简易计税包括差额计税吗？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2023-10-21 11:34:40210次浏览

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老师讲一下第三点承包经营，承租经营，转出，转包是啥意思吗？同学你好！我们用“一家饭店”来举例，方便你理解： 1. 承包经营饭店老板把饭店交给你管，约定你每年交固定的承包费，剩下的利润归你。你就是承包人，赚的钱就是承包经营所得。老板说“你每年给我20万，剩下赚的钱都是你的”，你干一年赚了50万，扣掉承包费，剩下30万就是你的承包经营所得。 2. 承租经营你直接把饭店租下来，每年交固定的租金，饭店的经营全归你，赚亏都算你的。你就是承租人，赚的钱就是承租经营所得。你租下饭店，每年租金15万，自己当老板，赚的钱扣掉成本和租金，剩下的就是你的承租经营所得。 3. 转包你先从老板手里承包/承租了饭店，然后你又把饭店转给别人经营，你从中收差价或管理费。你赚的钱就是转包所得。你从老板手里租饭店每年15万，然后你又以20万的价格转租给别人，你每年赚5万差价，这就是转包所得。 4. 转租和转包类似，核心是你把自己租来的饭店再租给第三方，赚取租金差额。你租饭店花15万/年，再租给别人收20万/年，中间的5万就是转租所得。专业指导-刘悦老师 2026-03-12 16:10 41次浏览刚马老师讲了企业已发出，但客户未取的商品的控制权或者委托代销应计入发出商品，那么委托代销也是发出商品的一种，那么在此题中，为什么不选B选项委托代销商品确实是发出商品的一种，但是会计科目都是借记“发出商品”。也就是有委托代销商品这个业务没有这个会计科目，发出委托代销商品也是借记“发出商品” 专业指导-大熊老师 2026-03-12 14:02 33次浏览这个题是属于货到单未到吗？分录为什么是这样的这道题不属于 “货到单未到”，而是 “货到且单到”的情况：题目里明确说：原材料已验收入库，同时取得了增值税普通发票，还采用商业承兑汇票支付了货款。 “货到单未到” 是指：货物先到，但发票账单还没收到，这种情况期末才需要暂估入账，下月初再冲回专业指导-铮铮老师 2026-03-12 14:01 25次浏览 279说因地震损毁但是277页不是说非正常损失自然灾害造成的除外嘛？学员你好，地震损毁属于自然灾害，进项税额不需要转出，227页教材内容：只有管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质，才属于需要转出进项的“非正常损失”。自然灾害（如地震、洪水、台风）造成的损失，不属于需要转出进项的范围，这是教材明确写的“除外”。例题57:因地震毁损一批原材料，成本100万，增值税13万，不需要做进项税额转出，正确会计处理：借：待处理财产损溢 100 贷：原材料 100 只结转成本100万，不涉及13万进项税，因为自然灾害损失的进项税可以抵扣，不用转出。专业指导-小凯老师 2026-03-12 14:01 20次浏览合并的入账价值都是买价，对吗学员你好，不是所有合并都只看买价，要分同一控制和非同一控制，本题的情况属于非同一控制下企业合并，长期股权投资入账价值 = 支付对价的公允价值（本题就是买价 1000 万），审计费、评估费等中介费用计入管理费用，不计入投资成本，所以这道题答案是 1000 万，选项 B正确专业指导-小凯老师 2026-03-12 14:01 27次浏览老师请问如果这题a没有保证人，d可以直接找a要求付款吗？可以的哈，A是票据的出票人，属于票据的主债务人，对持票人负有最终的付款责任。 D是最终持票人。根据票据法，持票人D享有追索权和付款请求权，可以不按照票据流转顺序，直接向出票人A主张权利哈你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-03-12 14:00 17次浏览

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精华想问C和D的区别，为什么最后选C C是转销坏账，意思是钱真的收不回了，用准备金冲掉应收账款，应收账款减少 D是冲减多提坏账，之前提多了，把多提的准备金转回，减少之前计提的信用减值损失专业指导-徐徐老师 2026-03-11 20:01 171次浏览精华这题为啥选b呀该题：甲公司取得乙公司30%的股份，对乙公司有重大影响，甲公司该长期股权投资应采用权益法核算。在权益法下，长期股权投资的入账价值，是初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额两者中较高者。初始投资成本＝1000万应享有的份额＝4000×30% = 1200万 1000 < 1200，所以，长期股权投资入账价值是1200万元。专业指导-徐徐老师 2026-03-11 21:08 58次浏览精华老师好，这道题D选项应收账款这里不是很理解，虽然开票会产生纳税义务，但是应收账款不是很有可能收不回吗，那这个1300的增值税应该找谁收？这部分销项税，可以抵扣进项税吗同学你好！因为账款收回可能性极小，不能确认收入，自然也不能记应收账款，所以D选项错误。其次，1300元是销项税额，是甲公司要向税务局缴纳的税，找乙公司收，最终交给国家，不是用来抵扣的进项税。进项税才能抵扣，销项税是要交的税，不能抵扣。专业指导-刘悦老师 2026-03-10 15:40 423次浏览精华以旧换新那点不明白，能否举例说明一下，按销售商品确认收入，回收商品作为购进商品处理。比如：新买电视5000元，旧的抵扣1000，确认收入就是5000-1000=4000，对吗？学员你好，不是的，以旧换新 = 卖新货 + 买旧货，是两笔独立的业务：卖新货：按新货的正常售价全额确认收入；买旧货：把回收的旧商品当作购进存货/固定资产处理；不能用“新货售价 - 旧货折价”来确认收入。举例：新电视正常售价5000 元，旧电视抵价1000 元，客户实际支付：5000 - 1000 = 4000 元，会计处理如下： 1. 确认销售收入：按新电视的全额售价 5000 元确认收入，而不是 4000 元。借：银行存款　　　　　　　　4000 库存商品（旧电视）　　　1000 贷：主营业务收入　　　　　5000 2. 购进旧货处理：把回收的旧电视当作购进的商品，入账价值 1000 元。专业指导-小凯老师 2026-03-10 17:11 39次浏览精华老师，交易费用为啥记投资收益？麻烦帮忙讲解一下，谢谢！交易性金融资产在会计上采用公允价值计量。这意味着它的账面价值必须随时反映市场价，不能掺杂其他杂七杂八的费用。为了保持账面价值的“纯净”，手续费被直接计入“投资收益”的借方，相当于直接冲减了当期的利润专业指导-大熊老师 2026-03-10 12:11 160次浏览精华根据资料1-3，该企业应确认应付职工应酬的金额，这个题3每辆汽车每月计提折旧2000元也要算进去吗是的哈，企业给职工提供非货币性福利，免费用车、免费住房、补贴食堂等，都属于职工薪酬，先计入应付职工薪酬，再按受益对象结转成本费用。 1. 汽车折旧属于非货币福利，计提的同时相当于发放了，所以确认应付职工薪酬，同时冲销了哈每辆折旧2000，共10辆行政经理 10×2000=20000元借：管理费用 20000 　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 20000 同时计提折旧：借：应付职工薪酬—非货币性福利 20000 　贷：累计折旧 20000 你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-03-05 14:31 1107次浏览

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