简易计税包括差额计税吗？_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2023-10-21 11:34:40210次浏览

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第二小问中，销售酒为主营业务收入，出租房租为其他业务收入，那么转让使用过的设备收入与盘盈收入如何理解？企业所得税里广宣费扣除的收入基数为：销（销售）劳（劳务）租（租金）特（特许权使用费）+视同转让使用过得设备属于资产处置损益，不是企业日常经营的销售（营业）收入盘盈属于营业外收入，同样不是日常经营收入祝同学学习愉快～逢考必过！专业指导-麦兜老师 2026-04-10 13:58 30次浏览奇兵1️⃣，为什么书里教的征收率3%减按2%，公式是/（1+3%）x2%，而这道题同样说征收率3%减按1%不是/（1+3%）x1% ？ 3%减按2%如销售旧货，当时规定的征收率就是3%，减按2%征收。所以计算时，要先按法定的3%征收率换算成不含税销售额，即含税价 ÷ (1+3%)，再乘以2%。 3%减按1%政策直接规定：直接按1%征收率计算税额，并且用1%来换算不含税收入。所以公式是含税价 ÷ (1+1%) × 1% 最后同学记住，看到小规模纳税人直接用这个÷ (1+1%) × 1%，祝同学学习愉快～逢考必过！专业指导-麦兜老师 2026-04-10 13:56 25次浏览消费税是进口不征出口不退吗? 同学你好！不是的，消费税是进口要征、出口符合条件可退的。真正符合“进口不征、出口不退”规则的是城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。如果还有疑问，可以继续追问哦。专业指导-刘悦老师 2026-04-10 13:56 24次浏览新收入准则下，应该是按现金折扣后价格来确认收入的，但企业所得税要求按折扣前？那科目里究竟要怎么做呢？对这两个有点混乱在会计处理（新收入准则）和企业所得税处理中，现金折扣的处理方式确实存在差异，具体科目操作如下： 1. 会计处理（按新收入准则）现金折扣属于“可变对价”，企业应在确认收入时，根据历史经验等合理估计客户可能享受的现金折扣金额，按扣除折扣后的净额确认收入。确认收入时：借：应收账款（扣除预计现金折扣后的金额）　　贷：主营业务收入（扣除预计现金折扣后的净额）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（按折扣前金额计算）若实际发生的现金折扣与估计不同：如客户实际享受的折扣大于估计金额，需补记差额：借：主营业务收入（差额部分）　　贷：应收账款 2. 企业所得税处理税法规定按“扣除现金折扣前的金额”确认收入，现金折扣实际发生时作为“财务费用”在税前扣除。因此，会计与税法存在差异，需在企业所得税申报时进行纳税调整：收入调整：会计确认的收入（折扣后）低于税法规定的收入（折扣前），需调增应纳税所得额（差额部分）。费用调整：实际发生的现金折扣，会计上已通过冲减收入处理，而税法允许作为财务费用扣除，需调减应纳税所得额（与收入调增金额一致，整体不影响应纳税额，但需按税法口径申报）。简单来说，会计上直接按折扣后金额确认收入，税法上则“收入按折扣前、费用按折扣额”处理，申报时通过纳税调整协调差异即可。专业指导-董不懂老师 2026-04-10 13:56 17次浏览买方佣金怎么理解，举个例子买方佣金（购货佣金），就是你（进口方）给自己的采购代理人 / 中介付的 “跑腿费”，不计入关税完税价格。你（国内进口公司）想从英国买一批货物，自己不方便去英国谈价、验货、发货，于是找了一个专门帮你采购的中介 / 代理人，帮你和英国工厂谈合同、盯货、安排运输。你给这个中介的劳务费、中介费，就是买方佣金（购货佣金）。举个具体例子你（国内 A 公司）要从英国 B 工厂进口一批服装，货价 100 万。你找了英国本地的采购代理 C 公司，帮你谈价、验货、安排发货，约定给 C 公司5 万元的采购佣金。这 5 万元，就是买方佣金（购货佣金），不计入关税的完税价格，关税只按 100 万（货价）+ 运费 + 保险费来算，5 万不算进去。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-04-10 13:56 23次浏览为什么医疗期为什么要分成两种计算格式是为了同时平衡劳动者权益与企业用工管理：确定医疗期总时长: 工龄越长、对企业贡献越久，可享受的医疗期额度越高，体现了贡献与保障相匹配的原则；设置对应的累计计算周期，解决员工断断续续休病假的实操问题，明确医疗期需在固定周期内累计计算，既保障员工生病能休息，又给企业清晰的管理边界，避免无限期病假。专业指导-静晶老师 2026-04-10 13:55 15次浏览

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精华为什么不需要财务费用这个科目，为什么有的题需要用，最后一个月不是计入财务费用吗同学你好！利息按月计提，到期一次还本付息，但这两道题的的区别就是是到期之后当月支付还是放到下月一起支付。题目里，一个是12月31日支付（当月），一个是11月1日支付（下月）。最后一个月的利息，当月计提当月支付，没有提前计提，直接计入财务费用。所有利息都已经按月计提过了，到期只需要冲减应付利息，不用再确认财务费用。如第一题，两个月利息都提前计提了，到期用应付利息，不用财务费用，答案选B。如第二题，最后一个月利息当月发生、当月支付，没提前计提，所以用财务费用0.5万，之前5个月用应付利息2.5万，答案选B。如果还有疑问，可以继续追问哦。专业指导-刘悦老师 2026-04-08 10:17 519次浏览精华这题解题思路看不懂这是一个简单的计算题哈。根据《企业职工带薪年休假实施办法》，王某在甲公司工作15年，应享年休假10天。跳槽至乙公司后，2023年剩余工作日为274天（4月1日至12月31日）。按公式计算：当年度年休假天数 =10* 274/365= 7.5 天因不足1整天部分不享受年休假，故王某可享受7天年休假。专业指导-苏是老师 2026-04-09 06:52 37次浏览精华预付账款一用用到底是什么意思？ “一用到底” 就是为了方便看往来明细，不管是预付还是应付，针对同一供应商的往来款项，只使用 “预付账款” 这一个科目进行所有阶段的记录，不中途换成 “应付账款”，避免账目混乱。祝同学学习愉快～逢考必过！专业指导-麦兜老师 2026-04-08 09:12 103次浏览精华如果对方用他的其他货币资金来支付给我，我应该记在其他货币资金增加还是银行存款增加银行存款增加哦专业指导-苏是老师 2026-04-01 10:13 1159次浏览精华不理解，麻烦老师ABCD都详细讲解一下，谢谢！经营所得=自己做生意、搞个体、办独资、伙，赚的钱；按年计税。 A：个人帮彩票中心代销，相当于自己做小生意，有成本有收入，属于经营所得。 B：经营所得是按年算账、按年申报的，平时只是预缴，年底汇算清缴，不是按月算 C：个人（个体户、自由职业）自己提供咨询、设计等服务，没有雇佣单位，本质就是自己做生意，所以算经营所得。 D：这是有限责任公司，老板和公司是分开的，公司给老板买房子，本质是老板从公司拿了实物福利，按规定要视同利息、股息、红利所得交税，而不是经营所得。你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-01 19:59 93次浏览精华为什么400不影响同学你好！因为这是权益法核算的。权益法核算下，乙公司宣告分配现金股利时，甲公司仅调整长期股权投资账面价值，不确认投资收益，因此400万不影响投资收益。专业指导-刘悦老师 2026-04-01 16:11 414次浏览

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