简易计税包括差额计税吗？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2023-10-21 11:34:40210次浏览

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流动资产、非流动资产是什么意思？同学你好~流动资产是满足以下任一条件的资产：（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用；（2）主要为交易目的而持有；（3）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；（4）自资产负债表日起一年内（含一年），交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。这里的正常营业周期通常短于一年，若因生产周期较长导致营业周期长于一年，相关超过一年才变现的资产仍属于流动资产；无法确定正常营业周期的，以12个月作为判定标准，常见的流动资产包括货币资金、交易性金融资产等。非流动资产是流动资产以外的资产，常见的有长期股权投资、固定资产等。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-09 15:39 18次浏览老师可以讲解一下，这个题的思路吗？你好同学！这道题的解题核心是掌握房产税 “自用从价计征、出租从租计征” 的计税规则，以及出租房产的纳税义务发生时间节点甲公司仓库 1-5 月为自用状态，需按房产余值从价计征房产税，以原值 500 万元扣除 30% 的比例作为计税余值，按年税率 1.2% 折算 5 个月的税额，根据税法规定，出租房产自交付出租之次月起按租金收入从租计征房产税，该仓库 5 月交付出租，因此 6-12 月适用从租计征，当年收取的不含税租金 7 万元对应出租期间的租金收入，按 12% 的从租税率计税，最终将自用阶段的从价税额与出租阶段的从租税额相加，就是 2021 年度全年应缴纳的房产税，对应选项 D 的计算逻辑如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-10-09 14:24 20次浏览军队究竟属不属于用政府会计准则制度呢？同学你好，这两个规定并不冲突哦：1. 从政府会计主体的界定范围来看，军队属于和本级政府财政部门存在预算拨款关系的单位，属于政府会计主体的范畴；2. 但军队属于特殊排除情形，明确规定军队的会计核算不适用政府会计准则制度，并不是所有的政府会计主体都适用政府会计准则制度哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-09 14:19 13次浏览甲公司开给乙公司应付票据，在乙公司角度，是不是等于应收票据同学你好，这个说法是成立的哦。甲公司开出的应付票据本质是商业汇票，对于收票方乙公司来说，其收到的该商业汇票符合应收票据的核算范围，即企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票，因此在乙公司角度该票据属于应收票据。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-09 14:15 20次浏览不明白为什么只记付款不记收款同学你好~你说的这种情况是针对库存现金和银行存款之间的相互划转业务哦，比如从银行提取现金、把现金存入银行这类业务，本身同时涉及一方的收款和另一方的付款，如果同时编制收款凭证和付款凭证，会导致同一笔业务被重复记账，所以统一规定这类业务只编制付款凭证，就可以规避重复记账的问题啦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-08 15:09 22次浏览我可以就这样简单理解为“预付就不是权责发生制”吗？同学你好，“预付就不是权责发生制”这个说法是不成立的哦。权责发生制的判断核心是看收取款项的权利或支付款项的义务的归属期，和款项是否提前收付没有直接关系。哪怕涉及预付类业务，只要是适用权责发生制的会计主体，依然要遵循权责发生制核算：比如本题D选项本月收到预付的下月货款，因本月未完成销售、未取得对应收入的权利，所以不计入本月收入，这恰恰是权责发生制的体现；再比如企业预付下季度房租，预付时房租所属期未到、未产生对应支付义务，先计入预付账款，之后在租期内逐月确认费用，也是权责发生制的应用哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小纯老师 2026-10-08 15:03 25次浏览

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精华净利润=利润总额+所得税费用，为什么这个题要减去所得税费用？不明白为什么是380？净利润=利润总额−所得税费用，不是加。国债利息40万：免税，纳税调减40 税收滞纳金20万：不得税前扣除，纳税调增20 应纳税所得额 = 500−40+20=480 所得税=480×25%=120 净利润=500−120=380 没事的哈，学习都会从完全不懂到懵懂再到感觉都会了，然后就是啥都不会，最后豁然开朗，你坚持学，不会的就看解析理解，慢慢就融会贯通了哈专业指导-小纯老师 2026-07-16 13:23 4994次浏览精华请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益）无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理：初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 7128次浏览精华请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款贷：坏账准备 ② 借：坏账准备贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款贷：应收账款一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失贷：坏账准备全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费借：应收账款贷：银行存款直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金借：其他应收款贷：银行存款走的是其他应收款，和应收账款完全没关系专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1722次浏览精华怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 C：摄影作品发表在杂志上共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书）专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 293次浏览精华这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 1247次浏览精华这个最后一问我是猜对的，但我不懂。甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 659次浏览

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