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发布于2026-11-07 14:05:3921次浏览
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请看中间橙色字体 是这样理解的吧 同学您好，本提问中您中间黄色字体部分的理解是正确的。 实际退货发生在 2×23 年 3 月 1 日，汇算清缴在 4 月 30 日，时间点确实在清缴之前。实际退回的 150 件，收入 150、成本 120，毛利 30，这部分原来税法在 2×22 年是按全部 1000 件征税的，现在实际退货被认可，就可以把 30 从 2×22 年应纳税所得额里调减，对应退回多交的所得税 30 乘 25% 等于 7.5，所以借记应交税费、贷记以前年度损益调整，方向和金额都没问题。你写的因实际发生才退，这个理解抓住了本质，预计退货时税法不认，只有实际发生且赶在汇算清缴前，才能动应交税费。 但是我也发现同学的一处小瑕疵，。你左下角橙色字写的其他应付款 150 不合适，题目资料四中说以银行存款支付退货款，这里应当贷记银行存款 150。 专业指导-小宸老师 2026-11-07 14:05 21次浏览 老师，第10题，除了题目答案，我手写的答案对吗 同学你好，你手写的计算式是正确的哦。本题属于预付年金求年金的问题：你从第1期期初就存入第一笔款项，共存10次，符合预付年金的定义。预付年金终值有两种合法计算方式，其中一种公式为F=A×[(F/A,i,n+1)-1]，本题中终值F为100万元，利率i=6%，存款次数n=10，代入公式变形求年金A，即可得到你手写的100/[(F/A,6%,11)-1]，该表达式完全成立。题目选项C是另一种预付年金终值公式变形的结果，两种写法都是正确的。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-梦静老师 2026-11-07 14:03 20次浏览 老师，这部分内容， 1.最终等式意思是利率比（N的比）=系数比？ 2.为什么它们的比例相等？ 同学你好呀~1. 你提到的“利率比等于系数比”的表述不成立哦，这个等式指的是**利率差的比值等于对应系数差的比值**，不是利率本身的比值哦。2. 这个比例相等是因为插值法做了「线性近似」的假设：默认在相邻的很小利率区间内，利率和对应的系数是呈直线变动关系的，所以利率的变动幅度占总区间的比例，和对应系数的变动幅度占总系数区间的比例一致哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-鑫鑫老师 2026-11-07 13:59 17次浏览 老师，政府发的草畜产业联农带农奖补，执行小企业会计准则，免税企业，已开普通发票给政府，这部分后续需要返还员工，收到怎么做账 同学你好，这笔业务的账务处理如下： 1. 收到奖补款时，你单位已向政府开具普通发票，说明该笔款项是你单位提供联农带农相关服务的对价，不属于无偿政府补助，因你单位是免税企业，全额确认收入即可： 借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入（根据你单位业务范围选择对应科目） 2. 计提需发放给员工的款项时： 借：主营业务成本/其他业务成本/管理费用（匹配收入对应的成本科目即可） 贷：应付职工薪酬 3. 实际发放给员工时： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 13:56 12次浏览 老师，麻烦帮忙看下债务重组我总结的是否正确，遇到增值税时有点分不清 同学你总结的内容是完全正确的哦，帮你再梳理下增值税的处理逻辑，帮你分清： 对于债权人：取得的可抵扣增值税进项税额属于可抵扣的税额，会直接减少受让资产的入账成本，不会影响债务重组产生的投资收益金额，投资收益始终按放弃债权的公允价值和账面价值的差额计算即可。 对于债务人：需要确认的增值税销项税额属于偿债对价的组成部分，会减少最终计入损益的金额，按照你总结的规则区分偿债资产类型计入投资收益（金融资产、长投）或其他收益（非金融资产）即可。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 13:55 25次浏览 2023年1月1日，唐朝公司向其50名中层以上管理人员每人授予20万份现金股票增值权，根据股份支付协议规定，这些人员从2023年1月1日起必须在该公司连续服务满4年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金。唐朝公司估计该增值权在2023年末和2024年末的公允价值分别为8元和10元。2024年12月31日，唐朝公司将向上述管理人员授予20万份现金股票增值权修改为授予20万股股票期权，这些管理人员从2025年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股5元购买20万股唐朝公司股票。