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发布于2024-06-18 19:34:19232次浏览
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采购账务处理中，货款未支付，材料入库，发票账单未到，月末暂估入账的分录为什么贷方只有应付账款，没有应付票据了？ 同学你好呀，原因如下哦：应付票据的核算前提是企业已经实际开出、承兑了商业汇票，它是有正式票证支撑的延期付款证明。而月末暂估入账时，该笔采购的发票账单尚未收到，企业并未针对这笔业务开出、承兑商业汇票，没有应付票据的核算依据，仅需确认尚未结清的债务，这属于应付账款的核算范围，因此暂估分录贷方只使用应付账款。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-09-20 15:14 20次浏览 总公司和分公司；母公司和子公司，这两个关系为不一样？ 企业集团为啥不是法律主体？ 同学你好呀~ 首先给你区分两组关系哦： 1. 总公司与分公司：二者属于同一个法律主体，分公司本质是总公司的分支机构，不具备独立法人资格，没有独立的法人财产，对外的民事责任全部由总公司承担，也无法独立享有民事权利、履行民事义务。 2. 母公司与子公司：二者是完全独立的两个法律主体，子公司具备独立法人资格，有属于自己的法人财产，能够独立对外承担民事责任、享有民事权利。 再给你解释企业集团的问题：法律主体的核心要求是具备独立法人资格，需要完成独立的法人登记、有独立的法人财产、能够独立承担民事责任。而企业集团是由母公司、子公司等多个独立主体组成的联合体，本身没有独立的法人财产，也没有进行独立的法人登记，无法以自身名义独立享有民事权利、承担民事义务，因此不属于法律主体。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-09-20 14:26 20次浏览 老师你好，为什么有时候借款会写应交税费，而有时候不写呢，这是怎么区分的 同学你好~首先要纠正一个小误解：单纯的借款业务（比如向银行、其他企业借入资金）是不会涉及应交税费科目的，你看到的带应交税费的“欠款”其实是采购材料形成的应付账款，不属于借款范畴哦。 要不要确认应交税费（进项税额）主要看两个判断标准： 1. 纳税人类别：如果是一般纳税人，取得合规增值税专用发票的情况下，进项税额可以抵扣，需要单独列支应交税费；如果是小规模纳税人，进项税不能抵扣，直接计入采购成本，不需要写应交税费。 2. 发票取得情况：如果采购时材料已入库但发票账单未到，月末暂估入账时暂时不记应交税费，等后续拿到发票后再按实际金额确认进项税。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小亚老师 2026-09-20 14:25 35次浏览 如果收到现金股利了，是不是写为 借 银行存款 贷 应收股利 同学你好，这个分录是正确的哦。在采用成本法进行后续计量的长期股权投资相关账务处理中，被投资单位实际发放现金股利或利润（包括支付价款中已宣告但尚未发放的现金股利或利润以及持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或利润）时，投资方应编制分录：借：银行存款，贷：应收股利。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-09-20 14:24 20次浏览 权责发生制里面，支付本季度借款利息记费用3千，不是应该借款发生在哪期确认费用就记在哪期吗？借款这件事不发生在本月，为啥要记在本月费用。 同学你好~“借款发生在哪期利息费用就确认在哪期”的说法是不成立的哦。 权责发生制的核心是以支付款项的义务为标志判断费用归属期：凡是当期应当负担的费用，无论款项是否收付，都要作为当期费用；不属于当期的费用，即使当期付款，也不能计入当期。 这笔支付的9000元是整个季度3个月的借款利息，属于季度内三个月共同负担的费用，每个月应分摊的金额为9000÷3=3000元。本月属于季度内的借款使用受益期，产生了对应利息的支付义务，因此需要确认本月应负担的3000元费用，而非按借款发生期间确认哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-09-18 16:44 29次浏览 这个不懂。 权责发生制里面，支付本季度借款利息记费用9000/3=3000。 不是应该借款发生在哪期确认费用就记在哪期吗？ 借款这件事不发生在本月，为啥要记在本月费用。 同学你好~首先“借款发生在哪期确认借款费用就记在哪期”的说法是不成立的哦。权责发生制是以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的，凡是当期已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的费用。这笔本季度借款利息是季度内三个月共同应当负担的，本月属于季度内的月份，实际占用了借款资金，就产生了对应利息的支付义务，所以需要分摊确认本月的利息费用9000÷3=3000元，和借款是否发生在本月没有关系哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小纯老师 2026-09-18 16:44 29次浏览
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精华 净利润=利润总额+所得税费用，为什么这个题要减去所得税费用？不明白为什么是380？ 净利润=利润总额−所得税费用，不是加。 国债利息40万：免税，纳税调减40 税收滞纳金20万：不得税前扣除，纳税调增20 应纳税所得额 = 500−40+20=480 所得税=480×25%=120 净利润=500−120=380 没事的哈，学习都会从完全不懂到懵懂再到感觉都会了，然后就是啥都不会，最后豁然开朗，你坚持学，不会的就看解析理解，慢慢就融会贯通了哈 专业指导-小纯老师 2026-07-16 13:23 4120次浏览 精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 6927次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1617次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 261次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 1175次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 614次浏览

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货款不含税，原先对私支付，后期又要填开发票，价税合计对公支付，对私货款原路退回，税费怎么收取？这类问题要怎么操作才合规？ 商业汇票听不懂 支票也听不懂 企业应将其与股东发生的交易纳入会计核算范围 与股东发生的交易可以指哪些，怎么理解这道题 向客户收取出借包装物押金为什么负债会增加呢 这两个题讲的是同一件事，但是分录写的不同，看不懂 需要讲解计提本月管理人员工资为什么写应付职工薪酬，而且T形表上写在贷方增加项
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