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2024小规模企业所得稅税率是多少

专业指导-狄老师2024-04-15 16:1624次浏览
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依据1、财政部 税务总局公告2023年第6号第一条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负5%)。 2、财政部 税务总局公告2022年第13号,第一条对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负5%)。 3、由此得出:小微企业应纳税所得额300万以内实际税负均为5%,截止时间均为2024年12月31日。 4、超过300万,按25%缴纳企业所得税。 5、小微企业判断标准:是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 6、从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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门票可以报销吗?

专业指导-小刘老师2024-04-15 17:0730次浏览
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同学你好 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )规定:门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。 发票是有效票种,也符合开具规范,发票也是真的,是否就能计入公司账务报销了呢? 这个能不能报销入账关键还是看业务是否和公司生产经营有关,你个人的旅游费用自然不能拿到公司去报销,公私不分侵犯的是股东和国家的税收利益。 如果报销的门票是用于招待客户的,那计入业务招待费,如果是用于奖励员工的,那计入福利费即可。 税务扣除方面,真实业务,和生产经营取得收入相关的支出可以扣除,具体按企业所得税法相关规定执行即可。
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老师,这月没钱交个税,那我要计提吗?怎么入帐

专业指导-萍萍老师2024-04-12 19:01140次浏览
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同学您好,个税不用计提,实际缴纳时再做缴纳的分录借:应交税费-应交个人所得税,贷:银行存款,从员工工资扣除时发放再借:应付职工薪酬,贷:应交税费-应交个人所得税,银行存款等等
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老师请问下 专业发票 纸质版的第一张需要盖发票专用章吗?

专业指导-萍萍老师2024-04-13 11:4276次浏览
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同学您好,第一联记账联不需要盖发票章的,给对方的发票联和抵扣联需要盖发票章
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股东转了投资款,除了记账,什么时候去做实收资本变更,怎么去做实收资本变更

专业指导-阿宝老师2024-04-13 21:0174次浏览
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同学您好,不需要做实收资本变更,在每年做工商年报的时候填上股东实际投资额即可
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老师,2023年汇算清缴完,要退预缴的企业所得税,怎么做账?谢谢

专业指导-阿宝老师2024-04-14 13:39103次浏览
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同学您好,收到汇算请教退税分录 收到时: 借:银行存款, 贷:应交税费—应交所得税。 结转时: 借:应交税费—应交所得税, 贷:以前年度损益调整。 结转至利润分配: 借:以前年度损益调整, 贷:利润分配—未分配利润。
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