收取包装物的押金需要做价税分离吗_会计答疑中心-之了课堂

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发布于2026-04-28 13:51:3820次浏览

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老师，这一问好难，可以具体解释一下吗，为什么这个算投资收益的包含未发放的现金股利，而不是直接用5000减去最近的账面是的，这属于初级里面比较难得题目了，不过只要一步一步算也不算太难哈。 ①确定长期股权投资的初始投资成本：初始投资成本 = 支付价款 - 包含的已宣告但尚未发放的现金股利 = 4600 - 145 = 4455（万元）。 ②比较初始投资成本与应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额：应享有的份额 = 18000× 25% = 4500（万元）。因为初始投资成本4455万元小于应享有的份额4500万元，差额为 4500 - 4455 = 45（万元）。根据权益法核算原则，该差额应调整长期股权投资的账面价值，并确认为营业外收入。长期股权投资入账价值为4500万元。 ③计算持有期间（7月1日至12月31日）长期股权投资的账面价值变动：投资收益 = 600 ×25% = 150（万元）。长期股权投资账面价值增加150万元。应收股利 = 400 × 25% = 100（万元）。长期股权投资账面价值减少100万元。 ④确定出售时长期股权投资的账面价值：长期股权投资的账面价值 = 调整后的初始投资成本 + 损益调整增加额 - 损益调整减少额 = 4500 + 150 - 100 = 4550（万元）。 ⑤计算出售时应确认的投资收益出售时应确认的投资收益 = 出售取得的价款 - 出售时长期股权投资的账面价值 = 5000 - 4550 = 450（万元）。专业指导-苏是老师 2026-04-28 14:05 51次浏览请问为什么问营业利润不加1060000呢？因为106万是营业外支出，它只影响利润总额，不影响营业利润，所以计算营业利润时不加。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟。专业指导-燕子老师 2026-04-28 14:04 14次浏览这里的贷方余额为什么从借方转出呀？为什么就是59万了？同学，固定资产清理是过渡科目，清理完成后必须结平无余额。贷方余额说明清理过程中取得的总收益大于总支出，属于清理净收益，要从借方转出，借贷相抵后该科目余额就为0，净收益最终转入资产处置损益或营业外收入。 59万是清理的净收益：固定资产清理借方合计是转入的账面价值60万（原值100万减折旧40万）加上1万清理费用，共61万；贷方合计是出售价款100万加上残料价值20万，共120万，贷方减借方的差额就是120减61等于59万，也就是贷方余额的金额。专业指导-艾艾老师 2026-04-28 14:04 21次浏览自产用于职工福利：公允价值+公允价值*税率无偿捐赠为啥是：成本+公允价值*税率，而不是相同公式同学，自产产品用于职工福利和捐赠的增值税处理均需按公允价值计算销项税额（如你图片中标注：100×13%=13），但会计科目差异源于交易性质不同：职工福利（如发放给员工）：属于职工薪酬，需确认收入（按公允价值），因此分录为： `借：应付职工薪酬（公允价值 + 公允价值×税率）` `贷：主营业务收入（公允价值）` `贷：应交税费——应交增值税（销项税额）` 同时结转成本： `借：主营业务成本（成本价）` `贷：库存商品（成本价）` 本质：视同销售，确认收入和成本。无偿捐赠（如你图片所示）：属于无偿转让，不满足收入确认条件，直接按成本冲减资产，增值税计入损失： `借：营业外支出（成本价 + 公允价值×税率）` `贷：库存商品（成本价）` `贷：应交税费——应交增值税（销项税额）` 本质：不确认收入，成本与税费均计入当期损失。关键区别：职工福利需确认收入，故用公允价值核算薪酬；捐赠不确认收入，仅将成本及税费计入营业外支出。增值税计算规则相同（均按公允价值计税）。专业指导-艾艾老师 2026-04-28 14:04 11次浏览可不可以理解为：年折旧率=折旧金额/入账价值？年折旧率=年折旧额/固定资产原值*100%，比如原值100万，净残值5万，使用5年，直线法计提折旧，年折旧额=（100-5）/5=19，年折旧率=19/100*100%=19% 专业指导-彬彬老师 2026-04-28 14:03 22次浏览他这个不是出售给境内丁公司吗判断增值税是否属于境内应税交易，针对不动产这类资产的转让/出租业务，核心判断标准是不动产本身的坐落地，而不是购买方/承租方是不是境内主体：选项B中，虽然购买方是境内丁公司，但待出售的办公大楼本身位于境外P国，由于不动产不在境内，因此不属于在境内发生的应税交易，不能入选。专业指导-董不懂老师 2026-04-28 14:03 30次浏览

