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发布于2026-05-15 14:46:5723次浏览
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为什么买入价是2600不是2570 根据税法，在计算交易性金融资产处置应缴纳的增值税=（处置价款-买价（最初购入时支付的价格））/1.06*6%，其中买价不需要剔除已宣告尚未发放的现金股利，因为从税法层面，处置价差就是买卖价款的差额，不应当考虑代垫的利息，所以本题转让金融商品应交增值税=（2640-2600）/（1+6%）*6%*10000=22641.51 专业指导-彬彬老师 2026-05-15 14:57 19次浏览 不是只摊销了三万吗，为什么，后面那一万还要加 同学，你说的3万是自用非专利技术的摊销额，这部分计入管理费用下的无形资产摊销，会算入利润表的“研发费用”项目；另外1万是对外出租该非专利技术对应的摊销额，要计入其他业务成本，属于营业成本的核算范围，所以计算营业成本的时候需要加上这1万，这部分不计入研发费用。 专业指导-艾艾老师 2026-05-15 14:57 30次浏览 销售不动产，包括构筑物、建筑物，构筑物指什么，和建筑物区别是什么 区别就是看能不能住人。 1. 建筑物就是我们常说的房子，必须满足两个条件： 人可以在里面长期待着，比如居住、办公、生产、上课。哪怕是地下室、商铺、厂房，只要人能进去活动，都算建筑物。 2. 构筑物是为特定功能建造、但人不进去长期活动的设施： 比如你开车走的桥梁、隧道，你只是路过，不会在里面住或办公； ​比如水坝、烟囱、输电塔，都是为了实现特定功能（挡水、排烟、输电），人不在里面生活或工作。同学如果还有其他不明白的地方，欢迎追问呦~ 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 14:57 16次浏览 19题讲解 和对应得知识点 并写企业所有税的计提和实际缴纳的分录 考察：是否通过应交税费科目核算 借方登记的税费：企业实际缴纳时，计入应交税费借方的税种，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税等。 ​ 不通过应交税费核算的税费：发生时直接计入成本/费用，不通过该科目核算，包括：车辆购置税、耕地占用税、契税、印花税（“耕、花、契、车”四税）。 所以应记入应交税费科目借方的金额 = 350 + 150 + 35 + 150 = 685万元。 1. 实际缴纳增值税、消费税、城建税、企业所得税时： 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 350 应交税费——应交消费税 150 应交税费——应交城市维护建设税 35 应交税费——应交企业所得税 150 贷：银行存款 685 2. 缴纳车辆购置税、耕地占用税时： 借：固定资产（车辆购置税） 10 在建工程/无形资产（耕地占用税） 5 贷：银行存款 15 （这两笔分录不涉及应交税费科目） 同学如果还有其他不明白的地方，欢迎追问呦~ 专业指导-闪闪老师 2026-05-15 14:56 27次浏览 老师问这种第一题那些不产生销项呀 销项税额，只和 “对外销售应税服务 / 货物，按一般计税方法计税” 的业务有关。 简易计税、免税、集体福利 / 个人消费等业务，都不产生销项税额 。 业务（1）：销售认证服务（含税销售额 212 万） 这是一般计税的应税服务，需要计算销项税额。 不含税销售额 = 212 ÷ (1+6%) = 200 万元 销项税额 = 200 × 6% = 12 万元 （产生销项） 业务（2）：购进经营用设备和运输费 这是进项税额业务，不是销售业务，不产生销项税额 对应的进项税额 = 5.2+0.09=5.29 万元，属于可抵扣进项，和销项无关。 业务（3）：购进酒水用于公司联欢晚会 这是购进货物用于集体福利，属于进项税额不得抵扣的情况，不产生销项税额 对应的进项税额 0.6 万元不能抵扣，也不需要做销项处理。 业务（4）：销售 2006 年购进的固定资产（售价 0.412 万，简易计税） 这是简易计税方法计税的销售行为，计算的是 “应纳税额”，不产生销项税额 简易计税应纳税额 = 0.412 ÷ (1+3%) × 2% = 0.008 万元 简易计税的税额不计入 “销项税额”，而是单独计算应纳税额。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-15 14:56 34次浏览 老师 意思是消费税在计算关税时 也不算消费税吗 只用关税乘关税税率（不含消费税） 同学，你理解的核心是对的，计算关税的时候计税基数不含消费税。注意哦，是用关税完税价格乘关税税率算关税，不是用关税本身乘税率哈。 进口环节的计税顺序是先算关税，关税完税价格是货价加上运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费等，本身不含任何进口环节的税金；如果进口的是消费税应税商品，才会在算完关税之后，再以关税完税价格加关税为基础组价计算消费税，消费税完全不会影响关税的计算。 这道题里的滚动轴承不属于消费税征税范围，直接用（4600+276）×8%计算关税即可，正确选项是A。 专业指导-艾艾老师 2026-05-15 14:56 17次浏览
