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发布于2024-06-24 10:38:24269次浏览
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1260是甲公司入账价值，出售70%，实现的不应该是70%*1260/?咋是300*70% 同学你好~咱们要先明确，权益法下调整内部交易损益时，调整的是内部交易产生的毛利差额，而非存货的全部售价哦。这笔逆流交易中，乙公司出售商品的总毛利是1260-960=300万元，这300万就是全部的未实现内部交易损益，所以第一步要先从乙公司账面净利润中全额扣除。年末甲公司出售了70%的该批存货，说明对应70%部分的内部毛利已经真正实现，因此要加回已实现的部分，也就是300×70%，而非用存货全部售价1260为基数计算哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-09 14:56 18次浏览 我没有记错的话，这道题他一开始把这个房子用为自己用的，他把自己用的这个房子，然后拿出去变成一个投房，这个是当作自己的自用厂房，然后这个厂房他把它变成了一个投资性房地产，比如租出去也好，或者说是干其他的也好，他不就是模式变更吗？ 难道说这道题他之所以不是模式变更，是因为他一开始本就是成本模式去计量的自用?然后他拿去租了这个政策变更,一开始就是成本模式去计量的.是这个意思吗？ 麻烦你再返回去看一下这个题目呢？ 宝子，你把完整的资料分析发我一下，拍一下你的讲义就可以 专业指导-铮铮老师 2026-11-09 14:56 22次浏览 老师，为什么所得税费用是减5? （我的理解是应交255，之前确认所得税在贷方5，应该是加5等于260) 同学你好，你的理解是不正确的，咱们结合公式梳理哦： 首先根据规定，所得税费用=当期所得税（即本题的应交所得税255万元）+递延所得税。 咱们先算递延所得税： 1. 年末预计负债余额=年初30万元-本年实际发生保修费20万元+本年计提保修费（2000×2%）40万元=50万元，对应年末递延所得税资产余额=50×25%=12.5万元。 2. 本年递延所得税资产增加额=12.5万元-年初余额7.5万元=5万元。 3. 递延所得税= - 当期递延所得税资产增加额= -5万元（本题无递延所得税负债业务）。 因此所得税费用=255 +（-5）=250万元，也就是用255减5计算。 你的误区是混淆了递延所得税的方向：产品质量保证形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产增加会减少所得税费用，因此是减5而非加5哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-09 14:52 20次浏览 老师好，我这一题做错了，一看到有合同习惯性去用100*20，我感觉还是不大理解里面的原理，再用生活案例讲一讲，以便理解。 同学你好呀~咱们这个规则的核心逻辑是：存货期末按**成本与可变现净值孰低**计量，有合同的存货是已经锁定买家和售价的，无合同的是要面向公开市场销售的，两者的可变现净值计算基础不同，必须分开测算减值，不能混同处理哦。 给你举个生活化的例子：你进了300个手工挂件准备卖，成本19.6元/个：其中100个已经和同学说好20元/个卖给她，剩下200个要摆地摊卖，市价19.7元/个，每卖1个还要花0.3元的包装费。 1. 约定卖给同学的100个：实际能拿到的钱（可变现净值）是（20-0.3）×100=1970元，比成本19.6×100=1960元高，没有减值，按成本1960元算。 2. 摆地摊卖的200个：实际能拿到的钱是（19.7-0.3）×200=3880元，比成本19.6×200=3920元低，减值了，按可变现净值3880元算。 两者加总1960+3880=5840元，就是最终的列报金额。你之前直接用100×20算，是忘了可变现净值要扣除销售费用哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 14:06 29次浏览 老师好，这不明白是什么意思 同学你好，咱们来拆解下这个知识点哦~首先资产备抵类科目是专门用来抵减对应资产账面价值的科目，有两个核心特征：1. 无法单独存在：它必须依附于对应的主资产科目，没有主资产的话，备抵科目就没有存在的意义，比如存货跌价准备只能依附于存货存在，不能单独作为独立项目列报。2. 减少依托资产的价值：备抵科目的余额会直接减少对应资产的列报金额，比如老师手写的例子里，存货的账面成本是200，存货跌价准备是它的备抵科目，余额14，那么存货实际列报的账面价值就是200-14=186，这个14就是用来抵减存货列报价值的，老师在存货右上方标注的14就是这个抵减金额哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 14:06 19次浏览 老师，为何不一开始就把327弄成财务费用，要去未确认融资费用科目转一遍，底层逻辑是啥 同学您好 您“开悟”的结论是正确的，我们是使用实际利率法计算当期利息，按照权责发生制和会计分期的原则，入账金额与实际分期付款的总额的差额先计入未确认融资费用，这个科目是个负债，然后再在每期分期计算真正的财务费用，这个真正的财务费用才去影响利润（损益表） 专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:06 27次浏览
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精华 以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？ 为什么答案是以换入的公允5000万元入账？ 是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。 换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账 只不过两个是相同的 专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1158次浏览 精华 这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？ 对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高） 双方说好还哪一笔，就按约定来。 ​2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时） 债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。 注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序 专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 213次浏览 精华 老师，这题如果算第二年利息怎么算呢 第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 370次浏览 精华 尚公司分录这么写可以吗 借 固定资产 2700 贷 资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本 借 资产处置损益 2500 贷 无形资产 2500 不可以。 本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。 尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录： 借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 349次浏览 精华 老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？ 再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股 优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益 分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 191次浏览 精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 287次浏览

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