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发布于2026-10-15 14:57:2717次浏览
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这块前面讲的时候举例说投资性房地产一成本是100.到这儿怎么是120的。听迷糊了。 同学你好呀~ 这是因为两次是不同的独立案例哦，你不用纠结数值差异，我给你讲下对应的确定逻辑：公允价值模式下处置投资性房地产时，结转的“投资性房地产——成本”金额，是该项投资性房地产“成本”明细科目的账面借方余额，也就是它初始确认时的入账成本。之前的举例中，案例设定的投资性房地产初始入账成本为100，所以结转时用100；这次的新案例里设定的初始入账成本是120，所以结转时就用120，不同案例的数值是独立设定的，并不冲突哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-15 15:00 18次浏览 如果当期进项税额未认证抵扣，可否留置后期需要抵扣的时候才认证抵扣？进项税认证抵扣是否有时间期效性？到期就不能抵扣了？ 同学你好~1. 当期未认证抵扣的进项税额可以留到后期需要抵扣时再办理认证抵扣，该操作是合规的。2. 现行规定已取消进项税认证抵扣的时间限制：增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票等法定扣税凭证，不再设置认证抵扣的期限要求，可随时办理认证抵扣。3. 针对2017年1月1日及以后开具的扣税凭证，“超期就不能抵扣”的说法不成立；如果是2016年12月31日及以前开具的扣税凭证，已超出原认证期限的，除符合逾期抵扣的特殊规定外，无法再抵扣进项税额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-15 14:56 18次浏览 企业所得税不是通过所得税费用这个科目核算吗 同学你好~“企业所得税通过所得税费用科目核算”的说法是成立的哦。企业计算确认当期应负担的所得税时，账务处理为借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目，两个科目是不同核算维度：1. 所得税费用是损益类科目，核算企业当期应从利润总额中扣除的所得税费用，反映企业负担的所得税支出；2. 应交税费是负债类科目，核算企业按税法规定应缴纳的各项税费，企业所得税需要先计提再缴纳，属于应交税费的核算范围，实际缴纳时借记“应交税费——应交所得税”，因此题干计算应交税费借方发生额时需要包含企业所得税。本题中印花税、车辆购置税无需通过应交税费计提，缴纳时直接计入相关成本或损益，因此计入应交税费借方的金额=850+150+70+0.5+120=1190.5万元，答案选B正确。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-15 14:52 17次浏览 如果是间接工作满1年的可以享受年休假吗？这个工龄可以以买职工社保的年限来判定吗？ 同学你好~1. 只要你累计工作年限满1年，且不存在不享受带薪年休假的情形，就可以享受年休假。不享受的情形包括：满1年不满10年的职工病假累计2个月以上、满10年不满20年的病假累计3个月以上、满20年的病假累计4个月以上，或是带薪事假累计20天以上、享受寒暑假超过年休假天数。这里的工作年限是你参加工作以来的总年限，不需要限定在同一家单位。2. 判定年休假资格的工龄为劳动者自参加工作以来的累计工作年限总和，现有规则未明确以职工社保缴纳年限作为该工龄的判定依据。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-15 14:52 15次浏览 考试会有多少道不定项选择题 同学你好，不同类型的会计考试不定项选择题题量设置有差异，以常见的初级会计职称考试为例：《初级会计实务》科目不定项选择题共3道案例大题，每道大题下设5小问，合计15道小题；《经济法基础》科目不定项选择题共3道案例大题，每道大题下设4小问，合计12道小题。如果你问的是其他会计考试，可以告知我具体考试类型哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-15 14:44 13次浏览 老师，能不能举个多付收回的例子？假设这个例子预付为1,20万 那么分录怎么画 同学你好，给你举个具体示例哦：假设甲公司为增值税一般纳税人，采购一批原材料，按合同约定预先支付货款120万元。后续收到原材料并验收入库，取得的增值税专用发票注明价款90万元，增值税税额11.7万元，供应商将多收的18.3万元货款退回甲公司。全流程分录如下： 1. 预付货款时： 借：预付账款 120 贷：银行存款 120 2. 收到原材料并验收入库时： 借：原材料 90 应交税费——应交增值税（进项税额）11.7 贷：预付账款 101.7 3. 收回多付的款项时： 借：银行存款 18.3 贷：预付账款 18.3 还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-文文老师 2026-10-15 14:43 16次浏览
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精华 净利润=利润总额+所得税费用，为什么这个题要减去所得税费用？不明白为什么是380？ 净利润=利润总额−所得税费用，不是加。 国债利息40万：免税，纳税调减40 税收滞纳金20万：不得税前扣除，纳税调增20 应纳税所得额 = 500−40+20=480 所得税=480×25%=120 净利润=500−120=380 没事的哈，学习都会从完全不懂到懵懂再到感觉都会了，然后就是啥都不会，最后豁然开朗，你坚持学，不会的就看解析理解，慢慢就融会贯通了哈 专业指导-小纯老师 2026-07-16 13:23 5430次浏览 精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 7217次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 1767次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 302次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 1271次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 671次浏览

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增值税税额为什么会计入甲公司应收账款，不应该拿去缴税吗？ 先计提应计利息，到期利息没给，分录是应收利息，给了呢怎么用分录 公司租赁办公场所需要缴纳什么税种？ 老师上午好，会计要素、会计科目分类、恒等式，为啥都不一样 会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 会计科目分类：资产、负债、所有者权益、共同类、成本类、损益类 等式：费用+资产=负债+所有者权益+收入 这个题有疑问 麻烦老师解释一下 老师，交易性金融资产有啥好的诀窍么，感觉好难
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