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精华 请问老师如何快速去判断它 1.应收账款账面余额：就是应收账款这个科目的账面原值，只看本科目的借方+贷方发生额，完全不扣坏账准备。 2. 应收账款账面价值：账面余额-坏账准备（这才是你之前误选B的原因） A收回已转销的坏账(不影响应收账款账面价值也不影响账面余额) ① 借：应收账款 贷：坏账准备 ② 借：坏账准备 贷:信用减值损失 ③ 借：银行存款 贷：应收账款 一借一贷抵消，应收账款余额最终不变 B. 计提坏账准备（你之前选的) 借：信用减值损失 贷：坏账准备 全程不碰应收账款科目，所以账面余额不变，只会减少账面价值。 C. 代购货方垫付运输费 借：应收账款 贷：银行存款 直接增加应收账款借方，账面余额直接变大，就是正确答案 D. 租入包装物支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 走的是其他应收款，和应收账款完全没关系 专业指导-小亚老师 2026-05-15 07:47 60次浏览 精华 怎么在做题中区分稿酬和特许权使用费 稿酬：看发表、出版、刊登，是卖内容的复制发表权。 特许权：看授权、转让、拍卖、专利、原版原件，是卖专属使用权、所有权。 稿酬所得（A、C） A：书画以图书形式出版 ​C：摄影作品发表在杂志上 共同点：作品公开发表、印刷刊登、批量出版，拿的是发表辛苦钱=稿酬 特许权使用费（B、D） B：专利赔偿（专利本身就是特许权利，和写文章发表无关） D：手稿原件拍卖（卖的是稿子本身、专属著作权，不是拿去刊登出书） 专业指导-小亚老师 2026-05-14 08:00 39次浏览 精华 怎么又要减去80了，我只知道这道题的套路，不知道我算出来的数字到底是啥意思，麻烦老师给我详细解答一下这道题，我只知道要用进度比率×总额 时段内履行的劳务合同，收入确认的核心规则是：按完工进度确认累计收入，再减去以前年度已经确认过的部分，就是当年要确认的收入 简单说，就是两步： 先算到现在为止，总共应该确认多少收入 再减去以前已经确认过的，剩下的就是今年要确认的 你说的 “用进度比率 × 总额”，算出来的是累计应确认收入，而题目问的是2025 年当年应确认的收入，所以必须减去 2024 年已经确认过的部分。 专业指导-铮铮老师 2026-05-14 16:46 34次浏览 精华 甲公司2024年3月1日，与乙公司签订K商品销售并提供安装服务的合同，约定合同期限为3个月，不含税总价款为120万元，K商品单独售价为90万元，安装服务单独售价为60万元，安装费用每月月末按完工进度支付。销售K商品、提供安装服务分别构成单项履约义务。 请问这题分录怎么写？ K商品单独售价为90万元，安装服务单独售价为60万元，一共单独售价150万元 商品分摊比例 90/150 = 60% ​安装分摊比例 60/150 = 40% K商品分摊收入 120*0.6=72 安装服务分摊收入 120*0.4=48 K商品确认收入 借：银行存款/银行存款 81.36 贷：主营业务收入——K商品 72 应交税费—应交增值税(销项税额) 9.36 安装服务是在3个月内分摊，每月分摊48/3=16 每月确认一次安装服务收入 借：应收账款/银行存款 17.44 贷：主营业务收入——安装服务 16 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 1.44 专业指导-小仪老师 2026-05-13 20:25 939次浏览 精华 麻烦老师帮忙解答一下，第12问 更新改造后固定资产入账价值 = 改造前账面价值 + 资本化支出 - 被替换部分的账面价值 改造前办公楼的账面价值 原值 1000 万，已提折旧 500 万，无减值： 账面价值 = 1000 - 500 = 500 万元 计算被替换部分的账面价值 被替换部分的账面原值是 100 万，需要按比例分摊折旧： 折旧率 = 已提折旧 ÷ 原值 = 500 ÷ 1000 = 50% 被替换部分已提折旧 = 100 × 50% = 50 万元 被替换部分账面价值 = 100 - 50 = 50 万元 注意：变价收入 2 万元不影响改造后资产的入账价值，只影响处置损益。 入账价值 = 500 + 600 - 50 = 1050 万元 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-05-13 13:37 167次浏览 精华 老师 你好 采用年限平均法计提C不是谨慎性 那属于什么呢 同学你好，采用年限平均法计提折旧，它只是一种常规、中性的折旧方法，不特别体现任何倾向性的会计信息质量要求。 这里只要记住只有加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法），前期多提折旧、后期少提，提前把资产损耗计入费用，这才体现谨慎性。 专业指导-刘悦老师 2026-05-13 15:32 148次浏览

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请问例题173的分录，应该怎么写？不知道如何写借方的第一个科目 老师，帮我写下这个分录 这个最后一问我是猜对的，但我不懂。 甲公司对乙公司的投资是权益法，按如影随形，乙公司宣告分派现金股利，甲公司的收益应该跟着减少，但甲公司又收到了发放的80✕25%=20万的现金股利。 因此在做第五问时，我搞不清这个20万应该加还是减还是不算。 这个C选项，我不太理解，我第一反应总是到在建工程，然后联想到用于生产经营，然后我就觉得不是视同应税交易，我就给pass掉了 企业对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为¥1,200,000，已计提折旧为¥600,000，改造过程中发生支出¥300,000，符合资本化条件，被替换部分的账面原值¥150,000，该生产线更新改造后的成本为多少？ 政府使用的，不是不用交吗？
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