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发布于2024-06-05 23:14:00124次浏览
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4月不算是因为月底了还是当月新增下月起算? 既不是月底规则,也不是当月新增下月起算。基本每股收益算加权平均股数增发新股,从实际发行月份的下一个月开始算权重。4月30日增发,5‑12月一共8个月,所以权重8/12。 专业指导-韩韩老师 2026-08-19 11:56 23次浏览 老师,怎么区分合同负债和预计负债 咱们先辨析一下合同资产和合同负债 合同资产,是有瑕疵的应收账款,因为他还不具备现时收款权利,等具备收款权利之后转为应收账款。 合同负债,是有瑕疵的主营业务收入,因为他还没有满足收入确认条件,商品的控制权还没有转移,等满足收入确认条件后转为主营业务收入。 而预计负债指的是“预计未来会发生的支出/赔偿/义务”,是基于谨慎性原则进行提前确认,比如说保修费、未决诉讼、亏损合同等。 专业指导-梦静老师 2026-08-19 11:55 22次浏览 老师,这道题在净利润分配方面,不考虑盈余公积的分配吗?题目中也没有说不考虑,也没有说考虑,有点纠结。 计算题考4种股利政策的时候,默认不扣盈余公积,直接拿当年净利润参与计算,题目没明确要求提取盈余公积,就不用管它。 因为盈余公积属于利润留存的一部分。 剩余股利政策,我们算的需要留存的权益资金420万,这个留存里面,天然就包含了盈余公积+未分配利润两部分。 专业指导-闪闪老师 2026-08-19 11:55 21次浏览 这里的分录是不是银行存款 应该是4134,不应该是3900吧 同学你说得对,这笔手写分录的银行存款金额是错误的,正确金额应为4134万元。企业出售无形资产时,银行存款核算的是实际收到的全部含税价款,本题中转让非专利技术的价款3900万元与对应增值税234万元均已收存银行,实际到账总金额为3900+234=4134万元,因此银行存款科目应登记4134万元,手写分录仅登记不含税价款3900万元的处理有误。还有不明白的地方,欢迎继续追问哦~ 专业指导-中中老师 2026-08-19 11:55 17次浏览 这里不是两倍的关系吗为什么5 和 20 数量甲20万件、乙40万件,销量是2倍,但算权重用销售收入,甲收入=200000×5=100万,乙收入=400000×10=400万,收入是1比4,所以你看到5和20,是简化比例100:400=5:20,不是件数的2倍关系,加权平均边际贡献率是按销售金额权重算,不是按销售数量权重。 专业指导-梦静老师 2026-08-19 11:54 24次浏览 想问个老师没提及的问题。为什么递延所得税在资产卖出的时候就要同步的转回呢?我在卖出的时候不是应该就已经实现了利润,就应该缴25%的税吗?为什么不管是前面的例子,还是这里,在处置资产的时候都应该同步的转回递延所得税呢?是不是因为这笔税其实应该记到所得税费用列为当期应缴的税款,所以就不递延了呢?只是题目里面没有写到当期计算所得税的分录,但其实还是应该有的吧? 因为当卖掉的这一刻:这个暂时性差异彻底消失了。 会计上这个资产已经从账上删掉,账面价值变成0;税法计税基础也全部结转掉。应纳税暂时性差异不复存在,所以必须把之前确认的递延所得税负债反向冲销(转回)。 专业指导-闪闪老师 2026-08-19 11:54 24次浏览
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精华 老师您好!选项B我没理解,麻烦您解答一下。 罚款滞纳金以后永远不能税前扣,未来可抵扣金额是0,计税基础=账面价值‑0,计税基础等于账面价值,不是0。 专业指导-娜娜老师 2026-08-18 15:48 29次浏览 精华 老师,您好算第二季度金融投资金额时,为什么要减掉第一季度的短期借款20000和第一季度的利息400啊 1. ‑400利息:现金余缺120000只是经营现金的差额,没有扣借款利息。利息是本季度现金实实在在的现金流出,第二季度末必须付,所以现金要减掉利息。 ​ 2. ‑20000本金:题目硬性顺序:现金多出来,第一步优先归还以前的短期借款本金,还完借款之后,剩下的资金,才允许拿去金融投资。不是先投资再还钱。 专业指导-夏天老师 2026-08-11 16:15 73次浏览 精华 老师您好,这里公式里的平均收现期可以用前面学到的全年天数➗应收账款周转次数来计算求得吗?如果不行的话是为什么呢? 可以,两个公式本质等价 公式一:平均收现期=折扣期×享折客户占比+信用期×弃折客户占比 公式二:平均收现期=360/应收账款周转次数 看题目给的什么条件哈 专业指导-小纯老师 2026-08-11 21:11 54次浏览 精华 老师您好!中级会计实务奇兵制胜22页18题的选项C我没理解啥意思呢,请老师解释一下帮助我理解呗。 净残值重新评估后>账面价值,就没有需要摊销的金额,停止摊销; 后续净残值下降,低于账面价值,再恢复摊销。 举例:账面20万,净残值估成25万,停止摊销;后期残值降到15万,再继续摊销。 专业指导-悦悦老师 2026-08-11 21:03 179次浏览 精华 在确认税法口径的利润时,递延负债就是除以25%加回去,递延资产就是除以25%减去吗 同学您好 首先你说的“税法口径的利润”我们一般在会计上称之为“应纳税所得额”。 另外,算应交所得税(税法应纳税所得额),调整的是账面价值和计税基础差额本身(差异额 = 递延所得税发生额 ÷ 税率) 所得税费用 = 当期应交所得税 ± 递延所得税发生额 在中级阶段,您这么理解做题是没什么大问题的,但是一定要注意我们计算的是递延所得税的发生额(本题目中需要30-20=10),不能直接用余额(本题中的30或者20)除以税率加/减回去。 专业指导-小宸老师 2026-08-11 02:14 91次浏览 精华 老师,我对答案解析里的最后的400➗️8不太理解,您帮我解释一下呗;另外您看我在草稿纸上算的过程是对的吗(我最后的结果是对的,但我用的是350➗️7得到的) 学员您好 可收回金额 400,计提减值 80;计提减值后账面价值 = 400 万元。 2024 年末提完减值之后,还剩余使用年限是多少年?总寿命 10 年,已经用了 2023、2024,一共 2 年。 剩余寿命 = 10‑2 = 8 年 所以:减值后,以后每年摊销 = 新账面价值 ÷ 剩余寿命 = 400 ÷ 8 = 50,就是解析400÷8的来源。 草稿思路:算到 2025 年末账面价值 350,此时剩余寿命 7 年,350÷7=50。结果碰巧相等,两个算式都算出 50,但是考试推荐参考答案思路:减值之后,每年摊销额就固定死,不会因为后续可收回金额变化改变摊销。 专业指导-西西老师 2026-08-11 09:52 83次浏览

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