每份期权在2024年12月31日的公允价值为14元。唐朝公司估计服务期限内无人离职。假定不考虑其他因素，2024年12月31日唐朝公司应计入当期损益的金额为（　　）万元 能写一下这道题的会计分录吗 同学您好，该业务的相关会计分录及计算如下： 1. 2023年12月31日（现金结算股份支付第1年末）： 当期应确认管理费用=50×20×8×1/4=2000万元 借：管理费用 2000 贷：应付职工薪酬——股份支付 2000 2. 2024年12月31日处理： （1）先按原现金结算规则确认本年费用： 截至2024年末累计应确认费用=50×20×10×2/4=5000万元，本年应确认金额=5000-2000=3000万元 借：管理费用 3000 贷：应付职工薪酬——股份支付 3000 （2）修改为权益结算股份支付的调整分录： 新股票期权总公允价值=50×20×14=14000万元，总等待期为5年（2023-2027），截至2024年末累计应确认资本公积=14000×2/5=5600万元，差额600万元计入当期损益。 借：应付职工薪酬——股份支付 5000 借：管理费用 600 贷：资本公积——其他资本公积 5600 2024年12月31日合计计入当期损益的金额为3600万元。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-焱焱老师 2026-11-07 13:51 18次浏览
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精华 以换出无形资产换入固定资产。题目里面表示具有商业价值，且按题意无形资产和固定资产的公允价值都知道。不是应该以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本吗？ 为什么答案是以换入的公允5000万元入账？ 是的，以换出为基础，除非有确凿证据表明公允计量的换入更可靠。 换入资产的成本＝换出资产公允价值＋支付的补价（－收到的补价）＋换出资产增值税销项税额－换入资产可抵扣的增值税进项税额＋支付的应计入换入资产成本的相关税费=4800+850+0-650=5000，是这样计算来的，是以换出资产的公允4800万元为基础作为固定资产的入账成本的，没有直接以换入的公允5000万元入账 只不过两个是相同的 专业指导-小梦老师 2026-08-19 16:37 1148次浏览 精华 这块的顺序是先约定后指定再法定是吗？ 对的，顺序：①约定②债务人指定③法定顺序 1. 第一步：当事人另有约定（优先最高） 双方说好还哪一笔，就按约定来。 ​2. 第二步：债务人清偿时指定（没有约定时） 债务人还钱的时候，可以自己指定归还哪一笔债务。 注意：是债务人指定，不是债权人指定。 3. 第三步：债务人没做指定，走法定抵充顺序 专业指导-小亚老师 2026-08-19 08:40 211次浏览 精华 老师，这题如果算第二年利息怎么算呢 第一年利息=2164.75*5%=108.24，第一年末收到500万后，期末摊余成本=2164.75-（500-108.24）=1772.99，第二年利息=期初摊余成本1772.99*5%=88.65 专业指导-彬彬老师 2026-08-19 22:12 362次浏览 精华 尚公司分录这么写可以吗 借 固定资产 2700 贷 资产处置损益2600 银行存款 100 结转成本 借 资产处置损益 2500 贷 无形资产 2500 不可以。 本题：公允价值均无法可靠计量，账面价值模式非货币性资产交换，不确认资产处置损益！没有处置损益。 尚公司土地使用权账面价值=5000‑2000‑500 =2500 换入固定资产入账成本=换出账面价值+支付补价=2500+100 =2600 正确分录： 借：固定资产 2600 累计摊销 2000 无形资产减值准备 500 贷：无形资产 5000 银行存款 100 专业指导-悦悦老师 2026-08-19 19:30 347次浏览 精华 老师，不是➗的普通股股数吗？为啥➗12000，不是抛出优先股股数吗？ 再就是如果不抛出，上面是普通股权益啊。不就不匹配吗 年初普通股8000+增发普通股4000=12000万股，全是普通股 优先股500万股是单独列示的，不包含在12000里，所以不需要再抛出。 分子分母是匹配的 分子：普通股股东权益=35000-500×10=30000万元，已经扣除了优先股权益 分母：流通在外普通股股数=12000万股，本来就不含优先股 你看这样是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-08-19 08:55 189次浏览 精华 老师，B这句话是这意思吗 学员您好 是的，您的理解正确。符合“在当前状况下即可立即出售”的条件。 专业指导-西西老师 2026-08-18 15:39 286次浏览

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