为什么实际发生的时候不是：借预计负债90，贷银行存款...-之了课堂

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发布于2026-03-30 14:06:3614次浏览

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其他权益工具投资转换视为处置时的价差影响的留存收益，到底是盈余公积和利润分配，还是直接计到利润分配呢？题目里不是写了要计提10%的盈余公积么。那我考试时如果写了盈余公积40 利润分配360 是错的吗或者不得分的吗？题目答案是先转至未分配利润，再从未分配利润中转出10%的盈余公积，如果你直接分配出来10%盈余公积和90%得利润分配也是没有问题的，不会扣分专业指导-小暖老师 2026-03-30 14:18 27次浏览老师，讲概念的时候我理解的总流出的现值，是指不考虑任何流入抵减的纯流出。拿这个题举例，我的思路是把开始投资的36000，“折旧的3200”，以及期间的8000折现后当成流出的现值，没有考虑抵税。但戚老师的答案这里不仅考虑了抵税，还考虑了收回残值，也没有加上折旧的流出。希望老师纠正我思路和认知的误区，同时帮我具体定义一下平均年成本公式里的总流出，谢谢老师 1.折旧是非付现成本，本身不会产生现金流，只有其抵税效果会产生税额的流入 2.默认是税后现金流量口径，所有成本、费用、折旧，都要考虑抵税收益（=现金流入/抵减流出），不是您理解的“裸花钱、不扣任何好处”。 3.残值回收是最后一年实打实收到的现金，属于抵减总流出的现金流入，必须考虑。 4.总流出现值（也就是计算平均年成本的基数） = 所有税后现金流出的现值 − 所有税后现金流入（抵减项）的现值包含3块： 1. 初始一次性现金流出：买设备、垫营运资金（全额现值） 2. 每年税后运营成本流出：付现成本×(1−税率)；折旧抵税是每年现金好处，要扣减流出 3. 终结期现金流入抵减：回收残值、回收营运资金，全部从总流出里减掉专业指导-梦静老师 2026-03-30 14:18 25次浏览赔偿可以税前扣除吗？赔偿可以税前扣除，前提是与生产经营相关且合理，同时要区分行政罚款和经济赔偿。行政罚款、罚金、被没收财物的损失不能扣除，而合同违约赔偿、质量赔偿、劳动赔偿等与经营相关的经济赔偿可以扣除，凭赔偿协议、付款凭证、判决书等资料即可。如果同学还有什么不懂的，欢迎同学随时追问哟。专业指导-燕子老师 2026-03-30 14:17 13次浏览我一直有一个疑问，图中未分配利润的计算=2000+845-（500+1000）×10%得出年末的未分配利润。我的问题就是+的是公允净利，-的为啥是未调整之前利润的提盈呢合并报表只认购买日公允价值持续计算的子公司净利润，845就是这个（ (1000-155)×100% ），它才是集团视角下真正赚的钱，所以要加到子公司期初未分配利润里；为什么减的是个别报表利润提的盈余公积？子公司个别报表是按自己账上的净利润（500、1000）提取盈余公积，本质是把“未分配利润”转到“盈余公积”里；但合并报表不认可这种内部结转，我们要把它还原：子公司把未分配利润转去做盈余公积，相当于“少了一块未分配利润”；所以在合并层面计算年末未分配利润时，要把这部分转出去的金额（ (500+1000)×10% ）从“未分配利润”里减掉，再通过后续抵销分录，把“提取盈余公积”的内部影响完全消除，只保留集团视角的留存收益；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-30 14:15 16次浏览老师您好，这个题计算2025.12.31价值我是会的，计算2025.10.1价值时，分母中（1+10%）^（3/12）我不明白，为什么要这么算？不应该拆分成月份的利率算吗？我理解的分母应该是（1+10%/12）^3 ，不知道我这么理解对不对，还是只能老师这么讲的去做？等风险报酬率为10%，这个是年利率。如果按你的理解，用（1+10%/12）^3 ，那么有效年利率应该是是（1+10%/12）^12-1=10.47%了。应该用（1+X）^12-1=10%计算月利率0.7974%，再计算3个月折现系数（1+0.7974%）^3 =1.0241137 课件中直接按有效年利率10%向前折现3个月，（1+10%）^（3/12）=1.0241137 两种方式计算的折现系数几乎一致。为了简化计算，就直接采用课件中的方式了。专业指导-竹間老师 2026-03-30 14:15 24次浏览您好，市场条件也应该影响授予权益工具数量吧，未达到条件授予数量为0啊市场条件影响的是公允价格，虽然未达到市场条件不行权，但是还是正常确认费用专业指导-小暖老师 2026-03-30 14:15 21次浏览

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精华老师这个D是不是只要改成不算入应纳税所得额中就对了同学，D选项准确的表述是改成“应确认为股息所得”，对于该股息所得符合条件的可享受免税，但这里不能说不算入应纳税所得额。专业指导-小燚老师 2026-03-26 15:58 26次浏览精华一揽子交易这里会计分录是这样写吗？不需要考虑成本法转权益法借：银行存款 3000 其他综合收益 600 贷：长期股权投资 3600（6300*(40%/70%)）借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 2700 其他综合收益 600 投资收益 700 对的，不需要考虑成本法转为权益法，最终交易完成前控制权是没有转移的，中间的交易收到钱和长投的差额计入其他综合收益，最终交易完成以后转为投资收益专业指导-奇奇老师 2026-03-26 12:01 41次浏览精华公允价值变动成为2600万他的商誉也会随之增加吗？因为他原来算商誉是用2500×60%=1500，再用购买价款1800-1500=300 300÷60%算出全部的商誉那为什么要用2600+500呢商誉这东西不是买的时候才会产生的吗它产生之后就一直不变吗？商誉是购买日一次性确认的，后续不会随子公司可辨认净资产公允价值变动而增减；减值测试时需将全部商誉（含少数股东部分）与可辨认净资产账面价值相加，再和可收回金额比较，先冲减商誉。专业指导-梦静老师 2026-03-26 12:27 32次浏览精华为什么投资收益是2000要先减1000呀？怎么理解乙公司自己账上的净利润2000万，是按存货账面价值结转成本算出来的；但在甲公司（投资方）的权益法核算里，要按公允价值来确认成本：这批存货出售时，应结转的成本比乙公司账上多了1000万（公允价值 - 账面价值），所以甲公司认可的真实净利润=乙公司账面净利润 - 这部分多出来的成本 = 2000 - 1000 = 1000 万甲公司持股 24%，所以应确认的投资收益=调整后的净利润 × 持股比例=1000 × 24% = 240 万元希望能够帮助到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2026-03-26 11:25 21次浏览精华这个发行费用的扣除没有看懂同学，如果有发行费用的话实际收到的钱就少了，f是发行费率，P0*（1-f）是扣除发行费用后实际拿到手的钱。专业指导-小燚老师 2026-03-26 08:45 17次浏览精华老师您好，麻烦老师把这个题的分录写一下，谢谢老师！同学你好。借：固定资产清理1500 累计折旧500 贷：固定资产2000 借：长期股权投资1300 资本公积-股本溢价200 贷：固定资产清理1500 专业指导-汤汤老师 2026-03-25 19:36 41次浏览

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