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发布于2026-05-15 14:46:5816次浏览
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为什么买入价是2600不是2570 根据税法，在计算交易性金融资产处置应缴纳的增值税=（处置价款-买价（最初购入时支付的价格））/1.06*6%，其中买价不需要剔除已宣告尚未发放的现金股利，因为从税法层面，处置价差就是买卖价款的差额，不应当考虑代垫的利息，所以本题转让金融商品应交增值税=（2640-2600）/（1+6%）*6%*10000=22641.51 专业指导-彬彬老师 2026-05-15 14:57 19次浏览 19题讲解 和对应得知识点 并写企业所有税的计提和实际缴纳的分录 考察：是否通过应交税费科目核算 借方登记的税费：企业实际缴纳时，计入应交税费借方的税种，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税等。 ​ 不通过应交税费核算的税费：发生时直接计入成本/费用，不通过该科目核算，包括：车辆购置税、耕地占用税、契税、印花税（“耕、花、契、车”四税）。 所以应记入应交税费科目借方的金额 = 350 + 150 + 35 + 150 = 685万元。 1. 实际缴纳增值税、消费税、城建税、企业所得税时： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 350 应交税费——应交消费税 150 应交税费——应交城市维护建设税 35 应交税费——应交企业所得税 150 贷：银行存款 685 2. 缴纳车辆购置税、耕地占用税时： 借：固定资产（车辆购置税） 10 在建工程/无形资产（耕地占用税） 5 贷：银行存款 15 （这两笔分录不涉及应交税费科目） 同学如果还有其他不明白的地方，欢迎追问呦~ 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 14:56 27次浏览 老师问这种第一题那些不产生销项呀 销项税额，只和 “对外销售应税服务 / 货物，按一般计税方法计税” 的业务有关。 简易计税、免税、集体福利 / 个人消费等业务，都不产生销项税额 。 业务（1）：销售认证服务（含税销售额 212 万） 这是一般计税的应税服务，需要计算销项税额。 不含税销售额 = 212 ÷ (1+6%) = 200 万元 销项税额 = 200 × 6% = 12 万元 （产生销项） 业务（2）：购进经营用设备和运输费 这是进项税额业务，不是销售业务，不产生销项税额 对应的进项税额 = 5.2+0.09=5.29 万元，属于可抵扣进项，和销项无关。 业务（3）：购进酒水用于公司联欢晚会 这是购进货物用于集体福利，属于进项税额不得抵扣的情况，不产生销项税额 对应的进项税额 0.6 万元不能抵扣，也不需要做销项处理。 业务（4）：销售 2006 年购进的固定资产（售价 0.412 万，简易计税） 这是简易计税方法计税的销售行为，计算的是 “应纳税额”，不产生销项税额 简易计税应纳税额 = 0.412 ÷ (1+3%) × 2% = 0.008 万元 简易计税的税额不计入 “销项税额”，而是单独计算应纳税额。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-15 14:56 34次浏览 国家单位用也要交税吗 本地考查的是土地使用税的征税范围并不是实际是否要交税哦，只要在城市、县城、建制镇、工矿区里的土地都属于征税范围，D的意思是县政府所在地的国有土地属于征税范围，并不是县政府要交税。根据规定，国家机关自用的办公用地，实际不用交税，但如果出租、经营，就要交税 专业指导-彬彬老师 2026-05-15 14:55 24次浏览 老师，额外购买不是单独确认吗 客户行使额外购买选择权时的价格=商品单独售价，这种情况下，这个选择权不构成重大权利，所以不需要单独确认收入，题目说法是正确的。 专业指导-苏是老师 2026-05-15 14:55 35次浏览 盈余公积转增股本不明白，股本不都是1元的固定的吗？ 盈余公积转增股本，本质是把盈余公积的钱，变成企业的股本金，公司原来股本100万股（股本=100万元）用盈余公积50万元转增股本，因为面值1元，所以可以转50万股，现在的股本总额=100+50=150万元 专业指导-彬彬老师 2026-05-15 14:54 25次浏览
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精华 请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 处置无形资产并取得长期股权投资（非货币性资产交换，视同处置无形资产，公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益） 无形资产账面价值 = 原值 - 累计摊销 - 减值准备= 2000 - 600 - 150 = 1250 万元 公允价值 1600 万元，处置收益 = 1600 - 1250 = 350 万元 借：长期股权投资——投资成本 1600 累计摊销 600 无形资产减值准备 150 贷：无形资产 2000 资产处置损益 350 权益法下，初始投资成本与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额处理： 初始投资成本 > 应享有份额：差额为商誉，不调整长期股权投资成本，无需额外分录。 初始投资成本 <应享有份额：差额计入营业外收入，同时调整长期股权投资成本。 本题中 1600 > 900，因此无第二步调整分录，长期股权投资入账价值就是 1600 万元。 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 09:14 205次浏览 精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 60次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 39次浏览 精华 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 增值税：自产用于内部在建工程（生产经营）→ 不视同销售，不交税。 消费税：自产用于在建工程、管理部门等内部用途 → 视同销售，要交税。 你就是把增值税的规则套到了消费税上，才会误以为不用交税，其实两者的视同销售范围不一样。 专业指导-小曦老师 2026-05-14 19:14 57次浏览 精华 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 在权益法下，被投资单位宣告分派现金股利，会导致“长期股权投资”账面价值减少，而不是增加。 你之所以困惑，是因为你同时看到了两件事： 1. 乙公司宣告分派现金股利 → 甲公司应确认应收股利 2. 甲公司收到了现金股利 → 银行存款增加 但这两件事对“长期股权投资”这个科目的影响，需要分开看。 专业指导-陆老师 2026-05-14 19:24 48次浏览 精华 老师，帮我写下这个分录 固定资产账面价值=账面余额−累计折旧−减值准备=5000−500−400=4100万元 成本模式自用转投资性房地产分录 借：投资性房地产　　　　　　　　5000　　 累计折旧　　　　　　　　　　500　　 固定资产减值准备　　　　　　400　 贷：固定资产　　　　　　　　　　5000　　　 投资性房地产累计折旧　　　　500　　　 投资性房地产减值准备　　　　400 投资性房地产初始入账价值=5000−500−400=4100万元 你看是否可以理解哈 专业指导-小纯老师 2026-05-14 19:52 27次浏览

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老师，这个33号34题太难记了，有什么简便方法可以记住吗？ 当期应缴纳的所得税都排除哪些项目？ 老师企业所得税融资租赁 哪个交税 哪个可以税前扣除 没听懂 老师 意思是消费税在计算关税时 也不算消费税吗 只用关税乘关税税率（不含消费税） 销售不动产，包括构筑物、建筑物，构筑物指什么，和建筑物区别是什么 不是只摊销了三万吗，为什么，后面那一万还要加
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