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精华为啥是150 哪来的另一个100 1. 2025年折旧额直线法折旧公式：年折旧额 = (原值 - 预计净残值) ÷ 预计使用年限 (1020 - 20) ÷ 10 = 100 管理用设备的折旧，会计入管理费用，会减少利润总额100万。 2. 2025年末应计提的减值准备第一步：算减值测试前的账面价值 1020 - 100 = 920 第二步：和可收回金额（870万元）比较，孰低计量账面价值 > 可收回金额，说明资产发生了减值，应计提减值准备 920 - 870 = 50 计提减值准备计入资产减值损失，会再减少利润总额50万。折旧和减值准备都会减少利润总额，所以总影响金额是两者之和： -100 + (-50) = -150 专业指导-闪闪老师 2026-04-27 15:43 76次浏览精华不会啊该项投资性房地产对甲公司2025年度营业利润的影响金额为550万元。‌ 甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产，其对营业利润的影响由两部分构成：‌租金收入‌和‌公允价值变动损益‌。 ‌租金收入‌：写字楼于2025年3月1日出租，2025年全年仅确认10个月的租金（3月至12月），每年租金180万元，因此租金收入为：180×（10/12）=150 万元，计入“其他业务收入”，增加营业利润。 ‌公允价值变动损益‌：2025年3月1日购入成本为3000万元，2025年12月31日公允价值为3500万元，增值500万元，计入“公允价值变动损益”，直接增加营业利润。两项合计影响营业利润： ‌150 + 500 = 650万元‌。但需注意：‌题目问的是“营业利润”影响金额‌，而上述计算中租金收入和公允价值变动均属于营业利润的组成部分，无其他调整项。因此，‌影响金额为650万元‌。专业指导-芒果老师 2026-04-27 16:24 36次浏览精华老师，消费税这个什么时候除以1-消费税税率，什么时候不除啊，越学越糊涂了同学你好啊！（1）有正常售价（不含增值税），直接乘税率，不用组价；（2）没有售价,要自己算计税价格，先➗(1-消费税税率)组价，再乘税率哦！专业指导-兰欣老师 2026-04-27 21:48 34次浏览精华老师这个题没听懂选项A资产处置净损失，你卖资产亏了钱，这是一笔损失，会减少利润。结转时，要把这笔损失转到本年利润的借方，冲减利润。所以A是对的。选项B投资净收益，你投资赚了钱，这是一笔收益，会增加利润。结转时，收益要进本年利润的贷方，不是借方。所以B是错的。选项C营业外收入是天上掉下来的钱，比如罚款收入，属于收益，会增加利润。结转时，收益要进本年利润的贷方，不是借方。所以C是错的。选项D公允价值变动损失是资产跌价带来的亏损，会减少利润。结转时，损失要进本年利润的借方，不是贷方。所以D是错的。你看是否可以理解哈专业指导-小纯老师 2026-04-18 16:08 497次浏览精华请问这个题的做法是什么？看解析没有看懂要先将消费总金额200万在商品和积分之间分摊 1.先计算出分摊比例商品分摊比率:200/（200+50）=80% 积分分摊比率:50/（200+50）=20% 2.分摊消费金额200万元商品:200*80%=160 积分:200*20%=40 3.这个客户一共获得的是50个积分，2月兑换18个积分确认收入 = 积分分摊总额*（本期兑换数量/预计总兑换数量） 40*（18/50）=14.4 专业指导-小仪老师 2026-04-18 12:34 109次浏览精华老师这个C的分录是啥呀当被投资方宣告发放现金股利，但你还没收到钱时，会计分录是：借：应收股利贷：投资收益专业指导-铮铮老师 2026-04-18 07:14 84次浏览

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