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发布于2026-10-27 15:32:2513次浏览
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请问马老师： 这个科目为什么不是预收账款，因为以前会计从业学习的就是预收账款，现在是变成合同负债了？ 同学你好，这是因为两个科目的适用规则有明确区分哦： 合同负债适用于收入准则规定的预收款项，比如例题里预收的销售商品货款，属于收入准则规范的、和转让商品义务相关的预收款，所以要用合同负债核算。 预收账款仅用于核算收入准则外的其他准则规范的预收款项，比如预收租金这类不属于收入准则规范的预收款，才会用到预收账款。 你之前学会计从业的时候相关准则还未更新，现在是按现行准则要求区分使用两个科目，并不是完全把预收账款替换掉哦。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-天天老师 2026-10-27 15:40 19次浏览 为什么要求分配标准总额？分摊额是什么？ 分配标准总额是分配制造费用所用全部基数的合计，本题以生产工人薪酬作为分配标准，总额就是甲乙产品生产工人薪酬相加的总和，用待分配的制造费用总额除以这个总额得到分配率，再用每个产品自身的分配标准乘以分配率，算出的结果就是该产品的制造费用分摊额，也就是这个产品应当承担的制造费用。 专业指导-铮铮老师 2026-10-27 15:40 20次浏览 这个亏损是怎么弥补的？ 同学你好，企业所得税亏损弥补的基本规则是：一般企业当年发生的税法口径亏损，可结转以后年度用所得弥补，最长不超过5年，按“先亏先补”的顺序抵扣。本题具体弥补步骤：1. 2016年亏120万、2017年亏230万，无需缴税，亏损结转；2018年盈利550万，先补这两笔合计350万的亏损，剩余200万作为2018年应纳税所得额计税，2016、2017年亏损全部弥补完毕。2. 2019年亏700万无需缴税，结转弥补；2020年盈利600万，补2019年亏损后，2019年仍剩100万亏损未补。3. 2021年亏300万无需缴税，结转弥补；2022年盈利800万，先补2019年剩余的100万亏损，再补2021年的300万亏损，剩余400万为2022年应纳税所得额，乘以25%税率，2022年应缴税额为100万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-天天老师 2026-10-27 15:38 20次浏览 不知道自己过程哪里错了，想了解详细过程 同学你好，以下是该三项所得的个税计算完整流程，你可以对照自己的计算步骤排查错处哦： 按给定计税规则，计算步骤如下： 1. 劳务报酬所得（收入5万元＞4000元） 收入额=50000×(1-20%)=40000元 应纳税所得额=40000元 应纳税额=40000×适用七级超额累进税率-速算扣除数 2. 稿酬所得（收入10万元＞4000元） 收入额=100000×(1-20%)×70%=56000元 应纳税所得额=56000元 应纳税额=56000×适用七级超额累进税率-速算扣除数 3. 特许权使用费所得（收入20万元＞4000元，转让专利权属于特许权使用费征税范围） 收入额=200000×(1-20%)=160000元 应纳税所得额=160000元 应纳税额=160000×适用七级超额累进税率-速算扣除数 常见错因参考： ① 稿酬所得漏乘70%的减计优惠； ② 收入超过4000元仍错误扣除800元计算收入额； ③ 混淆稿酬与特许权使用费的征税范围，误将出版发行的稿酬按特许权计税； ④ 税率或速算扣除数适用错误。 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-27 15:36 18次浏览 这个不是左借右贷吗，为什么要把银行存款写左边 同学你好~首先“左借右贷”是借贷记账法下所有账户的通用结构规则，即所有账户的左边固定为借方、右边固定为贷方。银行存款属于资产类会计科目，这类科目的记账规则为：借方（账户左方）登记银行存款的增加额，贷方（账户右方）登记银行存款的减少额，期末余额一般在借方。所以当银行存款增加时，将其登记在账户左方（借方），是完全符合左借右贷规则的，二者不存在冲突。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-26 15:33 36次浏览 借：银行存款 100 贷：预收账款 100 借：预收账款 100 贷：主营业务收入 100 借：主营业务收入 100 贷：库存商品 100 这道题用预收账款是不是也可以？看到预收习惯性会想到用预收账款这个科目，有严格要求这个地方必须用合同负债吗？ 同学你好~1. 你所列的“借：主营业务收入 100 贷：库存商品 100”分录是不成立的。主营业务收入用于核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务实现的收入，结转已售商品成本时应当借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目，不能直接用主营业务收入和库存商品对应结转。2. 针对转让承诺商品之前已收取的客户对价这类预收款业务，有明确核算要求：该类已收对价但需向客户履行转让商品义务的场景，应当通过“合同负债”科目核算，不可使用预收账款科目哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-26 15:29 20次浏览
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精华 净利润=利润总额+所得税费用，为什么这个题要减去所得税费用？不明白为什么是380？ 净利润=利润总额−所得税费用，不是加。 国债利息40万：免税，纳税调减40 税收滞纳金20万：不得税前扣除，纳税调增20 应纳税所得额 = 500−40+20=480 所得税=480×25%=120 净利润=500−120=380 没事的哈，学习都会从完全不懂到懵懂再到感觉都会了，然后就是啥都不会，最后豁然开朗，你坚持学，不会的就看解析理解，慢慢就融会贯通了哈 专业指导-小纯老师 2026-07-16 13:23 6291次浏览 精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 7402次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1899次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 322次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 1341次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 708次浏览

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老师，请问材料成本差异是借增贷款减吗？ 卖亏了还要缴增值税吗 B保险推销员他不是属于保险公司，那他卖保险不是属于工资薪金所得吗？ D.是因为它是在任职公司，如果不是任职公司取的得所得是劳务报酬所得？ 假设此题c公司采用分期付款形式应该怎么记录 合伙企业的个人合伙人是两个人合伙办企业，其中的一个合伙人要交个人所得税吗？ 这个是不能扣除的就纳税调减，需要交税的就纳税调增？
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