租人需支付的各类应付款项、行权价款及担保余值，初始直接费用是出租人自身发生的成本，不属于应收承租人的款项，因此不在该明细核算。其次你提到的“初始直接费计入应收融资租赁款——未实现融资收益”的理解不正确哦。根据规则，未实现融资收益=租赁投资总额（租赁收款额+未担保余值）-租赁投资净额（租赁资产公允价值+出租人初始直接费用），初始直接费用是租赁投资净额的组成部分，会间接减少未实现融资收益的计算金额，并不是直接计入该明细科目。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-10-22 14:38 20次浏览老师，7岁的小孩买了一个3块钱的笔，收了1000块钱的红包，效力怎么确定同学你好~首先7周岁的自然人属于无民事行为能力人，根据相关规定，无民事行为能力人独立实施的民事法律行为无效。因此这名7岁小孩独立购买3元的笔、独立收取1000元红包的行为，均属于无效的民事法律行为。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-牧牧老师 2026-10-22 14:30 21次浏览

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精华以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？为什么答案是以换入的公允5000万元入账？是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账只不过两个是相同的专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1048次浏览精华这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高）双方说好还哪一笔，就按约定来。 2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时）债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 203次浏览精华老师，这题如果算第二年利息怎么算呢第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 319次浏览精华尚公司分录这么写可以吗借固定资产 2700 贷资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本借资产处置损益 2500 贷无形资产 2500 不可以。本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录：借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 311次浏览精华老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。分子分母是匹配的分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股你看这样是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 171次浏览精华老师，B这句话是这意思吗学员您好是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 237次浏览

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