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精华

第七节固定资产(1)45:18 为什么是 借:在建工程 贷:应付职工薪酬? 应付职工薪酬还没学到,高雪老师没展开讲,应付职工薪酬不是负债吗?贷方是增加,这里都结转到在建工程了,为什么是贷方减少?

专业指导-小杨老师2024-06-08 09:2768次浏览
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同学您好,很高兴为您解答! 在建工程是资产,应付职工薪酬是负债, 应付职工薪酬是为了在建工程而发生的。 此分录的意思是资产和负债同时增加。 祝您学习愉快!
精华

既然交易性金融资产的买卖不是销项-进项,那为什么这个式子中 卖出价和买入价又是含增值税的?那不还是销项-进项吗?我的理解有误?

专业指导-小杨老师2024-06-02 16:4763次浏览
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同学您好,很高兴为您解答! ①金融商品是差额计税的,售价和买价默认都是含税价。故而计算增值税之前计算出来的投资收益也是含税的。 转让金融商品应交增值税 =(售价-买价)/(1+6%)×6%, 赚了时从投资收益中倒抠出转让金融商品应交增值税,即投资收益在借方。 借:投资收益 贷:应交税费—转让金融商品应交增值税 ②“金融商品转让”实行差额计税规定,不开具增值税专用发票。 因为证券交易是集中竞价的,买入的股票等通常来自多个卖方,取得发票也不具有可操作性,因此36号文规定的不得开具专票,实际上已经明确在证券交易业务中摒弃“以票控税”的征管方式。 金融商品转让属于差额征税范畴,在同一大类中的不同品种金融商品交易的正负差可以相互抵用,这种税制设计也进一步限制了为金融商品转让开具专用发票的可能性。 ③采用差额征税的原因是由于全面“营改增”后,部分行业的部分支出无法取得符合增值税规定的进项凭证等原因,导致纳税人无法从销项税额中抵扣进项税额,为了避免重复征税和解决纳税人税负增加的问题,引入了“差额征税”。 祝您学习愉快!
精华

老师我想请问一下您,就是这里的 做中学10_37题,书上说自然灾害原因造成的损失,进项税额不用转出,那为什么这题它说的仓库倒塌毁损产品,为什么还要用外购货物的价值除以它在成本里面占的比例,然后为什么还要把进项税额给转出呀?

专业指导-小王老师2024-05-29 17:0346次浏览
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同学你好 题中没有说是自然灾害 所以要进项税额转出,只有外购的材料才能转出进项税额,你总共损失是8万的账面 实际上你是要算出 这个8万要转出多少进项税额, 但是8万里面 当期总的生产成本是是42万,外购占 25.2 所以你要拿这个25.5除以42 得出的比例 去乘以8万才是你要转出的进项税额,
精华

老师你好 货到单未到,按暂估价入账,这里我不太理解 买东西不是有合同吗?合同上不是有价格吗?怎么还是个暂估的价格?不是很清楚多少价格吗?

专业指导-娜娜老师2024-06-06 10:31238次浏览
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是发票没有到,也没有结算之类的,有的合同只是一个预估价格,实际以结算或者发票金额为准
精华

老师成本法下,非同控不是我的公允价值作为长投成本,借计我的账面价值么 那这道题怎么把我的公允价值和我的账面价值加在一起变成了长头成本了

专业指导-CC老师2024-05-01 16:121.4k次浏览
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成本法下同一控制合并长投的入账成本:被投资方合并日所有者权益的账面价值所占的份额
精华

老师请问一下什么情况下,损益类结转本年利润?

专业指导-小王老师2024-05-01 10:45919次浏览
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同学,- 表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”科目。但每月月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏。账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。
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